Tasa de acumulación

¿Qué es una tasa de acumulación?

Una tasa de acumulación es la tasa de interés aplicada a una obligación financiera, como bonos, hipotecas y tarjetas de crédito. La tasa de acumulación es la tasa a la que se devengan intereses, que a menudo es diaria para tarjetas de crédito. Sin embargo, la tasa de acumulación del tiempo de vacaciones pagadas y las pensiones es la tasa a la que se obtienen el tiempo de vacaciones o los beneficios.

Para llevar clave

• Una tasa de acumulación es el porcentaje de interés aplicado al principal de una obligación financiera.
• Las tasas de acumulación varían según el tipo de obligación financiera a la que se aplican.
• Las tasas de acumulación se usan a menudo para calcular la suma del tiempo de enfermedad pagado, el tiempo de vacaciones y las pensiones.
• Las tasas de acumulación desempeñan un papel vital en el cálculo del verdadero valor de una obligación financiera.

Cómo funciona una tasa de acumulación

Conocer la tasa a la que una obligación financiera acumula intereses es importante para comprender su precio y, en última instancia, su valor. Por ejemplo, en el caso de los bonos, dado que el precio de un bono es la suma de todos sus flujos de efectivo futuros, incluidos el principal y los intereses, el precio al que cambia de manos incluirá los intereses devengados (pero aún no pagados). De manera similar, cuando Al calcular el monto del pago de una hipoteca u otra deuda, los montos de intereses acumulados deben agregarse al saldo de capital pendiente.

Calcular adecuadamente una tasa de acumulación a menudo puede ser bastante complejo.

Consideraciones Especiales

El concepto de acumulación también se aplica en los Principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA) y desempeña un papel crucial en la contabilidad de acumulación. Bajo este método de contabilidad, las ganancias y los gastos se registran en el momento de la transacción, independientemente de si se han recibido o dispensado flujos de efectivo. Este método de contabilidad a menudo se utiliza con el propósito de determinar el desempeño y la posición de una compañía al tener en cuenta la totalidad de los pagos realizados (salida de efectivo) así como la suma de las entradas de efectivo futuras esperadas. Al hacer esto, una compañía puede evaluar su posición financiera teniendo en cuenta la cantidad de dinero que espera recibir en lugar del dinero que ha recibido hasta el momento.

La contabilidad acumulativa contrasta con la contabilidad de efectivo, que solo considera el dinero que realmente ha intercambiado manos, en lugar de tener en cuenta las cantidades de efectivo que una empresa espera recibir. La contabilidad de acumulación casi siempre se utiliza para empresas que mantienen grandes cantidades de inventario o realizan ventas basadas en el crédito. En tales casos de contabilidad de acumulación, la tasa de acumulación de los pagos entrantes esperados se tendrá en cuenta en el valor total de una empresa.

Ejemplo de una tasa de acumulación

Puede calcular la tasa de acumulación diaria en un instrumento financiero dividiendo la tasa de interés por el número de días en un año — 365 o 360 (algunos prestamistas dividen el año en meses de 30 días) —y luego multiplicando el resultado por la cantidad de saldo principal pendiente o valor nominal.

Del mismo modo, para las obligaciones con tasas de acumulación mensuales, dividiría la tasa de interés anual por 12 y luego multiplicaría el resultado por el monto del saldo pendiente. Normalmente, las tasas de acumulación son valores positivos. Pero en circunstancias extraordinarias, como durante un período de tasas de interés negativas, pueden ser negativas.

Las tasas de acumulación también se utilizan en contextos no financieros, como el seguimiento de vacaciones o días de enfermedad, así como otros saldos de tiempo libre y saldos de pensiones, y para el cálculo de varios planes de pago.

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