Ingresos brutos ajustados (AGI)
El ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) es una medida del ingreso calculado a partir de su ingreso bruto y se utiliza para determinar cuánto de su ingreso está sujeto a impuestos. Es el punto de partida para calcular la factura de impuestos de un declarante en los Estados Unidos y, entre otras cosas, es la base de muchas deducciones y créditos. Al presentar sus impuestos en línea, como lo hace aproximadamente el 80% de los declarantes, el software que utiliza calculará su AGI por usted.
Para llevar clave
- El ingreso bruto ajustado (AGI) se calcula haciendo ajustes "por encima de la línea" al ingreso bruto del contribuyente.
- El AGI, informado en el Formulario 1040 del IRS, se usa para calcular la obligación tributaria de un individuo.
- AGI influye directamente en la elegibilidad de un contribuyente para reclamar muchas de las deducciones y créditos disponibles en la declaración de impuestos.
Ingreso bruto ajustado
Cómo se usa el ingreso bruto ajustado (AGI)
AGI es una modificación del ingreso bruto en el código tributario de los Estados Unidos. El ingreso bruto es simplemente la suma de todo el dinero que una persona gana en un año, que puede incluir salarios, dividendos, pensión alimenticia, ganancias de capital, ingresos por intereses, regalías, ingresos por alquileres y distribuciones de jubilación. El AGI tiene en cuenta una cantidad de deducciones permitidas del ingreso bruto de una persona para alcanzar la cifra sobre la cual se calculará la responsabilidad del impuesto sobre la renta de un individuo.
El AGI generalmente es más útil que el ingreso bruto para actividades tributarias individuales. Las deducciones que modifican el ingreso bruto al ingreso bruto ajustado están todas por encima de la línea, lo que significa que se tienen en cuenta antes de las exenciones de impuestos para el servicio militar, el estado de dependencia, etc. Las deducciones por encima de la línea también se tienen en cuenta antes de cualquier deducción estándar, o antes de las deducciones detalladas tomadas por un contribuyente en el Anexo A.
Muchos estados de EE. UU. Basan la factura total de impuestos de un declarante en un cálculo que comienza con el ingreso bruto ajustado. A partir de ahí, se tienen en cuenta las deducciones y créditos específicos del estado para determinar el ingreso gravable estatal de un individuo.
Deducciones y créditos de ingresos brutos ajustados (AGI)
Las deducciones que realiza para calcular el AGI se conocen como ajustes a los ingresos. Algunas de las deducciones más importantes hechas para alcanzar el ingreso bruto ajustado de un individuo incluyen:
- Ciertas contribuciones al plan de jubilación, como las Cuentas de jubilación individuales (IRA), IRA SIMPLE, IRA SEP y planes calificados
- La mitad del impuesto al autoempleo
- Deducciones de cuentas de ahorro de atención médica (HSA)
- Pensión alimenticia pagada (incluida en el ingreso bruto del destinatario)
- Gastos de mudanza (pero a partir de 2018, solo si se está mudando en servicio militar debido a órdenes militares)
- Pérdidas incurridas por la venta o intercambio de propiedad.
- Sanciones por retiro anticipado impuestas por instituciones financieras
- Matrícula escolar, tarifas e intereses de préstamos estudiantiles (generalmente se aplican excepciones y límites)
- Pago del deber del jurado entregado al empleador del declarante
- Algunos gastos relacionados con los negocios incurridos por artistas intérpretes, maestros, funcionarios gubernamentales con honorarios y reservistas
Cálculo del ingreso bruto ajustado (AGI)
Al calcular el ingreso bruto ajustado, comience contando sus ingresos declarados para el año en cuestión, mientras agrega otras fuentes de ingresos imponibles: ganancias por la venta de una propiedad, compensación por desempleo, pensiones, pagos del Seguro Social y cualquier otro ingreso no informado en su declaraciones de impuestos. De este total de ganancias, reste las deducciones y pagos aplicables. Una vez que estos pagos se han restado del ingreso bruto, la cifra resultante es el ingreso bruto ajustado, que sirve como punto de partida para calcular el ingreso imponible del contribuyente.
Después de calcular el AGI, el contribuyente puede aplicar las deducciones impositivas federales estándar para alcanzar su ingreso imponible o, si es elegible, el contribuyente puede detallar sus gastos y recibir deducciones detalladas, lo que puede ser mejor para el contribuyente en algunas situaciones.
Con la aprobación de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos (TCJA), se espera que menos contribuyentes se desglosen dada la mayor deducción estándar (aproximadamente el 10% de todos los contribuyentes frente al 30%), aunque la desglose debería seguir siendo una estrategia útil de reducción de impuestos para contribuyentes más ricos
Puede encontrar una lista completa de los requisitos para posibles deducciones del ingreso bruto en el Código de Rentas Internas (IRC) o en el sitio web del Servicio de Rentas Internas (IRS). Muchos de los requisitos son muy específicos, y una persona debe mirar con mucho cuidado el código de impuestos federales para asegurarse de que son elegibles antes de tomar cualquier deducción.
AGI influye directamente en la elegibilidad de un contribuyente para reclamar muchas de las deducciones y créditos disponibles en la declaración de impuestos. Cuanto menor sea el AGI, mayores serán las deducciones y créditos que uno será elegible para recibir.
Por ejemplo, si un contribuyente detalla las deducciones e informa los gastos dentales, solo puede tomar una deducción por la parte del gasto dental que exceda el 7.5% de su AGI para el año fiscal 2018. Esto significa que si informa $ 10, 000 en gastos dentales y un AGI de $ 100, 000, ella debe reducir su deducción en $ 7, 500. Pero si su ingreso bruto ajustado es de $ 50, 000, la reducción es de solo $ 3, 750.
Ingresos brutos ajustados (AGI) versus ingresos brutos ajustados modificados (MAGI)
Cuando se trabaja en impuestos individuales, el AGI es un paso importante para determinar qué parte de los ingresos brutos son imponibles. Tenga cuidado de no confundir AGI con ingreso bruto ajustado modificado (MAGI). El MAGI modifica aún más la cifra de ingresos brutos ajustados al agregar ciertos elementos, tales como ingresos ganados en el extranjero, intereses de préstamos estudiantiles exentos de impuestos y costos de educación superior.
MAGI se utiliza en el cálculo de ciertos beneficios fiscales, créditos y exclusiones. Por ejemplo, MAGI se usa para determinar cuánto de la contribución de IRA de un individuo es deducible y si un individuo es elegible para créditos fiscales de primas.
Consideraciones Especiales
Ingresos brutos ajustados (AGI) y formulario 1040 del IRS
El ingreso bruto ajustado se informa en el Formulario 1040 del IRS (más conocido formalmente como la "Declaración del Impuesto sobre la Renta Individual de los Estados Unidos"). Antes de 2018, los archivadores necesitaban estudiar las diversas versiones de 1040 para determinar cuál usar. Pero con la implementación de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos a fines de 2018, el formulario 1040 se ha simplificado y el Formulario 1040-EZ y el Formulario 1040A se han retirado. El nuevo 1040 utilizado por todos los archivadores es un breve dos buscapersonas y es principalmente para recapitular ingresos, deducciones y créditos. La información más detallada que se informó anteriormente en el Formulario 1040 ahora se informa en los nuevos cronogramas 1 a 6.
En muchos casos, se requieren formularios y cronogramas adicionales para los contribuyentes que detallan, están involucrados en ciertos oficios y actividades comerciales, o tienen ciertos tipos de ingresos o deducciones. Por ahora, muchos de estos horarios permanecen en uso.
Por ejemplo, el Anexo A se usa para informar deducciones detalladas. El Anexo B se usa para intereses y dividendos. El Anexo C es utilizado por propietarios de pequeñas empresas, como aquellos con ingresos comerciales de una empresa unipersonal o aquellos que son propietarios únicos de una compañía de responsabilidad limitada (LLC). El Anexo D reporta ganancias y pérdidas de capital. Para los ingresos por alquiler existe el Anexo E; para las granjas, existe el Anexo F.
Según el IRS, "El ingreso bruto ajustado (AGI) se define como el ingreso bruto menos los ajustes a los ingresos". En las declaraciones de 2018, los contribuyentes pueden obtener una estimación rápida de su AGI al consultar la línea 37 en su Formulario 1040. Si presenta la solicitud con la opción de Casado-Presentación conjunta, la limitación de $ 66, 000 AGI se aplica a ambas personas combinadas. Para presentar electrónicamente una declaración de impuestos federales, uno debe verificar su identidad con su AGI o PIN auto-seleccionado de su declaración de impuestos de 2018. (Para lecturas relacionadas, consulte "¿Las contribuciones 401 (k) reducen el AGI y / o el MAGI?")
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