Balance general vs. Estado de pérdidas y ganancias: ¿Cuál es la diferencia?

El balance general y el estado de pérdidas y ganancias son dos de los tres estados financieros que las compañías emiten regularmente. Los estados financieros proporcionan un registro continuo de la situación financiera de una empresa y son utilizados por acreedores, analistas de mercado e inversores para evaluar la solidez financiera y el potencial de crecimiento de una empresa. El tercer estado financiero se denomina estado de flujo de efectivo.

El balance y el estado de pérdidas y ganancias son dos estados financieros utilizados para evaluar la fortaleza financiera de una empresa.

Aunque el balance general y el estado de pérdidas y ganancias (P&L) contienen parte de la misma información financiera, incluidos ingresos, gastos y ganancias, existen diferencias importantes entre los dos. Esta es la principal diferencia: el balance informa los activos, pasivos y el patrimonio neto durante un período específico, mientras que los ingresos, costos y gastos de una empresa durante un trimestre o año fiscal se resumen en un estado de resultados.

Para llevar clave

• Un balance general informa los activos, pasivos y capital contable de una empresa en un momento específico.
• El balance general proporciona a los inversores y acreedores una instantánea de la eficacia con que la gerencia de la empresa utiliza sus recursos.
• Una declaración de pérdidas y ganancias resume los ingresos, costos y gastos incurridos durante un período específico de tiempo.
• La declaración de pérdidas y ganancias proporciona información sobre si una empresa puede generar ganancias al aumentar los ingresos, reducir los costos o ambos.

Hoja de balance

Un balance general informa los activos, pasivos y capital contable de una empresa en un momento específico. Proporciona una base para calcular las tasas de rendimiento y evaluar su estructura de capital. Este estado financiero proporciona una instantánea de lo que posee y debe una empresa, así como del monto invertido por los accionistas.

El balance general muestra los recursos o activos de una empresa, y también muestra cómo se financian esos activos, ya sea a través de la deuda bajo pasivos, o mediante la emisión de capital como se muestra en el patrimonio neto. El balance general proporciona a los inversores y acreedores una instantánea de la eficacia con que la gerencia de la empresa utiliza sus recursos. Al igual que los otros estados financieros, el balance general se utiliza para realizar análisis financieros y calcular ratios financieros. A continuación se presentan algunos ejemplos de los elementos en un balance general típico.

Bienes

• Efectivo y equivalentes de efectivo. Estos son los activos más líquidos, que pueden incluir letras del Tesoro (letras T), certificados de depósito a corto plazo (CD) y efectivo.
• Valores negociables. Esta categoría incluye valores de renta variable y de deuda para los que existe un mercado líquido.
• Cuentas por cobrar. Esto representa dinero adeudado a la empresa por los clientes.
• Inventario: Esta área cubre todos los bienes disponibles para la venta.

Pasivo

• Deuda incluyendo deuda a largo plazo y endeudamiento bancario.
• Alquiler, impuestos, servicios públicos.
• Salarios por pagar.
• Dividendos pagables.

Accionistas

El patrimonio de los accionistas es igual al activo total de una empresa menos sus pasivos totales y es una de las métricas financieras más comunes empleadas por los analistas para determinar la salud financiera de una empresa. El patrimonio neto representa el valor neto de una empresa, o la cantidad que se devolvería a los accionistas si todos los activos de la empresa se liquidaran y se pagaran todas sus deudas.

Las ganancias retenidas se registran en el patrimonio neto y se refieren al porcentaje de ganancias netas no pagadas como dividendos, pero retenidas por la compañía para reinvertir en su negocio principal o para pagar la deuda.

Balance de prueba y el balance general

Es importante tener en cuenta que el balance de prueba es diferente del balance general. Este es un informe interno que permanece en el departamento de contabilidad. El balance general, por otro lado, es un estado financiero distribuido a otros departamentos, inversores y prestamistas.

El saldo de prueba proporciona información financiera a nivel de cuenta, como las cuentas del libro mayor y, por lo tanto, es más granular. Finalmente, la información en el balance de prueba se utiliza para preparar los estados financieros para el período.

En contraste, el balance general agrega varias cuentas, sumando el número de activos, pasivos y patrimonio de los accionistas en los registros contables en un momento específico. El balance general incluye los gastos pendientes, los ingresos acumulados y el valor del stock de cierre, mientras que el saldo de prueba no. Además, el balance general debe cumplir con un formato estándar como se describe en un marco contable, como las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) o los principios contables generalmente aceptados (PCGA).

Comparación del estado de resultados y el balance general

Declaración de ganancias y pérdidas

Un estado de pérdidas y ganancias (P&L), a menudo denominado estado de resultados, es un estado financiero que resume los ingresos, costos y gastos incurridos durante un período específico de tiempo, generalmente durante un trimestre o año fiscal. Estos registros proporcionan información sobre la capacidad de una empresa, o la falta de ella, para generar ganancias al aumentar los ingresos, reducir los costos, o ambos. El estado de pérdidas y ganancias también se conoce como el estado de pérdidas y ganancias, el estado de operaciones, el estado de resultados financieros y el estado de ingresos y gastos.

Línea superior y línea inferior

La cuenta de pérdidas y ganancias o el estado de resultados proporciona la línea superior e inferior de una empresa. La declaración comienza con una entrada para ingresos, conocida como la línea superior, y resta los costos de hacer negocios, incluidos el costo de los bienes vendidos, los gastos operativos, los gastos fiscales, los gastos por intereses y cualquier otro gasto a veces denominado gastos extraordinarios o gastos únicos. La diferencia, conocida como el resultado final, es el ingreso neto, también conocido como ganancias o ganancias.

Ganancias y pérdidas realizadas

La declaración de pérdidas y ganancias revela las ganancias o pérdidas realizadas de la compañía durante el período de tiempo especificado al comparar los ingresos totales con los costos y gastos totales de la compañía. Con el tiempo, puede mostrar la capacidad de una empresa para aumentar sus ganancias, ya sea reduciendo costos y gastos, o aumentando las ventas. Las compañías publican los estados de resultados anualmente, al final del año fiscal de la compañía, y también pueden publicarlos trimestralmente. Los contadores, analistas e inversores estudian cuidadosamente una declaración de pérdidas y ganancias, analizando el flujo de efectivo y las capacidades de financiación de la deuda.

Ingresos y gastos

Desde el punto de vista contable, los ingresos y gastos se enumeran en el estado de pérdidas y ganancias cuando ocurren , no cuando el dinero entra o sale. Un aspecto beneficioso de la declaración de pérdidas y ganancias, en particular, es que utiliza ingresos y gastos operativos y no operativos, según lo definido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP).

Consideraciones Especiales

Una de las principales diferencias entre el balance y la declaración de pérdidas y ganancias involucra sus respectivos tratamientos del tiempo. El balance general resume la posición financiera de una empresa para un punto específico en el tiempo. La declaración de pérdidas y ganancias muestra los ingresos y gastos durante un período de tiempo establecido. El período de tiempo cubierto en la declaración de pérdidas y ganancias puede variar, pero los intervalos comunes incluyen declaraciones trimestrales y anuales.

Propósito de cada declaración

Cada documento está construido para un propósito ligeramente diferente. Los balances se construyen de manera más amplia, revelando lo que la compañía posee y debe, así como cualquier inversión a largo plazo. A diferencia de un estado de resultados, el valor total de las inversiones o deudas a largo plazo aparece en el balance general. El balance general del nombre se deriva de la forma en que las tres cuentas principales eventualmente se equilibran e igualan entre sí. Todos los activos se enumeran en una sección, y su suma debe ser igual a la suma de todos los pasivos y el patrimonio neto.

La declaración de pérdidas y ganancias responde a una pregunta muy específica: ¿es rentable la empresa? Mientras que los contadores usan la declaración de pérdidas y ganancias para ayudar a medir la precisión de las transacciones financieras y los inversores usan la declaración de pérdidas y ganancias para juzgar la salud de una empresa, la propia empresa puede revisar su propia declaración con fines productivos. Monitorear de cerca los estados financieros resalta dónde los ingresos son fuertes y dónde los gastos se incurren eficientemente, y lo contrario también es cierto. Por ejemplo, una compañía podría notar un aumento en las ventas pero una disminución en las ganancias y buscar nuevas soluciones para reducir los costos de operación.

Beneficio vs. Valor total

La declaración de pérdidas y ganancias muestra el ingreso neto, o si una compañía está en rojo o negro. El balance general muestra cuánto vale realmente una empresa o su valor total. Aunque ambos están un poco simplificados, a menudo los inversores y prestamistas suelen interpretar el estado de pérdidas y ganancias y el balance general.

Es importante tener en cuenta que los inversores deben tener cuidado de no confundir las ganancias / ganancias con el flujo de caja. Es posible que una empresa opere de manera rentable sin generar flujo de efectivo o generar flujo de efectivo sin generar ganancias.

Cómo se calculan las declaraciones

El estado de resultados requiere que los contadores sumen los ingresos de la compañía en una parte y sumen todos sus gastos en otra. La cantidad total de gastos se resta de los ingresos totales, lo que resulta en una ganancia o pérdida. El balance general tiene algunos cálculos diferentes que se realizan como representaciones de una fórmula básica:

Activos = Pasivos + Patrimonio del propietario

La línea de fondo

Cuando se usa junto con otros documentos financieros, el balance general y el estado de pérdidas y ganancias pueden utilizarse para evaluar la eficiencia operativa, la coherencia anual y la dirección organizativa de una empresa. Por esta razón, los números reportados en cada documento son analizados por los inversores y los ejecutivos de la compañía. Si bien la presentación de estas declaraciones varía ligeramente de una industria a otra, las grandes discrepancias entre el tratamiento anual de cualquiera de los documentos a menudo se consideran una señal de alerta.

La capacidad de una empresa, o la falta de ella, para generar ganancias consistentemente a lo largo del tiempo es un importante impulsor de los precios de las acciones y las valoraciones de los bonos. Por esta razón, cada inversor debe tener curiosidad acerca de todos los estados financieros, incluido el estado de resultados y el balance general, de cualquier compañía de interés. Una vez revisados ​​como grupo, estos estados financieros deben compararse con otras compañías de la industria para obtener puntos de referencia de desempeño y comprender cualquier tendencia potencial en todo el mercado.