Renuncia a los activos del plan heredado

Por improbable que parezca, hay algunos beneficiarios que prefieren no recibir activos heredados. Los motivos varían. A menudo, el beneficiario desea que los activos se entreguen a otra persona. Otras veces, el beneficiario original no quiere que se le graven los bienes.

Si está considerando rechazar una cuenta de jubilación individual (IRA) u otro plan de jubilación heredado, debe comprender el efecto de su exención de responsabilidad y el procedimiento que debe seguir para asegurarse de que su exención de responsabilidad esté calificada según las leyes federales y estatales.

Para llevar clave

• Si un beneficiario niega adecuadamente los activos de jubilación heredados, su estado como beneficiario queda completamente anulado.
• Renunciar a los bienes heredados no es solo para evitar impuestos. En algunos casos, los beneficiarios renuncian a los activos para que otras personas determinadas reciban los activos.
• Un descargo de responsabilidad que no cumpla con los requisitos básicos según las leyes federales y estatales podría causar consecuencias adversas para la persona que renuncia a los activos, así como a los beneficiarios.

Razones para rechazar activos heredados

Si un beneficiario renuncia adecuadamente a los activos de jubilación heredados, su condición de beneficiario se anula por completo, es como si nunca hubiera sido el beneficiario designado. Esta persona, por lo tanto, no deberá impuestos federales o patrimoniales sobre los activos. En cambio, el beneficiario sucesor será responsable de pagar los impuestos adeudados sobre el monto.

Renunciar a los bienes heredados no es solo para evitar impuestos. En algunos casos, los beneficiarios renuncian a los activos para que otras personas determinadas reciban los activos. Sin embargo, el beneficiario que renuncia a los activos debe ser consciente del efecto del descargo de responsabilidad, especialmente si la intención es que un individuo en particular se convierta en el sucesor beneficiario.

Un ejemplo

John designa a su hijo, Tim, como el único beneficiario de los activos en su plan de jubilación. John muere unos años después. Tim puede heredar el dinero, pero si lo hace, ya no será elegible para recibir ayuda estudiantil en la universidad. Tim decide renunciar a los activos. Tim, por lo tanto, renuncia adecuadamente a los activos y ahora se lo trata como si nunca hubiera sido el beneficiario designado.

Es importante tener en cuenta que si John designara a un beneficiario contingente, ese individuo (o entidad) se convertiría en el beneficiario sucesor.

Renuncias calificadas

Un beneficiario también puede optar por rechazar solo un porcentaje de los activos heredados. Esto es aceptable si el descargo de responsabilidad cumple con ciertos requisitos. Un descargo de responsabilidad que no cumpla con los requisitos básicos según las leyes federales y estatales podría causar consecuencias adversas para la persona que renuncia a los activos y a las personas que son beneficiarias como resultado del descargo de responsabilidad. Los siguientes son los requisitos que deben cumplirse para que un descargo de responsabilidad sea calificado:

• El beneficiario debe proporcionar una negativa irrevocable y sin reservas para aceptar los activos.
• La negativa debe ser por escrito.
• El documento debe presentarse a la custodia de la cuenta de jubilación en la última de las siguientes ocasiones:
• Nueve meses después de que muere el titular de la cuenta de jubilación.
• Nueve meses después de que el beneficiario cumpla 21 años si él o ella tienen 21 años cuando muere el titular de la cuenta de jubilación.
• El beneficiario no debe haber aceptado ninguno de los activos heredados antes del descargo de responsabilidad.
• Los activos deben pasar al beneficiario sucesor sin ninguna dirección por parte de la persona que hace el descargo de responsabilidad.

Algunos estados requieren que el descargo de responsabilidad incluya una declaración particular que diga que la persona que renuncia a los activos no está sujeta a ningún procedimiento de bancarrota. Cualquier persona que renuncie a los activos debe buscar asesoramiento legal sobre las leyes de su estado de residencia.

Algunos estados requieren que el descargo de responsabilidad incluya una declaración particular que diga que la persona que renuncia a los activos no está sujeta a ningún procedimiento de bancarrota.

Reflexiones finales: documentación

No existe un formulario o documento especial que una persona deba completar para rechazar los activos heredados. Una carta generalmente es suficiente, siempre que cumpla con los requisitos anteriores. Para garantizar que el custodio / administrador de la cuenta de jubilación cumpla con cualquier solicitud especial, una persona que renuncia a los activos debe consultar con el custodio / administrador sobre la forma en que se deben manejar estas solicitudes.

Hable con su profesional de impuestos para averiguar bajo qué circunstancias podrían surgir consecuencias fiscales al renunciar a los bienes heredados. Es posible que estos no se apliquen a usted, pero pueden aplicarse al beneficiario sucesor. Algunas renuncias pueden requerir la aprobación del tribunal si, por ejemplo, la persona que renuncia a los activos está mentalmente incapacitada o es menor de edad.

Los beneficiarios que estén considerando renunciar a los activos deben buscar asesoramiento legal para garantizar que sus exenciones cumplan con los requisitos federales y estatales.