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Distribución en especie

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¿Qué es la distribución en especie?

Una distribución en especie, también conocida como distribución en especie, es un pago realizado en forma de valores u otra propiedad en lugar de en efectivo. Se puede hacer una distribución en especie en varias situaciones diferentes, incluido el pago de un dividendo en acciones o herencia, o sacar valores de una cuenta con impuestos diferidos. También puede referirse a la transferencia de un activo a un beneficiario sobre la opción de liquidar la posición y transferir el efectivo.

Comprender la distribución en especie

Los inversores pueden invertir en una empresa comprando bonos o acciones. Los bonos pagan a los inversores un rendimiento en forma de pago de intereses. Las acciones pagan a los inversores un rendimiento en forma de dividendos y apreciación del precio de las acciones. Una recompra de dividendos o acciones es una distribución de efectivo a los inversores. En general, las empresas que lo están haciendo bien pagan dividendos saludables y crecientes. Estas compañías también recompran acciones. Las empresas con ganancias decrecientes pueden verse obligadas a recomprar acciones o pagar dividendos con fondos prestados. Otra alternativa es distribuir dividendos en especie.

Para llevar clave

  • Las distribuciones en especie son pagos realizados en un formato alternativo, como propiedad o acciones, en lugar de efectivo.
  • Las empresas y organizaciones usan distribuciones en especie para minimizar sus obligaciones fiscales y eludir el impuesto a las ganancias de capital derivado de un aumento en el valor del activo.
  • Los impuestos pueden ser aplicables en algunos casos, como la distribución en especie relacionada con las transacciones inmobiliarias.

Las distribuciones en especie no siempre son en efectivo

No todas las distribuciones se hacen en efectivo; Algunos están hechos en especie. La forma más común de distribución en especie ocurre cuando una empresa paga un dividendo en acciones en lugar de en efectivo. Una distribución en especie también puede emplearse por razones fiscales. En ciertas situaciones, recibir una propiedad apreciada directamente puede resultar en una factura de impuestos más baja en comparación con la venta de la propiedad y recibir el valor de la propiedad en efectivo.

Algunos fondos entregan distribuciones en especie a los inversores después de un cierto umbral. Si un inversor canjea acciones en el fondo por encima del umbral, el resto del valor de rescate se paga en especie con las acciones del fondo. La razón para hacerlo es evitar grandes exenciones impositivas en caso de actividad de alta redención.

Ventajas de las distribuciones en especie

Las distribuciones en especie no solo son ventajosas para la empresa. A los inversores en cuentas con impuestos diferidos les gusta recibir distribuciones en especie porque ayudan a reducir los impuestos. Las personas que heredan acciones generalmente las reciben en especie por este motivo. Los inversores con planes de jubilación individuales también pueden tomar distribuciones en especie. Esto incluye distribuciones mínimas requeridas. De hecho, las distribuciones en especie se pueden usar para un RMD completo. Esto significa que las personas pueden sacar las acciones y bonos reales de la cuenta como distribución sin liquidarlos.

Los inversores que deseen mantener cuentas totalmente invertidas pueden considerar que esta es una opción valiosa. Las distribuciones en especie también son buenas para las acciones que están infravaloradas o pueden aumentar significativamente. Esto permite al inversor registrar las ganancias de la apreciación del precio de las acciones como una ganancia de capital en lugar de un ingreso ordinario, que generalmente se grava a una tasa más alta. Las distribuciones en especie también son un método preferido para distribuir los ingresos en la industria de capital de riesgo y capital privado. En lugar de liquidar participaciones y hacer distribuciones de efectivo a socios limitados, los fondos les dan valores equivalentes para evitar el impuesto sobre las ganancias de capital sobre los impuestos liquidados.

Distribuciones en especie en bienes inmuebles y fideicomisos

Las distribuciones en especie para transacciones inmobiliarias no pueden estar exentas del impuesto a las ganancias de capital. La compañía u organización que realiza una distribución de bienes en especie en lugar de efectivo aún tendrá que pagar ganancias de capital por las apreciaciones de su precio. Un caso similar existe para las transferencias realizadas a propiedades o fideicomisos por un fideicomitente. Las transferencias de activos realizadas por los colonos están sujetas a impuestos y están obligados a informar las ganancias o pérdidas de capital de los impuestos en sus declaraciones de impuestos.

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