Formulario 8606: Descripción general de IRA no deducibles
El Formulario 8606: IRA no deducibles es un formulario de impuestos distribuido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y utilizado por los contribuyentes que realizan contribuciones no deducibles a una IRA. Se debe presentar un formulario por cada año fiscal en el que se realicen contribuciones no deducibles. Normalmente, las contribuciones a una cuenta de jubilación individual (IRA) son deducibles de los ingresos ordinarios. Sin embargo, en ciertas circunstancias, las personas que participan en un plan de jubilación del empleador y cuyos hogares tienen más de un ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) podrían no ser capaces de hacer estas contribuciones deducibles. Todavía pueden contribuir a una IRA, simplemente no reducirá sus ingresos ordinarios.
¿Quién puede presentar el Formulario 8606: IRA no deducibles?
Formulario 8606: Las IRA no deducibles deben presentarse junto con los formularios estándar de impuestos sobre la renta (1040, 1040A o 1040NR) para los declarantes individuales. Cualquier contribuyente con una base de costo por encima de cero para los activos de IRA (una combinación de contribuciones después de impuestos y antes de impuestos, o contribuciones deducibles y no deducibles) debe usar el Formulario 8606 para prorratear los montos de distribución imponibles vs. no imponibles. Si 8606 no se presenta en un año de distribución, es probable que el contribuyente se vea obligado a pagar impuestos sobre la renta (y posiblemente multas) sobre lo que podría ser dinero libre de impuestos.
Recaracterizar una IRA
Los inversores más jóvenes deberían considerar "volver a caracterizar" los activos tradicionales y SEP IRA como activos Roth. Los activos que se vuelven a caracterizar de una cuenta IRA tradicional o SEP a una cuenta Roth IRA se gravan inmediatamente como ingresos ordinarios. Esto se debe a que el dinero colocado en una cuenta IRA tradicional o IRA SEP nunca ha sido gravado. Cuando sale dinero de una cuenta IRA tradicional o SEP, se vuelve imponible. Las cuentas Roth IRA están llenas de dinero que ya ha sido gravado. El dinero ya gravado entra en la cuenta, se invierte y crece. El dinero no está sujeto a impuestos cuando sale de la cuenta. La factura impositiva inmediata causada por la nueva caracterización puede ser compensada con el tiempo al no tener que pagar impuestos sobre distribuciones futuras, lo que en teoría debería tener más valor debido a la inflación. Las personas deben hablar con un profesional de impuestos antes de intentar una nueva caracterización.
Formulario 8606: Las IRA no deducibles también se requieren cuando: 1) un contribuyente convierte una IRA tradicional o SEP en una Roth IRA, o 2) recibe una distribución de IRA que es atribuible a contribuciones no deducibles anteriores.
Cómo presentar el Formulario 8606: IRA no deducibles
Presente el Formulario 8606 con el Formulario 1040 o 1040NR antes de la fecha de vencimiento, incluidas las extensiones. Si no está obligado a presentar una declaración de impuestos, pero sí debe presentar el Formulario 8606, firme el Formulario 8606 y envíelo al IRS al mismo tiempo y lugar en el que de otra manera presentaría el Formulario 1040 o 1040NR. Incluya la dirección del contribuyente en la página 1 del formulario y una firma y la fecha en la página 2 del formulario.
Descargar el Formulario 8606: IRA no deducibles
Aquí hay un enlace a un Formulario 8606 descargable: IRA no deducibles.
Para llevar clave
- El Formulario 8606 es un formulario de impuestos distribuido por el Servicio de Impuestos Internos y utilizado por los contribuyentes que realizan contribuciones no deducibles a una IRA.
- Cualquier contribuyente con una base de costo por encima de cero para los activos de IRA (una combinación de contribuciones después de impuestos y antes de impuestos, o contribuciones deducibles y no deducibles) debe usar el Formulario 8606 para prorratear los montos de distribución imponibles vs. no imponibles.