¿Cómo se grava su 401 (k) cuando se jubila?

Cuando retira fondos de su 401 (k), o “toma distribuciones” en la jerga del IRS, comienza a disfrutar de los ingresos de este pilar de jubilación y enfrenta sus consecuencias fiscales. Para la mayoría de las personas y con la mayoría de los 401 (k) s, las distribuciones se gravan como ingreso ordinario, al igual que su cheque de pago. Sin embargo, la carga tributaria en la que incurrirá varía según el tipo de 401 (k) que tenga y cómo y cuándo retire fondos de él.

conclusiones clave

• El tratamiento fiscal de las distribuciones 401 (k) depende del tipo de plan: tradicional o Roth.
• Los retiros tradicionales 401 (k) se gravan con la tasa actual del impuesto sobre la renta de un individuo.
• Los retiros Roth 401 (k) generalmente no están sujetos a impuestos, siempre que la cuenta tenga cinco años y el titular de la cuenta tenga 59½ años o más.
• Las contribuciones equivalentes del empleador a un Roth 401 (k) están sujetas al impuesto sobre la renta.
• Existen estrategias para minimizar la mordedura de impuestos de las distribuciones 401 (k).

Impuestos sobre un 401 (k) regular

Las distribuciones de un 401 (k) regular o tradicional son bastante simples en su tratamiento fiscal. Sus contribuciones al plan se pagaron con dólares antes de impuestos, lo que significa que se tomaron "fuera de la parte superior" de su salario bruto, reduciendo sus ingresos imponibles ganados y, por lo tanto, los impuestos sobre la renta que pagó en ese momento. Debido a ese aplazamiento, los impuestos vencen sobre los fondos 401 (k) una vez que comienzan las distribuciones.

Por lo general, las distribuciones de dichos planes se gravan como ingreso ordinario a la tasa de su tramo impositivo en el año en que realiza el retiro. Sin embargo, hay algunas excepciones, incluso si nació antes de 1936 y toma su distribución como una suma global. En tal caso, puede calificar para un tratamiento fiscal especial.

La situación es muy similar para una IRA tradicional, otra cuenta de jubilación con impuestos diferidos que ofrecen algunos empleadores más pequeños (como SEP-IRA) o que también puede abrir una persona. Las contribuciones a las cuentas IRA tradicionales también se realizan con dólares antes de impuestos, por lo que se les deben impuestos cuando se retira el dinero.

Calcule sus impuestos en un 401 (k) tradicional

Al igual que con otros ingresos, las distribuciones de las cuentas tradicionales 401 (k) y las cuentas IRA tradicionales se gravan de forma gradual, con tasas cada vez más altas para niveles de ingresos progresivamente más altos. Las tarifas fueron reducidas por la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos de 2017; sin embargo, la estructura básica, que comprende siete tramos fiscales, permanece intacta, al igual que las tasas graduadas.

Para el año fiscal 2019, por ejemplo, una pareja casada que presenta una declaración conjunta y gana $ 80, 000 juntos pagaría el 10% de impuestos sobre los primeros $ 19, 400 de ingresos, el 12% sobre los próximos $ 59, 550 y el 22% sobre los $ 1, 050 restantes. Si los ingresos de la pareja aumentaron lo suficiente como para entrar en el siguiente tramo impositivo, algunos de los ingresos adicionales podrían gravarse con la siguiente tasa incremental más alta del 24%.

Ese aumento ascendente en la tasa impositiva hace que sea importante tener en cuenta cómo los retiros 401 (k), que se requieren después de cumplir 70½, pueden afectar su factura de impuestos una vez que se agregan a otros ingresos. "Los impuestos sobre sus distribuciones 401 (k) son importantes", dice Curtis Sheldon, CFP®, presidente de CL Sheldon & Company LLC en Alexandria, Va. "Pero lo que es más importante es: '¿Qué harán sus distribuciones 401 (k)? a sus otros impuestos y tarifas?

Sheldon cita la imposición de los beneficios del Seguro Social como un ejemplo. Normalmente, los beneficios de jubilación del Seguro Social no están sujetos al impuesto sobre la renta, a menos que el ingreso anual general del destinatario exceda una cierta cantidad. Una distribución considerable de 401 (k) podría empujar los ingresos de alguien por encima de ese límite, causando que una gran parte de los beneficios del Seguro Social se vuelvan gravables cuando hubieran estado libres de impuestos sin que se hiciera la distribución.

85%

Porcentaje de beneficios del Seguro Social que pueden estar sujetos a impuestos si su ingreso anual supera los $ 34, 000 ($ 44, 000 para parejas casadas)

Tal ejemplo subraya la importancia de prestar mucha atención a cuándo y cómo retirar dinero de su 401 (k).

Impuestos sobre un Roth 401 (k)

Con un Roth 401 (k), la situación fiscal es diferente. Al igual que con una cuenta Roth IRA, el dinero que usted contribuye a una cuenta Roth 401 (k) se realiza con dólares después de impuestos, lo que significa que no recibió una deducción de impuestos por la contribución en ese momento. Por lo tanto, dado que ya ha sido gravado por las contribuciones, es poco probable que también le cobren impuestos por sus distribuciones, siempre que sus distribuciones estén calificadas.

Para que las distribuciones califiquen, el Roth debe estar suficientemente "envejecido" (es decir, establecido) desde el momento en que contribuyó a él, y debe tener la edad suficiente para realizar retiros sin penalización. "Si bien el Roth 401 (k) designado crece libre de impuestos, tenga cuidado de cumplir con la regla de envejecimiento de cinco años y las reglas de distribución del plan para recibir un tratamiento de distribución libre de impuestos una vez que cumpla 59 años y medio", según Charlotte A Dougherty, CFP®, fundador de Dougherty & Associates, en Cincinnati, Ohio.

Una nota importante: estas reglas y restricciones se aplican al dinero ganado por su cuenta, cualquier cosa más allá de lo que depositó en ella. A diferencia del 401 (k) tradicional, puede distribuir sus contribuciones de la variedad Roth en cualquier momento sin penalización. Sin embargo, las ganancias aún deben informarse en su declaración de impuestos; de hecho, toda la distribución lo hace.

Al igual que el 401 (k) tradicional, los términos de Roth 401 (k) estipulan que las distribuciones mínimas requeridas (RMD) deben comenzar a la edad de 70½ (a diferencia de los Roth IRA).

Sin embargo, su Roth 401 (k) no está completamente claro, en cuanto a impuestos. Si su empleador iguala sus contribuciones a un Roth, esa parte del dinero se considera hecha con dólares antes de impuestos. Por lo tanto, tendrá que pagar impuestos sobre esas contribuciones cuando realice las distribuciones. Se gravan como ingresos ordinarios.

Estrategias especiales de impuestos 401 (k)

Para ciertos contribuyentes, otras estrategias relacionadas con las cuentas de jubilación pueden permitir una reducción en su mordedura de impuestos.

Declarar a las acciones de la empresa una ganancia de capital

Algunas compañías recompensan a los empleados con acciones y, a menudo, alientan a los destinatarios a mantener esas inversiones dentro de 401 (k) u otras cuentas de jubilación. Si bien este acuerdo puede tener desventajas, sus posibles ventajas pueden incluir un tratamiento fiscal más favorable.

Christopher Cannon, MS, CFP®, de RetireRight Pittsburgh, dice: “Las acciones del empleador en el 401 (k) pueden ser elegibles para el tratamiento neto de apreciación no realizada. Lo que esto significa es que el crecimiento de las acciones por encima de la base se trata con tasas de ganancia de capital, no [como] ingreso ordinario. Esto puede suponer un gran ahorro de impuestos. Demasiados participantes y asesores se lo pierden cuando distribuyen el dinero o transfieren el 401 (k) a una IRA ”.

En general, los planificadores financieros consideran que pagar el impuesto a las ganancias de capital a largo plazo es más ventajoso para los contribuyentes que incurrir en el impuesto sobre la renta. Para aquellos en niveles impositivos más altos, las tasas de impuesto sobre la renta son alrededor del doble de las que aplican para ganancias de capital. A partir del año fiscal 2019, las tasas de impuestos sobre las ganancias de capital son cero, 15% y 20%, dependiendo del nivel de sus ingresos.

Roll Over Funds

También puede evitar la imposición sobre sus ganancias Roth 401 (k) si su retiro es para propósitos de reinversión. Si los fondos simplemente se transfieren a otro plan de jubilación o al plan de un cónyuge mediante transferencia directa, no se incurre en impuestos adicionales. Si la transferencia no es directa, lo que significa que los fondos se distribuyen al titular de la cuenta en lugar de de una institución a otra, los fondos deben depositarse en otra cuenta Roth 401 (k) o Roth IRA dentro de los 60 días para evitar impuestos.

Además, una reinversión indirecta significa que la parte de la distribución atribuible a las contribuciones no puede transferirse a otra Roth 401 (k) sino que puede transferirse a una Roth IRA. La porción de ganancias de la distribución se puede depositar en cualquier tipo de cuenta.

La línea de fondo

Administrar y minimizar la carga tributaria de su cuenta 401 (k) comienza con la elección entre el Roth 401 (k), financiado por contribuciones después de impuestos, y un 401 (k) tradicional, que recibe ingresos antes de impuestos. Algunos profesionales aconsejan tener tanto un Roth 401 (k) como un 401 (k) tradicional para minimizar el riesgo de pagar todos los impuestos resultantes ahora o todos ellos más adelante.

Al igual que con muchas otras decisiones de jubilación, la elección entre Roth y las cuentas regulares dependerá de factores individuales como su edad, ingresos, categoría impositiva y estado doméstico. Dada la complejidad de sopesar esas consideraciones, y más, es aconsejable buscar asesoramiento profesional.