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Publicación 590-B del IRS: Distribución de IRA

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¿Qué es la publicación 590-B del IRS?

La Publicación 590-B del IRS explica las implicaciones fiscales de retirar dinero de cualquier tipo de cuenta de jubilación individual (IRA) antes o después de la jubilación. Especifica cuándo no puede retirar dinero sin pagar una multa y cuándo debe retirar dinero.

Para llevar clave:

  • La Publicación 590-B del IRS le informa los impuestos que tendrá cuando retire dinero de cualquier tipo de cuenta IRA.
  • Si tiene una IRA tradicional, consulte el Capítulo 1.
  • Si tiene una cuenta Roth IRA, consulte el Capítulo 2.

La publicación incluye tres capítulos, varios apéndices y hojas de trabajo para ayudar al contribuyente. La publicación 590-A cubre las reglas impositivas para contribuir a las cuentas de jubilación.

Comprensión de la publicación del IRS 590-B

Existen varios tipos de IRA, incluidos el IRA tradicional y el Roth IRA, el SEP y el IRA SIMPLE. Pero la gran distinción es entre la IRA tradicional y la Roth IRA:

  • Una IRA tradicional permite que un contribuyente contribuya con ganancias antes de impuestos hasta una cierta cantidad cada año. El asalariado obtiene una exención impositiva inmediata, y los impuestos sobre el monto pagado en la cuenta se difieren hasta que el contribuyente retire el dinero.
  • Una cuenta Roth IRA permite que un contribuyente contribuya con ganancias después de impuestos hasta una cierta cantidad cada año. El asalariado paga los impuestos sobre la renta por adelantado, por lo que los retiros tomados después de la jubilación no serán gravados.

Una distribución de IRA para gastos de educación superior o la compra de una vivienda por primera vez no está sujeta a la multa por retiro anticipado del 10%.

La Publicación 590-B del IRS está organizada para explicar las diferentes implicaciones fiscales de estos dos tipos de cuentas IRA:

  • Los capítulos 1 y 2 de la Publicación 590-B del IRS explican todas las reglas para el IRA tradicional y el IRA Roth, respectivamente. Cubre cuándo puede retirar dinero y a qué edad debe retirar dinero. También incluye sanciones por retiros anticipados de cuentas IRA tradicionales.
  • El Capítulo 3 cubre los retiros anticipados permitidos utilizados para pagar los daños causados ​​por desastres naturales. Estas excepciones en 2019 se extendieron solo a personas con pérdidas atribuidas a tres desastres de 2017, incluidos el huracán Harvey, el huracán Irma y los incendios forestales de California. Incluso estos requieren el reembolso del dinero para evitar una penalización en el futuro.
  • Una sección introductoria incluye una tabla que aclara las diferencias entre las cuentas IRA tradicionales y Roth, las reglas para las distribuciones requeridas, los impuestos de estas cuentas y las regulaciones para presentar el Formulario 8606. Este es el formulario que debe presentarse para informar las distribuciones de cualquier tipo de IRA.
  • El Capítulo 4 proporciona información general sobre cómo obtener ayuda con problemas relacionados con los impuestos.
  • El Apéndice A es una hoja de trabajo para determinar su distribución mínima requerida, y el Apéndice B contiene una tabla de esperanza de vida necesaria para calcular las distribuciones mínimas recomendadas.

Sanciones y exenciones

Esté atento a las sanciones detalladas en la Publicación 590-B, y las excepciones a esas sanciones. Por ejemplo, la mayoría de las distribuciones tempranas provocan una penalización del 10%. La multa sube al 25% si se retira dinero durante los primeros dos años de participación en una IRA SIMPLE. Sin embargo, un retiro por gastos calificados de educación superior o la compra de una casa por primera vez no está sujeto a la multa.

Otras publicaciones

El IRS tiene numerosas publicaciones que explican los entresijos de los planes de jubilación calificados.

  • Si tiene una pequeña empresa o trabaja para una, puede estar interesado en la Publicación 560 del IRS: Planes de jubilación para pequeñas empresas.
  • Otra publicación del IRS, Información fiscal para planes de jubilación, tiene información extensa sobre el ahorro para la administración de planes de jubilación y jubilación.
  • Una página de preguntas frecuentes del IRS contiene información breve sobre los diversos tipos de IRA y sus implicaciones fiscales.
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