Publicación 970 del IRS: Beneficios fiscales para la definición de educación
La Publicación 970 del IRS es un documento publicado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) que proporciona información sobre los beneficios fiscales disponibles para los estudiantes y las familias que ahorran o pagan la universidad. Explica el tratamiento fiscal para las formas más comunes de financiación universitaria, como becas, becas y subvenciones, y reducciones de matrícula.
La publicación 970 describe dos créditos fiscales: el Crédito Fiscal de la Oportunidad Estadounidense y el Crédito Lifetime Learning. Además, la Publicación 970 del IRS describe 10 beneficios fiscales que los estudiantes y sus familias pueden reclamar para reducir el impuesto sobre la renta que deben.
Estos beneficios incluyen: la deducibilidad de los intereses pagados sobre la deuda del préstamo estudiantil, el tratamiento libre de impuestos de la deuda cancelada del préstamo estudiantil, la deducibilidad de la matrícula y las cuotas, las contribuciones a las Cuentas de Ahorro Educativo (ESA) Coverdell con ventajas impositivas y la participación en una matrícula calificada programa. Los incentivos fiscales adicionales para el gasto en educación descritos en la Publicación 970 del IRS incluyen la capacidad de cobrar bonos de ahorro libres de impuestos si los ingresos se utilizan para la educación, la capacidad de retirar dinero de las cuentas de ahorro para la jubilación y la posibilidad de deducir los gastos de educación de las empresas. ingresos.
Para llevar clave
- Los créditos y beneficios fiscales están disponibles para los estudiantes que ahorran o pagan los costos de educación para ellos mismos, a veces, para otro miembro de la familia.
- La mayoría de los créditos y beneficios fiscales descritos en la Publicación 970 se aplican solo a la educación superior: colegios, universidades, conservatorios o programas de posgrado.
- Las deducciones de intereses de préstamos estudiantiles y los créditos de aprendizaje dependen del ingreso bruto ajustado y se eliminan gradualmente de los ingresos por encima de cierto nivel ajustado anualmente.
Descargue la Publicación 970 del IRS: Beneficios fiscales para la educación
Este es un enlace a la última edición de la Publicación 970.
La publicación 970 se actualiza regularmente para reflejar cualquier cambio en el código tributario o las regulaciones tributarias.
Otras formas relevantes
Los contribuyentes que usen créditos educativos y / o deducciones también deberán haber recibido el Formulario 1098-T: Declaración de matrícula, que incluye el número de identificación de empleador (EIN) de la institución educativa. También deberán presentar el Formulario 8863: Créditos de educación (American Opportunity y Lifetime Learning Credits).
Publicación del IRS 970 y el Presupuesto Federal
Los expertos en políticas tributarias a veces llaman "gastos fiscales" a las exenciones fiscales otorgadas para fines específicos. La Publicación 970 del IRS es una descripción detallada de los gastos fiscales que el Congreso ha asignado para promover la educación y la capacitación de los estadounidenses.
Los gastos impositivos más importantes para la educación incluyen el Crédito Fiscal de la Oportunidad Estadounidense, el Crédito Lifetime Learning y la deducibilidad de la matrícula, que en total redujo los ingresos tributarios al gobierno federal en $ 16.4 mil millones en 2017. Después de esos beneficios, la provisión más costosa del El código tributario relacionado con la educación es la capacidad de los padres de reclamar a sus hijos como dependientes hasta la edad de 24 años, siempre y cuando esos niños sean estudiantes de tiempo completo. Esta exención de impuestos redujo los impuestos en $ 9.6 mil millones en 2017.
Publicación 970 del IRS y actualizaciones
La responsabilidad fiscal de los estudiantes universitarios de Estados Unidos se discutió ampliamente durante el debate sobre la reforma fiscal promulgada por el Congreso en 2017. Las versiones iniciales del proyecto de ley habrían eliminado la capacidad de muchos estudiantes de recibir exenciones de matrícula libres de impuestos. Este tema es de particular importancia para los estudiantes graduados, muchos de los cuales solo pueden permitirse asistir a la escuela gracias a las exenciones de matrícula. Después de que los estudiantes se manifestaron contra el cambio propuesto, se modificó el proyecto de ley para mantener las exenciones de matrícula libres de impuestos. La Ley de Presupuesto Bipartidista, promulgada el 9 de febrero de 2018, extendió la fecha para muchos beneficios en la ley tributaria y agregó algunos nuevos.
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