Seguridad no cubierta
Un valor no cubierto es una designación SEC según la cual la base de costo de los valores que son pequeños y de alcance limitado no se puede informar al IRS. La base del costo ajustado de los valores no cubiertos solo se informa al contribuyente, y no al IRS.
¿Qué es una seguridad cubierta?
En 2008, el Congreso aprobó una legislación que requería que los corredores informaran la base de costo ajustada de valores y fondos mutuos tanto a los inversores como al Servicio de Impuestos Internos (IRS), año fiscal efectivo 2011. Desde 2011, se ha informado la base de costo de ciertos valores a través del Formulario 1099-B, que indica si la pérdida o ganancia de capital por la venta del valor es a corto o largo plazo. Cualquier transacción que ocurra en o después de este año efectivo es una garantía cubierta y se informa en el Formulario 1099-B. Una seguridad cubierta se define como:
- Cualquier acción en una corporación, incluidos los recibos de depósito estadounidenses (ADR), adquiridos a partir del 1 de enero de 2011
- Fondos mutuos adquiridos a partir del 1 de enero de 2012
- Acciones o ADR adquiridas a través de un plan de reinversión de dividendos (DRIP) a partir del 1 de enero de 2012
- Bonos, derivados y opciones menos complejos comprados a partir del 1 de enero de 2014
- Bonos, derivados y opciones más complejos comprados a partir del 1 de enero de 2016
Comprensión de la seguridad no cubierta
Los valores no cubiertos se refieren a cualquier inversión comprada antes de las fechas de vigencia mencionadas anteriormente. No se requiere que un corredor informe al IRS sobre la base detallada de costos después de la venta de un valor no cubierto. Sin embargo, los ingresos brutos o el valor de reembolso de una venta aún pueden informarse al IRS. Si bien un corredor aún informará la base del costo al inversionista o al contribuyente, le corresponde al inversionista informar esta información al IRS a través del Anexo D en el Formulario 1040 para las acciones vendidas, ya sean cubiertas o no cubiertas. Incluso si el contribuyente no recibe un informe de base de costos, aún debe informar su base de costos ajustada al IRS.
El IRS considera que los valores no están cubiertos si se adquieren a través de una acción corporativa y si su base de costo se deriva de otros valores no cubiertos.
Las acciones corporativas, como divisiones de acciones, dividendos de acciones y reembolsos, generalmente resultan en acciones adicionales para el inversionista. Las acciones adicionales se clasificarán como no cubiertas si se recibieron a través de acciones no cubiertas. Por ejemplo, una persona que compró 100 acciones en una compañía en 2010 que se dividió tres por uno en 2013 recibirá 200 acciones adicionales. Aunque las 200 acciones se adquirieron después de 2011, se consideran no cubiertas porque se separaron de las acciones adquiridas antes de 2011.
Un plan de reinversión de dividendos (DRIP) permite a un inversor reinvertir sus dividendos para acciones adicionales en la misma compañía. Un valor de inversión que se compró en 2011 pero que se transfirió en el mismo año a un DRIP que utiliza el método de costo promedio para calcular la base de costo de un activo es un valor no cubierto. Pero si la transferencia se produjo después de 2011, seguirá siendo una garantía cubierta.
Las acciones también se consideran no cubiertas si son vendidas por intermediarios extranjeros y extranjeros, es decir, individuos que no están presentes en el país durante al menos 183 días del año calendario. Con respecto a estas entidades, los corredores están exentos de emitir el Formulario 1099-B para informar la base de costos de las ventas de acciones.
Las ventas de inversión se dividen en valores cubiertos y no cubiertos utilizando el Formulario 8949. Las transacciones de valores no cubiertos que no se informan en el Formulario 1099-B se informan en el Formulario 8949 donde el Código C se usa para tenencias a corto plazo, y el Código F para largo plazo. tenencias a plazo.
Para llevar clave
- Un valor no cubierto es una designación SEC según la cual la base de costo de los valores que son pequeños y de alcance limitado no se puede informar al IRS
- Un valor de inversión comprado en 2011 pero transferido en el mismo año a un DRIP que utiliza el método de costo promedio para calcular la base de costo es un valor no cubierto.
- Las existencias se consideran no cubiertas si son vendidas por intermediarios extranjeros y extranjeros, es decir, individuos ausentes del país durante al menos 183 días del año calendario.
- Las ventas de inversión también se dividen en valores cubiertos y no cubiertos utilizando el Formulario 8949.