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Reglas de pedido

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¿Qué son las reglas de pedido?

Las reglas de pedido describen el orden en que se distribuyen los activos de Roth IRA. Los activos se distribuyen desde una cuenta Roth IRA en el siguiente orden:

1. Contribuciones de participantes de IRA
2. Conversiones imponibles
3. Conversiones no gravables
4. Ganancias

Las reglas de pedido se usan cuando una distribución de una cuenta Roth IRA no es una distribución calificada y, por lo tanto, se necesitan reglas para determinar si y cuánto de la distribución califica para el impuesto sobre la renta o una multa por distribución anticipada. Las reglas de pedido pueden ayudar a un individuo a determinar qué cantidad de distribución se puede tomar de una cuenta Roth IRA o incluso qué momento podría ser ideal para minimizar las multas o tarifas.

DESGLOSE Reglas de pedido

Las reglas de pedido se refieren al conjunto de reglas que se utilizan para determinar el tratamiento fiscal aplicable de una distribución Roth IRA no calificada. Según las reglas de agregación y ordenamiento, todas las Roth IRA de un individuo se tratan como una sola cuenta. El IRS describe una jerarquía de distribución para los activos dentro de una cuenta Roth IRA, que puede desglosarse por tipo de contribución. Por ejemplo, las contribuciones siempre vienen primero, seguidas de las conversiones aplicables en orden de año de contribución. Las conversiones dentro de una cuenta Roth IRA tienen su propio conjunto de reglas, por lo que los activos convertidos antes de impuestos deben asignarse primero y los activos convertidos después de impuestos en segundo lugar. También se debe tener en cuenta si las conversaciones son gravables o no gravables, con las conversiones gravables distribuidas primero. Por último, se distribuyen las ganancias.

Ejemplos de reglas de pedido

Si bien la jerarquía de las reglas de ordenamiento puede parecer sencilla, también existen reglas de gobierno específicas con respecto a activos específicos. Por ejemplo, las contribuciones se distribuyen libres de impuestos y multas y los activos convertidos antes de impuestos se distribuyen sin impuestos ni sanciones, siempre que se hayan mantenido en la cuenta durante cinco años. Si los activos antes de impuestos no se han mantenido en la cuenta durante al menos cinco años, se aplicará una tarifa del 10 por ciento a la distribución. Sin embargo, los activos convertidos después de impuestos siempre se distribuyen libres de impuestos y multas.

Las ganancias adicionales se distribuyen libres de impuestos y multas si el Roth IRA ha existido durante cinco años y la distribución se realiza a partir de los 59 años y medio de edad o después de la muerte, la discapacidad o la compra de una vivienda por primera vez. Las ganancias fuera de esas circunstancias probablemente estarán sujetas a impuestos y estarán sujetas a una multa, aunque se pueden hacer excepciones en ciertas situaciones.

Para visualizar cómo podrían funcionar las reglas de ordenamiento, considere a M., quien convirtió su IRA tradicional en una Roth IRA. Si M tuviera menos de 59 años y medio y quisiera retirar algunas de las ganancias del fondo dentro del período de tenencia de cinco años fiscales, estarían sujetos tanto a una multa por retiro anticipado como a impuestos.

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