Pérdida pasiva
Una pérdida pasiva es una pérdida financiera dentro de una inversión en cualquier empresa comercial o empresarial en la que el inversor no es un participante importante. Las pérdidas pasivas pueden provenir de inversiones en propiedades de alquiler, asociaciones comerciales u otras actividades en las que un inversor no está involucrado materialmente. Para ser considerado un participante no material, el inversor no puede estar activo y continuamente activo o involucrado en la actividad comercial.
Comprender las pérdidas pasivas
El propietario de una propiedad de alquiler o un socio limitado pueden reclamar una pérdida pasiva en función de su participación proporcional en una sociedad. Las pérdidas pasivas se pueden amortizar solo contra ganancias pasivas. Las pérdidas pasivas pueden incluir una pérdida por la venta del negocio o propiedad pasiva además de los gastos que exceden los ingresos. Cuando las pérdidas exceden el ingreso de las actividades pasivas, el resto de la pérdida se puede transferir al siguiente año fiscal siempre que haya algún ingreso pasivo para amortizarlo.
Pérdida pasiva: la definición del IRS
Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), una actividad pasiva es "cualquier actividad de alquiler o cualquier negocio en el que el contribuyente no participe materialmente". Esto incluye alquileres tales como alquiler de bienes inmuebles y equipos, independientemente del nivel de participación del inversor. En comparación, una actividad no pasiva es un negocio en el que el contribuyente trabaja "de manera regular, continua y sustancial". El IRS especifica que el ingreso pasivo no incluye los ingresos por inversiones o carteras (como dividendos), sueldos o salarios. Las pérdidas pasivas se pueden reclamar en el Formulario 8582 del IRS: Limitaciones de pérdida de actividad pasiva.
En una declaración de impuestos, los ingresos y las pérdidas se enumeran en dos categorías: pasivos y no pasivos. Los ingresos y pérdidas pasivas incluyen negocios y alquileres sin participación material del inversionista / contribuyente. Los socios limitados suelen ser pasivos, dadas las restricciones de las pruebas de participación material. Dada la naturaleza de las sociedades limitadas, los participantes tienden a tener pérdidas pasivas o ingresos de ellos.
Los ingresos y pérdidas no pasivos, en comparación, incluyen actividades comerciales en las que el contribuyente / inversor es un participante activo y material. Esto puede incluir salarios, ingresos por comisiones de 1099, ingresos por cartera o inversión, o cualquier otro ingreso que se considere no pasivo. Los ingresos de la cartera pueden incluir regalías, dividendos, ingresos por intereses, ganancias y pérdidas en acciones, ganancias de lotería, pensiones y otras propiedades mantenidas para fines de inversión.
Actividades de pérdida pasiva
En general, las pérdidas pasivas (y los ingresos) pueden provenir de las siguientes actividades:
- Arrendamiento de equipos
- Alquiler de bienes inmuebles (aunque hay algunas excepciones)
- Empresa unipersonal o una granja en la que el contribuyente no tiene participación material
- Sociedades limitadas (aunque hay algunas excepciones)
- Asociaciones, corporaciones S y compañías de responsabilidad limitada en las que el contribuyente no tiene participación material
Si no está seguro de si una pérdida debe clasificarse como pasiva o no, vale la pena consultar con un contador profesional para asegurarse de que sus impuestos se presenten correctamente.
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