Las Reglas sobre RMDs para Beneficiarios de IRA Heredados

Cuando se le nombra beneficiario de una IRA y el propietario de la IRA muere, puede pensar que ha recibido una herencia libre de impuestos. Bueno, eso es solo parcialmente correcto. Según la ley fiscal actual, el recibo de la herencia está libre de impuestos, pero aún debe tomar distribuciones de la cuenta, que bien pueden estar sujetas a impuestos (los impuestos dependen del tipo de IRA involucrado).

Para llevar clave

• Las cuentas de jubilación individuales se transfieren a los beneficiarios nombrados, a menudo el cónyuge, al fallecer.
• Si bien la recepción de estos fondos a menudo está libre de impuestos, se puede exigir a los beneficiarios que tomen las distribuciones mínimas requeridas (RMD), que pueden estar sujetas a impuestos.
• No tomar RMD puede resultar en multas de hasta el 50%.

Usted hereda una cuenta IRA: ¿Qué sucede luego?

Cuando hereda una IRA, puede tomar la mayor cantidad de la cuenta que desee en cualquier momento, siempre que cumpla con las reglas de distribución mínima (RMD) requeridas que se analizan a continuación; Si lo prefiere, puede retirar todos los fondos a la vez. Si la IRA es una IRA tradicional a la que todas las contribuciones eran deducibles de impuestos, pagará el impuesto sobre la renta de sus distribuciones, pero no hay una multa por distribución anticipada, incluso si usted y / o el propietario son menores de 59½ años. Si hereda una cuenta IRA tradicional a la que se hicieron contribuciones deducibles y no deducibles, parte de cada distribución está sujeta a impuestos.

Si hereda una Roth IRA, es completamente libre de impuestos si el propietario mantuvo alguna Roth IRA durante al menos cinco años (a partir del 1 de enero del año en que se realizó la primera contribución de Roth IRA). Si recibe distribuciones de Roth IRA antes del final del período de tenencia de cinco años, están libres de impuestos en la medida en que representan una recuperación de las contribuciones del propietario y están sujetos a impuestos en la medida en que son asignables a las ganancias.

Independientemente del tipo de IRA que herede, debe tomar al menos una cantidad anual mínima durante un período determinado; Estas distribuciones se denominan distribuciones mínimas requeridas (RMD). Si no lo hace, puede estar sujeto a una multa del 50% sobre la cantidad que debería haberse retirado. Tenga en cuenta que las reglas para los cónyuges que heredan una IRA son algo diferentes, como se explica a continuación.

Los RMD están diseñados para agotar eventualmente los fondos en la cuenta para que las acumulaciones con impuestos diferidos, o en el caso de Roth IRA, libres de impuestos, no duren para siempre. Hay dos métodos RMD:

• Puede posponer cualquier distribución siempre que vacíe la cuenta al final del quinto año de fallecimiento (llamada la regla de los cinco años). Por ejemplo, un padre muere en abril de 2018, dejando un IRA a su hija. Si la hija usa este método, todos los fondos deben retirarse antes del 31 de diciembre de 2023.
• Tomas RMD sobre la esperanza de vida. Use su propia esperanza de vida si el propietario original de la IRA no tenía al menos 70½ y tomaba RMD. Esto significa aplicar la esperanza de vida para su edad que se encuentra en la Tabla de esperanza de vida individual (Tabla I en el Apéndice B de la Publicación 590-B del IRS). Si el propietario ya estaba tomando RMD, use la esperanza de vida más larga de su vida o la esperanza de vida del propietario, según la edad del propietario en su cumpleaños en el año de su muerte). Por lo tanto, si hereda una IRA de su hermana menor, usar su esperanza de vida produce RMD más pequeños (recuerde que siempre puede tomar distribuciones más grandes si desea los fondos).

"Los clientes optan abrumadoramente por convertirse en un IRA heredado y aceptan pagos de expectativa de vida", dice el experto en planificación de la jubilación Stephen Rischall, cofundador de 1080 Financial Group en Sherman Oaks, California. "He tenido menos del 10% de beneficiarios elegidos una suma global, y nunca un cliente eligió la opción de cinco años ".

Las reglas de RMD para los beneficiarios no eliminan la necesidad de que el patrimonio del propietario fallecido tome su RMD para el año de la muerte si el propietario falleció a los 70½ años de edad o después. La RMD para el propietario reduce el valor de la cuenta en la que se calcula la RMD para el beneficiario.

Supongamos que el titular de una cuenta IRA, Tom, muere en 2018. Si a Tom se le pidió que tomara un RMD para 2018 (y no lo hizo antes de morir), sus beneficiarios deben retirar esa cantidad antes del 31 de diciembre de 2018. El pagador se requiere que informe el monto bajo el número de identificación fiscal del beneficiario, y el beneficiario debe incluir el monto en sus ingresos. Tenga en cuenta también que la cantidad se calcula como si el propietario de la IRA (Tom) hubiera estado vivo durante todo 2018.

Cuando herede una cuenta IRA, asegúrese de que el título de la cuenta cumpla con la ley tributaria. Si no es un cónyuge beneficiario, no ponga la cuenta a su nombre. El título de la cuenta debe decir: "[Nombre del propietario], fallecido [fecha de fallecimiento], IRA FBO [su nombre], Beneficiario" (FBO significa "en beneficio de"). Si pone la cuenta a su nombre, esto es se trata como una distribución y todos los fondos se informan de inmediato. Es muy difícil deshacer este error.

Reglas especiales para cónyuges sobrevivientes

Si usted es el cónyuge sobreviviente del propietario de una IRA y es el único beneficiario de la IRA, puede elegir:

• Puede actuar como cualquier otro beneficiario, como se explicó anteriormente. Sin embargo, si su cónyuge falleció antes de cumplir 70 años y medio, no tiene que comenzar a recibir RMD hasta ese año. "Si su cónyuge fallecido era más joven, elegir un IRA heredado puede ser beneficioso porque retrasa los RMD a cuando el cónyuge fallecido más joven hubiera cumplido 70½ años", dice Rischall.
• Puede tratar la cuenta como propia nombrándose a sí mismo como el propietario de la cuenta o transfiriendo el IRA a su propia cuenta. Esto le permite hacer contribuciones a la cuenta si es elegible (por ejemplo, ha obtenido ingresos y tiene menos de 70½ años), nombrar a sus propios beneficiarios y posponer los RMD hasta que cumpla 70 años y medio. Esta es una buena opción si su cónyuge era mayor que usted porque retrasa los RMD.

Esta no es una decisión de todo o nada. Puede analizar la cuenta y transferir parte de ella a su propia IRA y dejar el saldo en la cuenta que heredó. Sin embargo, no hay cambio de opinión. Si realiza una reinversión y necesita fondos de ella antes de los 59 años y medio de edad, estará sujeto a la multa del 10% (a menos que se aplique alguna excepción de la multa que no sea la muerte).

Regla especial de transferencia de IRA

Si tiene 70 años y medio o más, puede transferir hasta $ 100, 000 de una IRA directamente a una organización benéfica calificada. La transferencia, que se denomina distribución caritativa calificada (QCD), aunque no se permite la deducción de impuestos, está exenta de impuestos y puede incluir RMD (es decir, no están sujetos a impuestos). Esta exención de impuestos se hizo permanente por la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2016, que se convirtió en ley el 18 de diciembre de 2015.

Manejo de asuntos fiscales

Cuando tome RMD de una IRA tradicional, tendrá que declarar impuestos sobre la renta. Recibirá el Formulario 1099-R que muestra el monto de la distribución. Esto se informa en el Formulario 1040 o 1040A; Si recibe una distribución, no puede usar el Formulario 1040EZ, aunque de otro modo podría ser elegible para hacerlo.

Si la distribución es considerable, es posible que deba ajustar su retención salarial o los impuestos estimados para contabilizar el impuesto que adeudará en los RMD. Estas distribuciones, que se denominan pagos no periódicos, están sujetas a una retención automática del 10% a menos que opte por no retenerla presentando el Formulario W-4P.

Si el propietario de la IRA falleció con un gran patrimonio en el que se pagaron los impuestos federales sobre el patrimonio, como beneficiario usted tiene derecho a una deducción de impuestos por la parte de estos impuestos asignables al IRA. La deducción del impuesto federal sobre la renta para el impuesto federal sobre el patrimonio sobre los ingresos con respecto a un difunto (como un IRA) es una deducción detallada miscelánea (no puede reclamarla si usa la deducción estándar en lugar de detallar), pero no está sujeta al umbral del 2% del ingreso bruto ajustado aplicable a la mayoría de las otras deducciones detalladas misceláneas.

La línea de fondo

Heredar un IRA es una bendición y un poco de maldición. Obtiene un activo que no le cuesta nada y el activo puede seguir creciendo. Sin embargo, enfrentará una factura de impuestos si el activo es una IRA imponible. No puede evitar esto porque la ley le exige tomar RMD o enfrentar una multa del 50%. Verifique con el custodio o fiduciario de la IRA la cantidad y el momento de sus RMD. Además, trabaje con un asesor fiscal experto para asegurarse de cumplir con los requisitos de RMD.