Sección 7702
La Sección 7702 del Código de Rentas Internas de los Estados Unidos define lo que el gobierno federal considera un contrato de seguro de vida legítimo y determina cómo deben gravarse dichos contratos. Se aplica a los contratos de seguro de vida emitidos después de 1985.
Comprender la Sección 7702
Antes de la adopción de la Sección 7702, la ley tributaria federal adoptó un enfoque bastante directo en lo que respecta a la tributación de las pólizas de seguro de vida. Los beneficios por fallecimiento pagados a los beneficiarios del seguro de vida estaban exentos del impuesto sobre la renta, y las ganancias acumuladas dentro de la póliza durante la vida del titular de la póliza no se gravaban como parte de sus ingresos.
Además del formidable poder de cabildeo de la industria de seguros, el razonamiento detrás de este tratamiento fiscal favorable fue que el gobierno no quería que se viese gravando a los beneficiarios necesitados, generalmente viudas e hijos, que no saldría bien políticamente. Sin embargo, el problema era que las generosas exenciones impositivas otorgadas a las pólizas de seguro llevaron a algunas compañías a tratar de pasar otras inversiones como seguro de vida.
Las pólizas de seguro de vida que no pasan las pruebas de la Sección 7702 pierden cualquier beneficio fiscal potencial.
La Sección 7702 se creó para diferenciar entre las pólizas de seguro de vida genuinas y los vehículos de inversión que se hacen pasar por ellas y para asegurarse de que solo las pólizas adecuadas reciban el tratamiento fiscal ventajoso tradicionalmente otorgado a los seguros de vida.
Bajo la Sección 7702, los contratos de seguro de vida tienen que pasar una de dos pruebas: la prueba de acumulación de valor en efectivo (CVAT) o la prueba de la prima de la guía y el corredor (GPT).
- La prueba de acumulación de valor en efectivo estipula que el valor de rescate en efectivo del contrato "no puede exceder en ningún momento la prima única neta que tendría que pagarse en ese momento para financiar los beneficios futuros del contrato". Básicamente, eso significa que la cantidad de dinero que el asegurado podría obtener de la póliza si la cancelara (a menudo considerada como el componente de "ahorro" del seguro de vida con valor en efectivo) no puede ser mayor de lo que hubiera pagado el asegurado. comprar la póliza con una sola suma global, sin incluir ninguna tarifa.
- La prima de la guía y la prueba del corredor requieren que "la suma de las primas pagadas bajo dicho contrato no exceda en ningún momento la limitación de la prima de la guía a partir de ese momento". Básicamente, eso significa que el tomador del seguro no puede haber pagado más de lo que sería necesario para financiar sus beneficios de seguro.
¿Qué sucede si un contrato de seguro de vida no pasa ninguna de esas pruebas? La Sección 7702 (g) estipula que los "ingresos del contrato" se tratarán como ingresos ordinarios para el tomador del seguro de ese año y se gravarán en consecuencia. En otras palabras, perderá el tratamiento fiscal favorable de una verdadera póliza de seguro de vida.
En los últimos años, algunas compañías y agentes de seguros han invocado el nombre de la Sección 7702 al ofrecer los llamados "planes 7702", que posicionan como una alternativa más segura a las IRA y los planes 401 (k) para ahorros de jubilación. Si bien los planes 7702 pueden parecer oficiales, son poco más que un truco de marketing para vender seguros de vida con valor en efectivo, y es poco probable que sean un mejor trato que un IRA o un 401 (k) una vez que se hayan tomado todas las comisiones y tarifas en cuenta.
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