Cuenta de ahorro libre de impuestos (TFSA)
La cuenta de ahorro libre de impuestos (TFSA) es una cuenta que no aplica impuestos sobre ninguna contribución, interés ganado, dividendos o ganancias de capital, y se puede retirar libre de impuestos. Esta cuenta de ahorros está disponible para personas mayores de 18 años en Canadá y se puede utilizar para cualquier propósito.
Comprender las cuentas de ahorro libres de impuestos (TFSA)
La cuenta de ahorro libre de impuestos (TFSA) se introdujo en Canadá en 2009 con un límite de $ 5, 000 por año, indexada para los años siguientes. En 2013, el límite de contribución se incrementó a $ 5, 500 anualmente y se mantuvo así hasta 2018, excepto en 2015, cuando el límite era de $ 10, 000. A partir de 2019, el límite de contribución se elevó a $ 6, 000. Las contribuciones no son deducibles de impuestos y cualquier habitación no utilizada se puede transferir.
Los beneficios de una TFSA provienen de la exención de impuestos sobre los ingresos obtenidos de la inversión. Para ilustrar esto, tomemos dos ahorradores, Joe y Jane. A principios de año, Joe deposita su dinero en una cuenta de inversión, lo que lo convierte en un 7% anual; Jane hace lo mismo pero dentro de un TFSA. Si Jane y Joe depositan una inversión de $ 6, 000 a tanto alzado, cada uno tendrá $ 6, 420 al final del año. Jane podrá retirar todos los $ 6, 420 sin penalidad fiscal, mientras que Joe estaría sujeto a impuestos sobre los $ 420 que ganó en ganancias de capital.
TFSA vs. RRSP
Si bien una cuenta de plan de ahorro para la jubilación registrada (RRSP) es para fines de jubilación, una TFSA se puede utilizar para ahorrar para cualquier cosa. La cuenta de ahorro libre de impuestos difiere de una cuenta de jubilación registrada en dos formas principales:
- Los depósitos en un plan de jubilación registrado se deducen de su ingreso imponible. Los depósitos en una TFSA no son deducibles.
- Los retiros de un plan de jubilación se gravarán totalmente de acuerdo con los ingresos de ese año. Los retiros de una TFSA no están sujetos a impuestos.
La TSFA aborda algunos de los defectos que muchos creen que existen en el programa RRSP, incluida la capacidad de devolver retiros a una TFSA en una fecha posterior sin reducir el margen de contribución no utilizado.
Contribuciones de TFSA
Cualquier monto de contribución no realizado a la TFSA durante un año puede trasladarse al año siguiente. Por ejemplo, si ha contribuido diligentemente el límite máximo hasta 2017, cuando contribuyó solo con $ 3, 000, aún puede contribuir con $ 3, 000 en 2019, además del límite de contribución anual de $ 6, 000 para 2019. Del mismo modo, si no ha hecho ninguna contribución desde 2016, su sala de contribución de 2019 para la cuenta TFSA será de $ 17, 000: $ 5, 500 x 2 = $ 11, 000, más $ 6, 000. Sin embargo, un individuo no acumulará espacio de contribución TFSA por ningún año durante el cual no sea residente de Canadá.
Retiros de TFSA
Cualquier retiro se agrega nuevamente a su sala de contribución al comienzo del año siguiente. Un individuo solo puede reemplazar el monto del retiro en el mismo año solo si tiene espacio disponible para contribuciones de TFSA. Por ejemplo, supongamos que hasta 2017, Jane contribuyó la cantidad máxima en dólares cada año a su TFSA. En 2018, aportó $ 2, 700 y tenía una sala de contribuciones no utilizadas de $ 5, 500 - $ 2, 700 = $ 2, 800. Si ella retiró $ 2, 000 durante el año pero luego decidió reemplazar la cantidad dentro del mismo año, podría hacerlo sin ser penalizada ya que todavía tenía $ 2, 800 de espacio de contribución.
Veamos otro escenario. Si Jane aporta $ 5, 500 para el año fiscal 2019 (con un límite de contribución de $ 6, 000) y retira $ 2, 000, no puede reemplazar el monto total del retiro dentro del mismo año porque su margen de contribución disponible es de solo $ 500. En este caso, Jane puede reemplazar $ 500 y esperar hasta el comienzo de 2020 para volver a contribuir los $ 1, 500 restantes, que se agregarán a su sala de contribución TFSA a principios de 2020.
Sobre contribución
En efecto, la sala de contribución de la cuenta de ahorro libre de impuestos está compuesta por:
- el límite de dólares TFSA más la indexación de la inflación
- cualquier sala de contribución TFSA no utilizada del año anterior
- cualquier retiro realizado de la TFSA en el año anterior
Cualquier contribución hecha a la TFSA más allá del monto máximo permitido se considera una sobre contribución. La Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) cobrará una multa del 1% por mes sobre el aporte en exceso hasta que se retire.