Ejemplos de impuestos de valor agregado

Un impuesto al valor agregado (IVA) es un impuesto al consumo que se aplica a los productos en cada punto de venta donde se ha agregado el valor, comenzando desde las materias primas y hasta la compra minorista final. En definitiva, el consumidor paga el IVA; Los compradores en las primeras etapas de producción reciben reembolsos por el IVA anterior que han pagado.

El IVA se expresa comúnmente como un porcentaje del costo total. Por ejemplo, si un producto cuesta $ 100 y hay un 15% de IVA, el consumidor paga $ 115 al comerciante. El comerciante mantiene $ 100 y remite $ 15 al gobierno.

Un sistema de IVA a menudo se confunde con un impuesto nacional a las ventas. Con un impuesto a las ventas, el impuesto solo se recauda una vez, en el punto final de compra por parte del consumidor, por lo que solo el cliente minorista lo paga. El sistema de IVA se basa en facturas y se recauda en varios puntos a lo largo de la producción de un artículo, cada vez que se agrega valor y se realiza una venta. Cada vendedor en la cadena de producción cobra un impuesto de IVA al comprador, que luego remite al gobierno. La cantidad de impuestos recaudados en cada venta a lo largo de la cadena se basa en el valor agregado por el último vendedor.

Ejemplo de impuestos al valor agregado

Para calcular la cantidad de IVA que debe pagar un consumidor o empresa, tome el costo de los bienes o servicios y reste los costos de material previamente gravados. Un ejemplo de 10% de IVA en secuencia a través de una cadena de producción puede ocurrir de la siguiente manera:

Un fabricante de componentes electrónicos compra materias primas hechas de varios metales a un distribuidor. El comerciante de metales, el vendedor en este punto de la cadena de producción, cobra al fabricante $ 1 más un IVA de 10 centavos, y luego paga el 10% de IVA al gobierno.

El fabricante agrega valor a través de su proceso de fabricación de la creación de componentes electrónicos, que luego vende a una compañía de fabricación de teléfonos celulares por $ 2 más un IVA de 20 centavos. El fabricante remite 10 centavos del IVA de 20 centavos que recaudó al gobierno, los otros 10 centavos le reembolsan el IVA que pagó previamente al comerciante de metales.

El fabricante de teléfonos celulares agrega valor al hacer sus teléfonos móviles, que luego vende a un minorista de teléfonos celulares por $ 3 más un IVA de 30 centavos. Paga 10 centavos de este IVA que se paga al gobierno; los otros 20 centavos reembolsan al fabricante del teléfono celular el IVA anterior que ha pagado a la compañía de componentes electrónicos.

Finalmente, el minorista vende un teléfono a un consumidor por $ 5 más un IVA de 50 centavos, 20 centavos de los cuales se pagan al gobierno.

El IVA pagado en cada punto de venta en el camino representa el 10% del valor agregado por el vendedor.

Argumentos a favor del IVA

Quienes favorecen los impuestos al valor agregado argumentan que un sistema de IVA alienta el pago de impuestos y desalienta los intentos de evitarlos. El hecho de que el IVA se cobre en cada etapa de la producción recompensa el cumplimiento de los impuestos y actúa como un desincentivo para operar en el mercado negro: para que los fabricantes y proveedores sean acreditados por pagar el IVA de sus insumos, son responsables de recaudar el IVA de su salida. los bienes que crean o venden. Las empresas minoristas tienen incentivos para recaudar el impuesto de los consumidores, ya que esa es la única forma de obtener crédito por el IVA que han pagado al comprar sus productos al por mayor. Un IVA también es compatible como una mejor alternativa a los llamados impuestos ocultos.

Debido a que generalmente se aplica al mismo porcentaje en diferentes productos y servicios, un IVA tiende a tener un menor impacto en las decisiones económicas que un impuesto sobre la renta. Aún así, puede registrarse en la economía de un país. Además de mejorar la eficiencia de la recaudación de impuestos, el IVA se considera una forma efectiva de mejorar el crecimiento del producto interno bruto (PIB) de una nación, aumentar los ingresos fiscales y eliminar los déficits presupuestarios del gobierno.

Argumentos contra el IVA

Los opositores al IVA afirman que carga injustamente a las personas con ingresos más bajos. A diferencia de un impuesto progresivo (como el sistema de impuesto sobre la renta de los EE. UU. En el que las personas de ingresos más altos pagan un mayor porcentaje de impuestos), un IVA es como un impuesto fijo en el que todos los consumidores de todos los niveles de ingresos pagan el mismo porcentaje, independientemente de las ganancias: si su el ingreso anual es de $ 50, 000 o $ 500, 000, se le aplica el 15% de IVA idéntico en productos y servicios. Obviamente, ese 15% recorta más el presupuesto de la persona de $ 10, 000 que la persona de $ 500, 000. Si el primero pagó $ 1, 000 en impuestos de IVA, eso equivale al 2% de sus ingresos anuales. Si este último paga los mismos $ 1, 000 en IVA, es solo el 0.02% de sus ingresos.

Para combatir este argumento de desigualdad de ingresos, la mayoría de los países que tienen IVA (incluidos Canadá y el Reino Unido) ofrecen numerosas exenciones, por lo general sobre necesidades tales como ropa para niños, cuidado de niños y comestibles.

Estados Unidos tiene la distinción de ser el único miembro de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) sin IVA.