¿Cuándo tendría que completar un formulario del Anexo D del IRS?

En general, los contribuyentes que tienen ganancias de capital a corto plazo, pérdidas de capital a corto plazo, ganancias de capital a largo plazo o pérdidas de capital a largo plazo deben informar esta información en el Anexo D, un formulario del IRS que acompaña al formulario 1040. El Anexo D no es solo para informar ganancias y pérdidas de capital de inversiones; también se usa para informar ganancias o pérdidas de capital por la propiedad de una sociedad, corporación S, patrimonio o fideicomiso. Además, los contribuyentes que tienen pérdidas de capital de años anteriores usan el Anexo D para reportar esta información. El uso del software de impuestos puede hacer que sea fácil determinar si se requiere el Anexo D y completarlo si es así. Los totales del Anexo D se transfieren al formulario 1040, donde se usan junto con otros datos del formulario 1040 para determinar la obligación tributaria anual total del contribuyente.

A los fines del Anexo D, el IRS considera que un activo de capital es casi cualquier propiedad personal (es decir, no comercial), como una casa, muebles, vehículos, acciones o bonos. Sin embargo, el IRS no exige que los contribuyentes utilicen el Anexo D para informar la ganancia o pérdida de capital de la venta de su casa si vivieron en la casa como su residencia principal durante dos de los cinco años anteriores a la venta y si la ganancia de capital fue de $ 250, 000 o menos para contribuyentes solteros o $ 500, 000 o menos para contribuyentes casados ​​que presentaron una declaración conjunta.

El Anexo D requiere que los contribuyentes informen el precio de venta de su inversión o participación, su costo u otra base y cualquier ajuste a la ganancia o pérdida. Los contribuyentes generalmente pueden obtener esta información del Formulario 1099-B, que el pagador debe presentar ante el IRS para fines de informe y enviar una copia al beneficiario. El Anexo D clasifica las transacciones de acuerdo a si son a corto plazo (mantenidas por un año o menos) o a largo plazo (mantenidas por más de un año) ya que las dos categorías de transacciones están gravadas a tasas diferentes, con ganancias de capital a largo plazo teniendo una tasa más baja.