Regla de 5 años
En términos generales, la regla de los 5 años (o la regla de los cinco años) se refiere al retiro de fondos de una IRA. Sin embargo, existen varios tipos diferentes de reglas de 5 años. Dos se aplican específicamente a las cuentas Roth IRA: un período de espera antes de que se puedan retirar los fondos. Otro se relaciona con el calendario de distribución de fondos de IRA heredadas, ya sean Roth o tradicionales.
Para llevar clave
- La regla de los 5 años se refiere a los retiros de cuentas IRA.
- Se aplica un conjunto de reglas de 5 años a las cuentas Roth IRA, que establecen un período de espera antes de que las ganancias o los fondos convertidos se puedan retirar de la cuenta.
- Otra regla de 5 años se aplica a las cuentas IRA heredadas, tanto tradicionales como Roth. Exige que los beneficiarios no conyugales realicen distribuciones en un calendario de cinco años.
Los fundamentos de la regla de 5 años para las cuentas Roth IRA
Ganancias
Las contribuciones a una cuenta Roth IRA se pueden distribuir al titular de la cuenta original en cualquier momento. Sin embargo, para retirar ganancias de su Roth sin pagar impuestos o multas, debe tener 59 años y medio y la cuenta debe tener 5 años. Incluso si ya tiene 59½ años, debe haber establecido y mantenido el Roth durante al menos cinco años. En pocas palabras, esa es la regla de 5 años para Roths.
La regla de los 5 años solo limita cuándo puede retirar sus ganancias de su cuenta Roth IRA . Eso significa los intereses, dividendos, ganancias de capital y cualquier otro ingreso que sus inversiones de Roth hayan acumulado. (Las contribuciones no están limitadas porque provienen de su dinero después de impuestos: no obtuvo una deducción cuando las depositó en su Roth. Por lo tanto, dice el IRS, puede retirar sus contribuciones en cualquier momento y a cualquier edad que desee, sin penalización ni impuestos.)
El reloj de 5 años comienza a contar con su primera contribución a cualquier Roth IRA, no necesariamente de la que está retirando fondos. La regla del reloj también se aplica a las conversiones de un IRA tradicional a un Roth IRA.
Conversiones
La segunda regla de 5 años determina si la distribución de capital de la conversión de una IRA tradicional a una Roth IRA está libre de penalidad. (Usted paga impuestos al momento de la conversión).
Cada conversión tiene su propio período de 5 años, pero las reglas del IRS estipulan que las conversiones más antiguas se retiran primero. El orden de los retiros para Roth IRA son contribuciones primero, seguidas de conversiones y luego ganancias.
Romper la regla de los 5 años
Si infringe la regla de 5 años, retirando ganancias o fondos convertidos de un Roth demasiado pronto, el IRS considerará su retiro como una distribución no calificada. Las distribuciones no calificadas están sujetas a impuestos a su tasa de impuesto sobre la renta ordinaria actual, más una multa del 10%. Este puede ser un impuesto adicional bastante devastador: si estuviera en el tramo impositivo del 24%, vería que el 34% de las ganancias de su Roth IRA se evaporan en impuestos y multas porque retiró las ganancias antes de que pasen cinco años.
Los fundamentos de la regla de los 5 años para las cuentas IRA heredadas
La regla de los cinco años se aplica a una de varias opciones que tienen los beneficiarios cuando se trata de tomar distribuciones de una IRA heredada. Ya sea una IRA tradicional o una Roth IRA, los herederos deben tomar asignaciones anuales de la cuenta, conocidas como distribuciones mínimas requeridas.
Si el propietario ya había comenzado a recibir las distribuciones mínimas requeridas
(RMD) al momento de la muerte, el beneficiario debe continuar recibiendo las distribuciones calculadas o presentar un nuevo cronograma basado en su propia esperanza de vida. Si el propietario aún no había elegido un horario de RMD o no había cumplido 70½ años (la edad en que comienzan los RMD), el beneficiario de la IRA tiene una ventana de cinco años para retirar los fondos, que luego estarán sujetos a impuestos sobre la renta.
Esta regla se aplica a los beneficiarios no conyugales. Los cónyuges tienen más flexibilidad: pueden transferir el IRA existente a su nombre y diferir las distribuciones hasta que alcancen la edad de RMD.
Una SEP-IRA y una IRA simple se clasifican como una IRA tradicional cuando se heredan. Las Roth IRA seguirán siendo Roth IRA.
La regla de los cinco años brinda a los beneficiarios una oportunidad cuando pueden retirar fondos sin impuestos. Para el 31 de diciembre del quinto año, al final de la ventana de cinco años, el destinatario debe haber eliminado todos los fondos de la cuenta heredada.
Regla de 5 años para las cuentas IRA tradicionales
Según la regla de los 5 años, el beneficiario no se enfrentará a la penalidad de retiro habitual del 10% en ninguna distribución, incluso si lo hace antes de cumplir 59½. Sin embargo, los impuestos sobre la renta se adeudarán sobre los fondos, a la tasa impositiva regular del beneficiario.
El nuevo propietario del IRA puede transferir todos los fondos a otra cuenta a su nombre o cobrarlo en una suma global o hacer una combinación. Dentro de la ventana de 5 años, los destinatarios pueden continuar contribuyendo a la cuenta IRA heredada. Sin embargo, cuando hayan transcurrido esos cinco años, el beneficiario tendría que retirar todos los activos.
Regla de 5 años para Roth IRA
Roth IRA también está sujeto a una regla de herencia de cinco años. El beneficiario debe liquidar el valor total de la IRA heredada antes del 31 de diciembre del año que contiene el quinto aniversario de la muerte del propietario. En particular, no se requieren RMD durante el período de cinco años. Por ejemplo, Ron muere en 2019, dejando su Roth IRA a su hija Ramona. Si opta por el pago de cinco años, debe distribuir todos los activos antes del 31 de diciembre de 2024.
Si el beneficiario está tomando distribuciones de un Roth IRA heredado que ha existido por más de cinco años, todas las distribuciones estarán exentas de impuestos. Además, la distribución libre de impuestos puede estar compuesta por ganancias o capital. Para los beneficiarios de un fondo que no ha cumplido esa marca de cinco años, los retiros de ganancias están sujetos a impuestos, pero el principal permanece libre de impuestos.
Por ejemplo, supongamos que el titular original de la cuenta IRA murió antes de cumplir 70 años y medio, pero que solo había establecido la cuenta hace tres años. En este escenario, el beneficiario necesitaría esperar dos años adicionales antes de poder retirar las ganancias de las inversiones de Roth IRA sin incurrir en impuestos. Esta estipulación puede plantear algunos problemas graves porque, según la regla de los cinco años, todos los activos deben eliminarse de una cuenta IRA heredada dentro de los cinco años posteriores a la muerte del titular de la cuenta original.
Los beneficiarios deben explorar todas las opciones que tienen a la hora de tomar distribuciones de un Roth IRA heredado y elegir la que mejor se adapte a su situación. En el ejemplo anterior, el beneficiario podría querer optar por distribuciones basadas en su expectativa de vida en lugar de utilizar el plan de 5 años.
La justificación de la regla de los cinco años
Las cuentas Roth IRA son un tipo de cuenta de jubilación. Usarlos para otra cosa que no sea ahorrar e invertir para la jubilación tiende a vencer su propósito. Instituir una regla de que los inversores tuvieron que esperar al menos cinco años antes de retirar sus ganancias refuerza el principio de que las cuentas Roth IRA están diseñadas para inversiones a largo plazo y no deben considerarse una cuenta de ahorro con beneficios: el atractivo crecimiento libre de impuestos. Los legisladores que fundaron el Roth pensaron que la espera de cinco años ayudaría a disuadir a la gente de usarla mal.
En cuanto a las cuentas IRA heredadas: el calendario de cinco años es una especie de compromiso por parte del IRS. Entiende que las IRA no serían muy populares si no pudieran ser legadas; si transmitirlos crea una carga impositiva para los beneficiarios. Al mismo tiempo, estos herederos no fueron los que financiaron la cuenta, y el IRS no quiere perderse ningún ingreso fiscal que deba, especialmente en las cuentas IRA tradicionales. Por lo tanto, el mandato de retirar los fondos, ya sea según el plan quinquenal o uno basado en la esperanza de vida del beneficiario.
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