Cómo informar ingresos por intereses

Los inversores deben pagar los impuestos que reciben ingresos por intereses de sus bonos, fondos mutuos, certificados de depósito (CD) y cuentas de depósito a la vista. Algunos tipos de interés son totalmente imponibles, mientras que otras formas son parcialmente imponibles. Pero, ¿cómo sabes cuál es cuál?

Este artículo desglosará los diferentes tipos de interés y cómo se grava cada tipo, así como qué formularios necesita para informarlos correctamente.

Para llevar clave

• Los intereses sobre bonos, fondos mutuos, certificados de depósito y depósitos a la vista de $ 10 o más están sujetos a impuestos.
• Los intereses imponibles se gravan al igual que los ingresos ordinarios.
• Un pagador debe presentar el Formulario 1099-INT ante el IRS y enviar una copia al destinatario antes del 31 de enero de cada año.
• Los ingresos por intereses deben documentarse en los Anexos A y B del Formulario 1040 de la declaración de impuestos.

Tipos de ingresos por intereses

Los siguientes son los principales tipos de ingresos por intereses:

• Intereses de CD, bonos corporativos y algunos tipos de valores de agencias gubernamentales
• Cuentas corrientes, de ahorro u otras cuentas que devengan intereses
• Obligaciones del gobierno de los Estados Unidos que son imponibles solo a nivel federal. El interés de los bonos municipales está exento de impuestos de cualquier tipo, a menos que se aplique el impuesto mínimo alternativo (AMT).

Las distribuciones de fondos del mercado monetario generalmente se informan como dividendos, no como intereses.

¿Cómo se gravan los intereses imponibles?

El interés imponible regular se grava como ingreso ordinario, al igual que una cuenta de jubilación individual (IRA) o la distribución del plan de jubilación. Esto significa que los intereses se gravarán a la tasa impositiva marginal más alta del contribuyente.

Por ejemplo, si un contribuyente está en el tramo impositivo del 35%, todos los ingresos por intereses se gravarán al 35%. Esta regla se aplica para intereses que son totalmente imponibles en todos los niveles y también para intereses que son imponibles solo a nivel federal.

¿Qué formularios uso?

Cualquier pagador de ingresos de inversión debe emitir un Formulario 1099-INT a todos los destinatarios, que muestre la cantidad y el tipo de interés pagado durante el año. Cualquier inversor que reciba un Formulario 1099-INT debe poder transcribir la información correctamente en el Anexo A y B de su declaración de impuestos del Formulario 1040 del IRS.

Cualquier persona que pague intereses de $ 10 o más debe enviar un 1099-INT al destinatario antes del 31 de enero de cada año.

El formulario 1099-INT tiene varios cuadros diferentes que enumeran varios tipos de ingresos por intereses. La siguiente es una breve lista del tipo de ingreso reportado en cada casilla:

Recuadro 1: Ingresos por intereses

La cantidad de interés regular pagado de instrumentos totalmente imponibles como bonos corporativos, fondos mutuos, certificados de depósito y cuentas de depósito a la vista.

Recuadro 2: Penalización por retiro anticipado

La cantidad total de multas por retiro anticipado de CD u otros valores que pagó durante el año. Este monto se considera una deducción por encima de la línea en el 1040.

Recuadro 3: Intereses sobre bonos de ahorro de EE. UU. Y obligaciones del Tesoro

Este número va en una línea diferente en el Anexo B porque solo está sujeto a impuestos a nivel federal. El ingreso en este cuadro es independiente del ingreso en el Cuadro 1.

Recuadro 4: Impuesto federal sobre la renta retenido

La cantidad total de retención de respaldo sobre sus ingresos por intereses. La mayoría de los contribuyentes deben retener impuestos a una tasa del 24% si el inversor no proporciona su identificación fiscal o número de Seguro Social (SSN), o si proporciona un número incorrecto. Este número se agrega a la cantidad de retención de su empleador en el 1040.

Recuadro 5: Gastos de inversión

El monto total de los gastos deducibles relacionados con sus ingresos de inversión de un conducto de inversión hipotecaria de bienes inmuebles de una sola clase (REMIC). Esta cifra puede agregarse a cualquier cantidad en el Cuadro 2 y llevarse al Anexo A como un gasto de inversión misceláneo.

Recuadro 6: Impuestos extranjeros pagados

Cualquier impuesto sobre sus ingresos por intereses pagados a un país extranjero. Si el país extranjero tiene un tratado fiscal con los Estados Unidos, este impuesto generalmente es una deducción o un crédito fiscal.

Recuadro 7: País extranjero o posesión estadounidense

La entidad extranjera a la que se pagó el impuesto en el Cuadro 6.

Recuadro 8: Intereses exentos de impuestos

Cualquier interés exento de todos los niveles de impuestos por cualquier motivo, incluidos los dividendos libres de impuestos de fondos mutuos u otras compañías de inversión reguladas. Esta cifra se informa en la línea 8b del 1040.

Recuadro 9: Intereses de bonos de actividad privada especificados

Este cuadro refleja los intereses exentos de impuestos que están sujetos a AMT. Esta cantidad también se incluye en el recuadro 8.

Cada pagador de interés emitirá un 1099-INT por separado para sus inversores. Los inversores informarán todos los ingresos por intereses recibidos para el año en la Parte 1 del Anexo B del 1040.

La línea de fondo

Hay muchas más reglas relacionadas con los ingresos por intereses que están más allá del alcance de este artículo. Para obtener más información, los lectores deben consultar a su asesor fiscal.