Una descripción general de los RMD del plan de jubilación

Los propietarios de cuentas de jubilación que pueden financiar sus años de jubilación sin usar sus activos de jubilación pueden preferir disfrutar el crecimiento con impuestos diferidos que se ofrece a los activos del plan de jubilación para siempre. Esto, sin embargo, no es posible, ya que el IRS finalmente quiere los impuestos diferidos en estos saldos. Si posee una cuenta IRA tradicional, IRA SEP, IRA SIMPLE, cuenta calificada del plan, cuenta 403 (b) y / o cuenta gubernamental 457 (b), y tiene 70 años o más al final del año, debe retirar un monto mínimo de su saldo al 31 de diciembre de cada año. Esta cantidad se conoce como distribución mínima requerida (RMD). (Para leer los antecedentes, consulte Formas estratégicas para distribuir su RMD ).

TUTORIAL: Introducción a los planes de jubilación

La fecha de inicio requerida
Reconociendo que el propietario de la cuenta de jubilación puede necesitar algo de tiempo para adaptarse a este requisito, el IRS proporciona un aplazamiento a las personas en su primer año de RMD. Si cumplió 70.5 años en 2013, tiene, en lugar de la fecha límite del 31 de diciembre, hasta el 1 de abril de 2014, para distribuir el monto de RMD 2013 de su cuenta de jubilación. La fecha del 1 de abril del año siguiente a la fecha en que alcanza los 70.5 años se conoce como la fecha de inicio requerida (RBD). Si su saldo se encuentra en un plan calificado, 403 (b) o 457 (b), su empleador puede permitirle diferir el inicio de su RMD hasta después de su jubilación, incluso si eso ocurre después de los 70.5 años. Consulte con su empleador o administrador del plan sobre las reglas que se aplican al plan.

Calculando su RMD
Calcular la cantidad de RMD del año actual para su cuenta de jubilación es relativamente fácil. Todo lo que necesita es el valor de su cuenta de jubilación para el fin de año anterior (su valor justo de mercado de fin de año) y su período de distribución, que puede obtener de las tablas de esperanza de vida emitidas por el IRS. Su FMV de fin de año anterior se divide por su período de distribución para llegar a la cantidad de RMD del año. Para sus cuentas IRA, se requiere que su custodio calcule y le notifique la cantidad, ya sea de manera proactiva o previa solicitud, siempre que tuvieran su cuenta IRA al 31 de diciembre del año anterior. Para planes calificados, el administrador de su plan debe proporcionar el cálculo y facilitar la distribución.

Precaución : haga que su profesional financiero verifique dos veces el valor justo de mercado de fin de año anterior para su IRA, ya que hay circunstancias bajo las cuales puede ser necesario volver a calcular.

Determinar su período de distribución
El IRS proporciona tres tablas de esperanza de vida (Apéndice C): (1) esperanza de vida única (tabla l), (2) expectativa conjunta y del último sobreviviente (tabla ll) y (3) vida útil uniforme (tabla lll). La tabla 1 es utilizada solo por los beneficiarios, y la tabla ll es utilizada por el propietario de una cuenta de jubilación que ha designado a un cónyuge que es más de 10 años menor que él como el único beneficiario principal de la cuenta. En todos los demás casos, incluidos aquellos en los que no hay un beneficiario designado o un beneficiario que no sea una persona, como una organización benéfica, la tabla III se utiliza para determinar el período de distribución.

Para determinar su período de distribución aplicable, use su edad y la edad de su beneficiario, si corresponde, para el año en que se realiza el cálculo. Por ejemplo, si nació en 1942, su edad para 2013 es de 71 años. A menos que el único beneficiario de su IRA sea su cónyuge y él o ella sean más de 10 años menor que usted, su período de distribución para 2013 es de 26.5. Esto se determina de la siguiente manera: ubique su edad en la tabla III, y la cifra correspondiente a la derecha de su edad es su período de distribución.

Alternativamente, suponga que su único beneficiario primario es su cónyuge de 50 años. Su período de distribución se determina de la siguiente manera: ubique la edad de su cónyuge en la barra superior horizontal de la tabla ll (Apéndice C), luego ubique su edad en la primera barra vertical. Su período de distribución es donde las dos edades se encuentran en ángulo recto dentro de la tabla. En este ejemplo, es 35.0. (Para obtener más información, consulte Esperanza de vida: es más que solo un número ).

¿Qué sucede si no cumple con la fecha límite de RMD?
Si el monto de RMD no se distribuye antes de la fecha límite, el IRS evalúa un impuesto especial del 50% sobre el monto no retirado. Esto se conoce como una penalización por exceso de acumulación. Si retira solo una parte del monto de RMD, la multa se evalúa en el saldo. Por ejemplo, supongamos que la cantidad de RMD calculada para el año es de $ 10, 000 y retiró $ 5, 000. Se le aplicará un impuesto especial del 50% sobre $ 5, 000. (Obtenga consejos sobre cómo evitar el impuesto al consumo en los consejos sobre ahorro de impuestos para los titulares de cuentas IRA ).

No todo está perdido ... tal vez
Si se encuentra en la desafortunada situación de tener que pagar este impuesto al consumo debido a un error, puede solicitar una exención del IRS. En general, para considerar la exención, el IRS requiere que presente una carta de explicación solicitando una exención con su declaración de impuestos. El impuesto especial se informa en el Formulario 5329 del IRS, que se puede obtener en www.irs.gov. Es posible que necesite la ayuda de un consultor de planes de jubilación o un profesional de impuestos para solicitar la exención.

Múltiples cuentas de jubilación

1. IRA
   El IRS permite que las personas con múltiples IRA sumen el RMD para todas las IRA y distribuyan el total de cualquiera. Como advertencia, estos montos deben calcularse por separado para cada IRA, ya que podrían aplicarse diferentes reglas a cada uno. Por ejemplo, si tiene dos IRA, una con su cónyuge que es más de 10 años menor que su principal beneficiario principal y la otra con su hija como el principal beneficiario, se usarían diferentes tablas para calcular la RMD para cada IRA.
2. Planes calificados
   Si posee activos bajo múltiples planes calificados, los montos de RMD para cada plan deben distribuirse de cada plan. A diferencia de las distribuciones de varias cuentas IRA, estas cantidades no se pueden combinar.
3. 403 (b) s
   Al igual que los RMD de las IRA, los RMD para varias cuentas 403 (b) deben calcularse por separado, pero pueden combinarse y retirarse de una cuenta 403 (b).
4. Roth IRA
   Para Roth IRA, las reglas de RMD no se aplican al propietario de Roth IRA. Se aplica un conjunto diferente de reglas RMD a los beneficiarios Roth y IRA tradicionales. (Estos se analizan en los Activos del plan de jubilación heredados: Parte uno y Parte dos ).

Conclusión
Para asegurarse de que sus montos de RMD se calculen correctamente y que cumpla con las reglas generales, asegúrese de consultar con un profesional competente en jubilación o impuestos o su institución financiera. Tomar medidas de precaución ayudará a garantizar que evite las sanciones asociadas. Además, trate de evitar esperar hasta el último minuto para solicitar su RMD, ya que al hacerlo podría perder el plazo en el que debe retirarse la cantidad para evitar multas.

Para continuar leyendo sobre este tema, consulte Cómo evitar las trampas de RMD .