Retención de respaldo
La retención de respaldo es un impuesto que se aplica a los ingresos de la inversión, a una tasa impositiva establecida, a medida que el inversionista lo retira. Para pagos no sujetos a retención, los pagadores deben retener el impuesto. La retención de respaldo ayuda a garantizar que las agencias de recaudación de impuestos del gobierno, como el Servicio de Impuestos Internos (IRS) o la Agencia de Ingresos de Canadá, puedan recibir los impuestos sobre la renta que se les deben de las ganancias de los inversores.
La retención de respaldo es el método utilizado por el IRS para asegurarse de que recauda impuestos sobre los ingresos que un inversionista puede haber gastado antes de que venza su factura de impuestos .
La retención de respaldo se puede aplicar cuando un inversor no ha cumplido con las reglas relativas a los números de identificación de contribuyente (TIN). En el momento en que el inversionista retira sus ingresos de inversión, el monto exigido por el impuesto de retención adicional se remite al gobierno, proporcionando de inmediato al organismo recaudador de impuestos los fondos necesarios pero dejando al inversor con menos flujo de efectivo a corto plazo.
Para llevar clave
- La retención de respaldo es un impuesto retenido por un pagador por los ingresos de inversión retirados.
- La retención de respaldo a una tasa del 24% se puede aplicar a los contribuyentes que proporcionan un número de identificación de contribuyente (TIN) incorrecto o no informan ciertos tipos de ingresos.
- Algunos pagos sujetos a retención adicional son pagos de intereses, dividendos y alquileres.
Cómo funciona la retención de respaldo
Los inversores suelen obtener ingresos, por ejemplo, pagos de intereses, dividendos, ganancias de capital, de los activos en los que han invertido. Si bien estos ingresos están sujetos a impuestos en el momento en que se reciben, los impuestos adeudados sobre los ingresos por inversiones de un año calendario solo vencen una vez al año, durante la temporada de impuestos.
Por lo tanto, los inversores podrían gastar todos sus ingresos de inversión antes de que venzan los impuestos anuales. Esto podría hacer que no puedan pagar impuestos, dejando al IRS con el difícil y costoso trabajo de recaudar los impuestos adeudados. Es principalmente este riesgo el que motiva al gobierno a exigir a veces que las instituciones financieras recauden impuestos de retención de respaldo en el momento en que se obtienen los ingresos por inversiones.
Algunos contribuyentes están exentos de la retención adicional. Si ha informado su nombre y número de seguro social al pagador con el Formulario W-9 y coincide con la documentación del IRS y si el IRS no le ha notificado que está sujeto a la retención obligatoria de respaldo, podría estar exento.
Consideraciones Especiales
Los contribuyentes también pueden estar sujetos a una retención adicional si no proporcionaron el TIN correcto o si no informaron los ingresos por dividendos, intereses o dividendos de patrocinio al IRS. Otros tipos de pagos también sujetos a retención adicional incluyen alquileres, pagos de regalías, ganancias, comisiones, tarifas y otros pagos por trabajo como contratista independiente. Las ganancias de los juegos de apuestas también pueden estar sujetas a retenciones de respaldo si no estuvieran sujetas a las retenciones de juegos de apuestas estándar.
Si un contratista o inversor no proporciona el TIN correcto para recibir los pagos que se informan en el Formulario 1099, el pagador debe retener a una tasa del 24%. También se les podría exigir a los pagadores que retengan a esa tasa si el IRS les informa que los beneficiarios no declararon intereses o dividendos en sus declaraciones de impuestos. En tal caso, el declarante de impuestos será notificado cuatro veces durante 120 días sobre el problema y la intención de instituir la retención adicional. Si el declarante de impuestos 1099 indica una retención adicional, ese monto puede aplicarse como crédito contra cualquier declaración de impuestos sobre la renta para ese año.
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