Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA)
La Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA) es una ley fiscal que obliga a los ciudadanos estadounidenses en el país y en el extranjero a presentar informes anuales sobre cualquier tenencia de cuentas extranjeras. FATCA fue respaldado en 2010 como parte de la Ley HIRE para promover la transparencia en el sector global de servicios financieros.
Ley de cumplimiento tributario de cuentas extranjeras (FATCA)
La Ley de Incentivos de Contratación para Restaurar el Empleo (HIRE) fue promulgada por el presidente Barack Obama en 2010 para incentivar a las empresas a contratar trabajadores desempleados para reducir la alta tasa de desempleo provocada por la crisis financiera de 2008. Uno de los incentivos ofrecidos a los empleadores a través de la Ley HIRE incluye un aumento en el crédito fiscal de negocios para cada nuevo empleado contratado y retenido durante al menos 52 semanas. Otros incentivos incluyen beneficios de vacaciones de impuestos sobre la nómina y un aumento en el límite de deducción de gastos de una empresa para equipos nuevos comprados en 2010.
Para financiar los costos de estos incentivos, el Congreso incluyó disposiciones para la generación de ingresos en la Ley HIRE a través de FATCA. Las disposiciones de FATCA requieren que todos los contribuyentes estadounidenses reporten anualmente todos los activos que se encuentran fuera del país. Al gravar estos activos de propiedad extranjera, EE. UU. Aumenta su flujo de ingresos, que se destina a su cuenta de incentivos para estimular el empleo. Se imponen multas a los residentes de EE. UU. Que no informan sus tenencias de cuentas extranjeras y activos que superan los $ 50, 000 en valor en un año determinado.
Las instituciones financieras extranjeras no estadounidenses (FFI) y las entidades extranjeras no financieras (NFFE) también deben cumplir con esta ley al revelar al Servicio de Impuestos Internos (IRS) las identidades de los ciudadanos estadounidenses y el valor de sus activos en sus bancos. ) o el Acuerdo Intergubernamental de FATCA (IGA). Las FFI que no cumplan con el IRS no solo serán excluidas del mercado de los EE. UU., Sino que también se les deducirá y retendrá el 30% del monto de cualquier pago retenible como multa fiscal. Los pagos retenibles en este caso se refieren a los ingresos generados por los activos financieros de los EE. UU. En poder de estos bancos e incluyen intereses, dividendos, remuneraciones, sueldos y salarios, compensaciones, ganancias periódicas, etc. dirección y número de identificación fiscal (TIN) de cada titular de cuenta que cumpla con los criterios de un ciudadano estadounidense; el número de cuenta; el saldo de la cuenta; y cualquier depósito y retiro en la cuenta del año.
Aunque el precio a pagar por no cumplir con FATCA es alto, los costos de cumplimiento también son altos. Según los informes, TD Bank, Barclays y Credit Suisse gastaron millones de dólares en la lucha contra esta ley, dado que enfrentaron costos de cumplimiento de aproximadamente $ 100 millones. Los grandes bancos como HSBC, Commerzbank y Deutsche, luego de la promulgación de la ley, limitaron los servicios ofrecidos a los estadounidenses o dejaron de servir a los inversores estadounidenses para mitigar el alto costo de cumplimiento.
FATCA busca eliminar la evasión fiscal de individuos y empresas estadounidenses que invierten, operan y obtienen ingresos imponibles en el extranjero. Si bien no es ilegal controlar una cuenta en el extranjero, la falta de divulgación de la cuenta se considera ilegal ya que los Estados Unidos gravan todos los ingresos y activos de sus ciudadanos a escala mundial.
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