Cómo la conversión a una cuenta Roth IRA puede afectar sus impuestos

¿Ha considerado convertir su IRA tradicional en una Roth IRA? Para muchas personas, este es un buen movimiento fiscal. Con las cuentas Roth IRA no se requieren distribuciones mínimas (RMD) a la edad de 70½ años, el dinero aumenta con impuestos diferidos y las distribuciones calificadas están exentas de impuestos. Un inconveniente es que debe tratar el monto imponible de la conversión como ingreso ordinario para el año en que se produce la conversión.

Para llevar clave

• Cuando convierte dinero después de impuestos a una cuenta Roth IRA, el monto está exento de impuestos, pero debe pagar impuestos sobre las ganancias de ese dinero.
• No puede elegir simplemente convertir dinero después de impuestos; en su lugar, debe agrupar todas sus cuentas IRA y descubrir las proporciones de los fondos después de impuestos y antes de impuestos, luego aplicar esos porcentajes al dinero que convierte.
• No pague ningún impuesto adeudado de sus cuentas de jubilación porque ese dinero se gravará como ingreso y puede incurrir en multas por retiro anticipado.

La conversión a una cuenta Roth IRA puede tener consecuencias fiscales

Puede descubrir que su IRA tradicional tiene cantidades deducibles (antes de impuestos) y no deducibles (después de impuestos). Puede sentir que puede idear una estrategia para convertir esas contribuciones después de impuestos primero para evitar adeudar impuestos sobre el monto convertido. En la superficie, esto parece un buen plan, pero, desafortunadamente, no es posible. En este artículo le mostraremos por qué un plan para evitar impuestos sobre las contribuciones después de impuestos es realmente demasiado bueno para ser verdad.

Las contribuciones después de impuestos reducen el impuesto de conversión

En primer lugar, es posible que se pregunte cómo las cantidades después de impuestos llegaron incluso a su IRA tradicional. Bueno, las cuentas IRA tradicionales tienen límites de deducibilidad. Estos entran en vigor si se considera que usted y / o su cónyuge (si está casado) participan activamente en un plan de jubilación patrocinado por el empleador, como un programa de pensiones de contribución definida 401 (k) o de beneficios definidos. Si este es el caso, su elegibilidad para deducir su contribución de sus impuestos sobre la renta está determinada por su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) y su estado de presentación de impuestos.

Si no puede deducir sus contribuciones, los montos serán contribuciones no deducibles (después de impuestos). Incluso si es elegible para deducir sus contribuciones, puede elegir tratarlas como contribuciones no deducibles. El dinero después de impuestos también podría terminar en su IRA tradicional por reinversiones de los planes del empleador, como planes calificados y acuerdos 403 (b), ya que algunos de estos planes permiten contribuciones antes de impuestos y después de impuestos.

Cuando convierte dinero después de impuestos de una cuenta IRA tradicional a una cuenta Roth IRA, el monto está libre de impuestos porque ya ha pagado impuestos sobre esos fondos. Sin embargo, las ganancias deben tratarse como ingresos gravables ordinarios.

Mantenga buenos registros de todas sus contribuciones de IRA porque su custodio de IRA no está obligado a hacerlo.

Un ejemplo

Por ejemplo, suponga que a lo largo de los años ha contribuido $ 10, 000 a su única cuenta que no es Roth IRA, y las contribuciones no fueron deducibles o eligió no reclamar deducciones por las cantidades. Esto significa que ya ha pagado impuestos sobre estas contribuciones. Supongamos también que eligió inversiones podridas y que la cuenta vale exactamente lo que había invertido: $ 10, 000. Ahora desea convertir el saldo a una cuenta Roth IRA.

¿Adivina qué? La conversión será libre de impuestos porque ya ha pagado impuestos sobre esos fondos. Si el valor de la cuenta hubiera aumentado, deberías impuestos sobre la renta solo por las ganancias.

Por otro lado, si hubiera deducido esas contribuciones a lo largo de los años, tendría que incluir los $ 10, 000 en sus ingresos. Alguien en el rango de impuestos del 22%, por ejemplo, tendría que pagar $ 2, 200 para pagar los impuestos federales adeudados sobre el monto. Los impuestos estatales sobre la renta también pueden aplicarse.

No puedes escoger y elegir

Siguiendo con el ejemplo de $ 10, 000, imagine que ha pagado impuestos sobre $ 2, 000 de las contribuciones de $ 10, 000. Podría pensar que podría encubrir esos $ 2, 000 y excluir el monto de su ingreso imponible. Luego, los $ 8, 000 del dinero antes de impuestos podrían continuar aumentando los impuestos diferidos en el IRA tradicional. Sin embargo, esto no se puede hacer.

También puede decirse a sí mismo: “Tengo varias cuentas IRA. Uno de ellos solo tiene dinero después de impuestos, mientras que los otros tienen contribuciones deducibles. Simplemente convertiré el IRA con el monto después de impuestos, y luego no necesitaré incluir el monto convertido en mis ingresos ”. Ciertamente puede convertir la cuenta que desee, pero esa estrategia fiscal tampoco funcionará.

El IRS quiere su dinero más temprano que tarde. En consecuencia, no puede seleccionar qué dólares, después de impuestos o antes de impuestos, convertir a su Roth IRA. En cambio, los $ 2, 000 que convierte incluirían una cantidad prorrateada de cantidades después de impuestos y antes de impuestos, en proporción a los saldos después de impuestos y antes de impuestos en todas sus cuentas IRA tradicionales, SEP y SIMPLE.

Cálculo del impuesto de conversión para contribuciones antes y después de impuestos

El IRS considera todos sus activos que no son Roth IRA como un grupo en la fórmula de cálculo cuando convierte todo o parte de cualquiera de esas IRA en un Roth, sin importar cuántas de estas cuentas posea. Esto incluye IRA tradicionales, SEP IRA e SIMPLE IRA. Cada dólar convertido se dividirá proporcionalmente entre las contribuciones deducibles y no deducibles en función del valor total de todas sus cuentas IRA no Roth.

Con el ejemplo anterior de $ 10, 000 que tenía $ 2, 000 en contribuciones después de impuestos, la conversión de $ 2, 000 se desarrollaría de la siguiente manera:

• Valor total de la cuenta = $ 10, 000
• Contribuciones después de impuestos = $ 2, 000
• Contribuciones antes de impuestos = $ 8, 000
• $ 2, 000 / $ 10, 000 = 20%
• $ 2, 000 convertidos x 20% = $ 400 convertidos libres de impuestos
• $ 1, 600 sujeto al impuesto sobre la renta

Lo mismo se aplicaría a las ganancias en la cuenta. Supongamos que su cuenta ha aumentado a $ 15, 000 y desea convertir $ 2, 000.

• Contribuciones después de impuestos = $ 2, 000
• Contribuciones antes de impuestos = $ 8, 000
• Ganancias = $ 5, 000
• $ 2, 000 / $ 15, 000 = 13%
• $ 2, 000 x 13% = $ 260 convertidos libres de impuestos
• $ 1, 740 sujeto al impuesto sobre la renta

¿Qué deberías hacer?

Si bien calcular la fórmula si tiene varias cuentas que no son Roth con contribuciones deducibles y no deducibles puede ser una molestia, el proceso puede ahorrarle dinero en impuestos, por lo tanto, mantenga un buen registro de sus contribuciones de IRA. No cuente con el custodio de su IRA para que lo haga por usted, no es necesario que lo haga.

En su lugar, debe presentar el Formulario 8606 del IRS por cada año que realiza contribuciones no deducibles o transfiere los montos después de impuestos a su IRA tradicional. El Formulario 8606 también debe presentarse para cualquier año en que tenga un saldo después de impuestos en sus IRA que no sean Roth y distribuya o convierta cualquier cantidad de cualquiera de esas IRA. Esta es la única forma en que sabrá exactamente cuánto de su saldo de IRA son cantidades después de impuestos.

La línea de fondo

La misma información también será útil cuando comience a tomar RMD o cualquier otra distribución de su IRA tradicional, SEP o SIMPLE, ya que solo una parte de sus distribuciones estará sujeta a impuestos. Antes de convertir a Roth, calcule la obligación tributaria. Asegúrese de tener suficientes fondos disponibles para pagar los impuestos adeudados.

Es mejor pagar los impuestos de sus cuentas de no jubilación; de lo contrario, deberá incluir en sus ingresos del año la cantidad que retire para pagar los impuestos. Esto significaría que no solo debe impuestos sobre la renta sobre el monto sino también multas por distribución anticipada si tiene menos de 59 años y medio cuando se produce el retiro.