Estrategia de inversión de cartera offshore (OPIS)
La Estrategia de Inversión de Cartera en el Extranjero (OPIS) fue un esquema de evasión fiscal abusivo vendido por KPMG, una de las cuatro grandes firmas contables, entre 1997 y 2001. Este fue un momento en que proliferaron los refugios fiscales fraudulentos en la industria global de servicios financieros.
Comprensión de la estrategia de inversión de cartera offshore
La Estrategia de Inversión de Cartera Offshore (OPIS) usó swaps de inversión y compañías fantasmas en las Islas Caimán para crear pérdidas contables falsas que se utilizaron para compensar los impuestos sobre los ingresos imponibles legítimos, y defraudar al Servicio de Impuestos Internos (IRS). Algunas de estas pérdidas contables falsas fueron más de 100 veces mayores que la pérdida financiera real.
Muchos refugios fiscales se basaron en técnicas legales de planificación fiscal. Pero se convirtieron en un negocio tan grande que el IRS comenzó a tomar medidas enérgicas contra los refugios fiscales abusivos y sus estructuras cada vez más complejas, que habían privado al gobierno de los Estados Unidos de $ 85 mil millones entre 1989 y 2003, según la Oficina de Responsabilidad del Gobierno.
El escándalo del refugio fiscal KPMG-Deutsche Bank
El IRS declaró ilegalmente OPIS y refugios fiscales similares en 2001-2002, porque no tenían otro propósito económico legítimo que no sea la reducción de impuestos. Sin embargo, los mensajes de correo electrónico mostraron que KPMG había discutido posteriormente la venta de nuevos refugios que eran similares a la versión prohibida, y no cooperaron con los investigadores.
El Subcomité Permanente de Investigaciones del Senado de los EE. UU. Comenzó una investigación en 2002. Su informe, en noviembre de 2003, descubrió que numerosos bancos y firmas de contabilidad mundiales habían promovido refugios fiscales abusivos e ilegales. Junto con los productos OPIS de KPMG, destacó la Estructura de deuda de tasa ajustable personalizada (CARDS) de Deutsche Bank y los productos del Programa de inversión apalancada extranjera (FLIP) de Wachovia Bank. Bancos como Deutsche Bank, HVB, UBS y NatWest, habían otorgado préstamos para ayudar a orquestar las transacciones.
PricewaterhouseCoopers y Ernst & Young llegaron a acuerdos con el IRS en 2003, mientras que KPMG terminó admitiendo conductas ilegales y pagando una multa de $ 456 millones en 2005. Temiendo que una acusación pusiera a KPMG fuera del negocio, poco después de que el escándalo de Enron destruyera la firma de contabilidad Arthur Andersen, que habría dejado solo tres empresas internacionales para auditar a las grandes corporaciones, el Fiscal General Alberto Gonzales se conformó con la promesa de KPMG de mantenerse fuera del negocio de refugios fiscales. Pero ocho socios, incluido el jefe de la práctica fiscal de KPMG, fueron acusados de crear $ 11.2 mil millones en pérdidas fiscales falsas y privar al gobierno de los Estados Unidos de $ 2.5 mil millones de ingresos fiscales.
Posteriormente, muchas de las empresas que habían ayudado a vender estos refugios fiscales fueron demandadas por clientes que tuvieron que pagar impuestos y multas al IRS. Los inversores que demandaron a Deutsche Bank en 2004 sacaron a la luz que había ayudado a 2, 100 clientes a evadir impuestos que reportaron más de $ 29 mil millones en pérdidas impositivas fraudulentas entre 1996 y 2002. Admitió irregularidades criminales en 2010 y llegó a un acuerdo con los Estados Unidos por $ 553.6 millones.
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