Auditoría
El término auditoría generalmente se refiere a una auditoría de estados financieros. Una auditoría financiera es un examen objetivo y una evaluación de los estados financieros de una organización para asegurarse de que los registros financieros sean una representación justa y precisa de las transacciones que dicen representar. La auditoría puede ser realizada internamente por empleados de la organización o externamente por una firma externa de Contadores Públicos Certificados (CPA).
Para llevar clave
- Existen tres tipos principales de auditorías: auditorías externas, auditorías internas y auditorías del Servicio de Impuestos Internos (IRS).
- Las auditorías externas son comúnmente realizadas por firmas de Contadores Públicos Certificados (CPA) y dan como resultado una opinión del auditor que se incluye en el informe de auditoría.
- Una opinión de auditoría no calificada o limpia significa que el auditor no ha identificado ningún error importante como resultado de su revisión de los estados financieros.
- Las auditorías externas pueden incluir una revisión de los estados financieros y los controles internos de una empresa.
- Las auditorías internas sirven como una herramienta de gestión para realizar mejoras en los procesos y controles internos.
Auditoría
Comprendiendo las auditorías
Casi todas las empresas reciben una auditoría anual de sus estados financieros, como el estado de resultados, el balance general y el estado de flujo de efectivo. Los prestamistas a menudo requieren anualmente los resultados de una auditoría externa como parte de sus convenios de deuda. Para algunas empresas, las auditorías son un requisito legal debido a los incentivos convincentes para declarar erróneamente la información financiera en un intento de cometer fraude. Como resultado de la Ley Sarbanes-Oxley (SOX) de 2002, las empresas que cotizan en bolsa también deben recibir una evaluación de la efectividad de sus controles internos.
La Junta de Normas de Auditoría (ASB) del Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA) establece los estándares para las auditorías externas realizadas en los Estados Unidos, llamados estándares de auditoría generalmente aceptados (GAAS). La Junta de Supervisión de Contabilidad de la Empresa Pública (PCAOB), que se estableció como resultado de SOX en 2002, establece normas adicionales para las auditorías de las empresas que cotizan en bolsa. fueron creados por la Junta Internacional de Normas de Auditoría y Aseguramiento (IAASB).
Tipos de auditorias
Auditorias Externas
Las auditorías realizadas por terceros pueden ser extremadamente útiles para eliminar cualquier sesgo en la revisión del estado financiero de una empresa. Las auditorías financieras buscan identificar si hay errores importantes en los estados financieros. Una opinión del auditor no calificada o limpia proporciona a los usuarios de los estados financieros la confianza de que las finanzas son precisas y completas. Las auditorías externas, por lo tanto, permiten a los interesados tomar decisiones mejores y más informadas relacionadas con la empresa que se audita.
Los auditores externos siguen un conjunto de estándares diferentes al de la empresa u organización que los contrata para hacer el trabajo. La mayor diferencia entre una auditoría interna y externa es el concepto de independencia del auditor externo. Cuando las auditorías son realizadas por terceros, la opinión del auditor resultante expresada sobre los elementos que se auditan (las finanzas de una empresa, los controles internos o un sistema) puede ser sincera y honesta sin que afecte las relaciones laborales diarias dentro de la empresa.
Auditorías internas
Los auditores internos son empleados de la compañía u organización para la cual están realizando una auditoría, y el informe de auditoría resultante se entrega directamente a la gerencia y al consejo de administración. Los auditores consultores, aunque no están empleados internamente, usan los estándares de la compañía que están auditando en lugar de un conjunto separado de estándares. Estos tipos de auditores se usan cuando una organización no tiene los recursos internos para auditar ciertas partes de sus propias operaciones.
Los resultados de la auditoría interna se utilizan para realizar cambios gerenciales y mejoras a los controles internos. El propósito de una auditoría interna es garantizar el cumplimiento de las leyes y regulaciones y ayudar a mantener informes financieros y la recopilación de datos precisos y oportunos. También proporciona un beneficio a la administración al identificar fallas en el control interno o la información financiera antes de su revisión por parte de auditores externos.
Auditorías del Servicio de Impuestos Internos (IRS)
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) también realiza auditorías de forma rutinaria para verificar la precisión de la declaración y las transacciones específicas de un contribuyente. Cuando el IRS audita a una persona o compañía, generalmente conlleva una connotación negativa y el contribuyente lo ve como evidencia de algún tipo de irregularidad. Sin embargo, ser seleccionado para una auditoría no es necesariamente indicativo de irregularidades.
La selección de auditoría del IRS generalmente se realiza mediante fórmulas estadísticas aleatorias que analizan la declaración de un contribuyente y la comparan con declaraciones similares. También se puede seleccionar a un contribuyente para una auditoría si tiene algún trato con otra persona o empresa que haya tenido errores fiscales en su auditoría.
Hay tres posibles resultados de auditoría del IRS disponibles: ningún cambio en la declaración de impuestos, un cambio que sea aceptado por el contribuyente o un cambio con el que el contribuyente no está de acuerdo. Si se acepta el cambio, el contribuyente puede deber impuestos o multas adicionales. Si el contribuyente no está de acuerdo, hay un proceso a seguir que puede incluir mediación o una apelación.
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