Reglas de distribución para los activos del plan de jubilación heredado

Si recientemente ha heredado los activos del plan de jubilación, puede estar confundido acerca de sus opciones. ¿Puedes distribuir los fondos? ¿Qué pasa con transferirlos a su propia cuenta de jubilación individual (IRA)? De hecho, la situación es complicada, porque las opciones de distribución disponibles para un beneficiario del plan de jubilación están determinadas por varios factores.

Esto incluye si el titular de la cuenta de jubilación (en adelante, "participante") fallece antes de la fecha de inicio requerida (RBD), si el beneficiario es el cónyuge del fallecido y la edad del beneficiario en relación con la edad del fallecido. en el momento de la muerte Siga leyendo para ver en profundidad cómo se distribuyen los activos heredados del plan de jubilación.

Para llevar clave

• Si un cónyuge es el único beneficiario de una cuenta de jubilación, se aplica un conjunto de reglas de distribución.
• Si un cónyuge se encuentra entre otros beneficiarios, o si ningún beneficiario es cónyuge, se aplican diferentes reglas.
• Si el beneficiario no es una persona, como un patrimonio o una organización benéfica, se aplican otras reglas.

Muerte antes de la fecha de inicio requerida

Si el participante muere antes de la RBD del plan, la fecha en la que se le habría ordenado comenzar a tomar distribuciones de la cuenta, las opciones disponibles para el beneficiario dependen de quién es el beneficiario y si es el único beneficiario o uno de los múltiples beneficiarios. .

Si la persona que legó la cuenta de jubilación falleció antes o después de la fecha de inicio requerida para las distribuciones afecta las opciones disponibles para los beneficiarios.

Cónyuge como único beneficiario primario

Un cónyuge que sea el único beneficiario principal de la cuenta de jubilación puede distribuir los activos a lo largo de su expectativa de vida o distribuir el monto total antes del 31 de diciembre del quinto año siguiente al año en que fallece el participante. Si el cónyuge elige distribuir los activos a lo largo de su expectativa de vida, se requiere que dicho cónyuge comience a recibir distribuciones posteriores a la muerte, ya sea el año siguiente al año en que fallece el participante o el año en que el participante hubiera cumplido 70 años y medio, el año que sea posterior. .

Para calcular las distribuciones mínimas requeridas (RMD) posteriores a la muerte, la esperanza de vida del cónyuge se determina utilizando la Tabla de esperanza de vida única que se encuentra en el Apéndice B de la Publicación 590-B del IRS (una copia de la cual se puede descargar del sitio web del IRS) ) Se debe consultar esta tabla para cada año que el cónyuge necesite calcular la RMD posterior a la muerte. Por ejemplo, si se requiere que el cónyuge comience las distribuciones en 2019, rhwy consultará la tabla para determinar el período de esperanza de vida para 2019. En 2020, debe usar la tabla para determinar la esperanza de vida para 2020.

El cónyuge también tiene la opción de trasladar los activos a su propia IRA.

Persona no cónyuge y / o cónyuge entre múltiples beneficiarios

Un beneficiario humano que no sea su cónyuge, o un cónyuge que sea uno de los múltiples beneficiarios, puede distribuir los activos por encima de la esperanza de vida del beneficiario más viejo o distribuir el saldo completo antes del 31 de diciembre del quinto año siguiente al año en que fallece el participante. El cónyuge beneficiario también tiene la opción de transferir su parte a una cuenta IRA existente.

Al igual que la esperanza de vida del único beneficiario del cónyuge, la esperanza de vida de un no cónyuge se determina utilizando la Tabla de esperanza de vida individual en el Apéndice B de la Publicación 590-B del IRS, utilizando la información del beneficiario más viejo. En este caso, sin embargo, no se hace referencia a la tabla cada año. En cambio, la esperanza de vida para el año siguiente al año en que muere el participante, y para cada año subsiguiente, se determina restando uno de la esperanza de vida del año anterior. Si los beneficiarios eligen que los activos se distribuyan a lo largo de la expectativa de vida del beneficiario más antiguo, las distribuciones deben comenzar antes del 31 de diciembre del año siguiente al año en que fallece el participante.

Tanto para el cónyuge como para el beneficiario no cónyuge, la opción de esperanza de vida es la opción predeterminada si no se realiza una elección.

Beneficiario no persona

Un individuo puede elegir designar a una persona que no sea una persona, como el patrimonio del individuo o una organización benéfica, como el beneficiario de la cuenta de jubilación. En este caso, el beneficiario que no sea una persona debe distribuir el saldo total antes del 31 de diciembre del quinto año siguiente al año en que fallece el participante.

Muerte después de la fecha de inicio requerida

Si el participante muere después de la RBD, estas son las opciones disponibles para los diferentes tipos de beneficiarios.

Cónyuge como único beneficiario primario

Se requiere que el beneficiario del cónyuge distribuya los activos sobre la esperanza de vida del cónyuge o la esperanza de vida restante del fallecido, lo que sea más largo. Si los fondos se distribuyen sobre la esperanza de vida del cónyuge, su esperanza de vida se recalcula cada año. Si los fondos se distribuyen sobre la esperanza de vida restante del fallecido, el número de esperanza de vida se fija en el año de la muerte y luego se reduce en uno en cada año subsiguiente.

Por ejemplo, supongamos que un participante falleció a los 80 años y el cónyuge beneficiario tiene 75 años al año siguiente. Según la Tabla de esperanza de vida individual, la esperanza de vida del participante sería de 10.2 y la esperanza de vida del beneficiario sería de 13.4. El cónyuge beneficiario usaría 13.4, que es la más larga de las dos expectativas de vida. Si las edades se invirtieran, y la mayor de las dos expectativas de vida fuera la del fallecido, el cónyuge restaría uno cada año subsiguiente para determinar la esperanza de vida aplicable.

Persona no cónyuge y / o cónyuge entre múltiples beneficiarios

Se requeriría que un beneficiario no cónyuge o múltiples beneficiarios distribuyan los activos sobre la esperanza de vida restante del fallecido o la esperanza de vida del beneficiario más viejo, lo que sea más largo. Si se utiliza la esperanza de vida restante del fallecido, se determina en el año en que muere el participante y luego se resta uno cada año subsiguiente. Si se utiliza la esperanza de vida del beneficiario, se determina en el año posterior al año en que muere el participante y se resta uno cada año subsiguiente.

Beneficiario no persona

Si el beneficiario no es una persona, los activos pueden distribuirse entre la expectativa de vida restante del fallecido, que se determina en el año en que muere el participante y luego se reduce en uno cada año subsiguiente. En los tres casos, las distribuciones deben comenzar antes del 31 de diciembre del año siguiente al año en que fallece el participante.

Opciones de beneficiario de Roth IRA

Las reglas de RMD no se aplican al propietario de una Roth IRA; por lo tanto, no hay RBD para una Roth IRA. Sin embargo, las reglas de RMD posteriores a la muerte (opciones de beneficiarios) se aplican a aquellos que heredan una Roth IRA. Las opciones para los beneficiarios de Roth IRA son las mismas que se aplican a los beneficiarios tradicionales de IRA si el propietario muere antes del RBD.

Un plan puede tener sus propias disposiciones de distribución

Es importante tener en cuenta que los planes de jubilación no están obligados a permitir las opciones proporcionadas en las regulaciones de RMD. Por ejemplo, como se discutió anteriormente, las regulaciones de RMD estipulan que un beneficiario no cónyuge de un participante que muere antes de que el RBD pueda distribuir los activos por encima de la esperanza de vida del beneficiario o dentro de los cinco años posteriores a la muerte del participante.

A pesar de estas disposiciones, un acuerdo de IRA o plan calificado puede requerir que el beneficiario distribuya los activos en un período mucho más corto, por ejemplo, inmediatamente después de la muerte del participante. Si hereda los activos de jubilación, asegúrese de consultar con el proveedor de su plan acerca de las opciones disponibles.