Formulario 8949: Resumen de ventas y otras disposiciones de activos de capital
El Formulario 8949: Ventas y otras disposiciones de activos de capital es un formulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) utilizado por individuos, sociedades, corporaciones, fideicomisos y propiedades para informar ganancias y pérdidas de capital de la inversión. Los contribuyentes deben usar el formulario para informar las ganancias y pérdidas de capital a corto y largo plazo de las ventas o los intercambios de inversión. Antes de 2011, los contribuyentes solo usaban el Anexo D para informar tales transacciones.
¿Quién puede presentar el Formulario 8949: Ventas y otras disposiciones de bienes de capital?
Según el IRS, las personas, sociedades, corporaciones, fideicomisos y propiedades pueden presentar este formulario.
Las personas deben usar el formulario para informar lo siguiente:
- La venta o el intercambio de un activo de capital no informado en otro formulario u horario
- Ganancias de conversiones involuntarias (que no sean por hecho fortuito o robo) de activos de capital no utilizados en su comercio o negocio
- Deudas incobrables no comerciales
- Inutilidad de una seguridad
- La elección de diferir la ganancia de capital invertida en un fondo de oportunidad calificado
- La disposición de intereses en fondos de oportunidad calificados
Cualquier persona que presente una declaración conjunta debe completar tantas copias del formulario necesarias para informar sus transacciones junto con las de su cónyuge. Los formularios pueden combinarse o separarse, pero los totales de cada Formulario 8949 completado deben transferirse al Anexo D para ambos cónyuges.
Junto con la lista anterior, las corporaciones pueden informar en el Formulario 8949 la venta de acciones de una corporación extranjera específica del 10%, ajustada por la deducción de dividendos recibidos bajo la sección 245A, pero solo si la venta de otra manera generaría una pérdida.
Los contribuyentes con una ganancia elegible pueden invertirlo en un Fondo de Oportunidades Calificadas y optar por diferir parte o la totalidad de esa ganancia.
Cómo presentar el Formulario 8949: Ventas y otras disposiciones de activos de capital
Se genera una ganancia o pérdida de capital cuando se vende un activo de capital y debe informarse al IRS a efectos fiscales. El Anexo D: Ganancias y pérdidas de capital del Formulario 1040 se usa para informar la mayoría de las transacciones de ganancias (o pérdidas) de capital. Pero antes de que un individuo pueda ingresar la ganancia o pérdida neta en el Anexo D, se debe completar el Formulario 8949. Las transacciones que los contribuyentes deben informar en el Formulario 8949 son reportadas anualmente por el corretaje al IRS y a los contribuyentes utilizando el Formulario 1099-B: Ingresos de las transacciones de intercambio de corredores y trueques.
En algunos casos, el Formulario 1099-B no informará la base del costo de los activos. Si este es el caso, el contribuyente debe determinar el monto base para calcular la ganancia o pérdida de un activo de capital utilizando un Formulario 8949 separado. Una transacción de activo de capital para la cual no se emite el Formulario 1099-B (o estado sustituto) en otro Formulario 8949. El Formulario 8949 también se puede utilizar para corregir cualquier inexactitud en los datos informados en el Formulario 1099-B. Si las pérdidas o ganancias de capital para el año se informan para todos los activos en 1099-B con la base correcta, no es necesario un Formulario 8949; El Anexo D, sin embargo, debe ser archivado.
Junto con el nombre del declarante y el número de identificación del contribuyente, el formulario tiene dos partes que deben completarse. La Parte I trata de los períodos de retención a corto plazo. Este período suele ser de un año o menos. La Parte II se utiliza para transacciones a largo plazo, que se mantienen durante más de un año.
Otras formas relevantes
Como se mencionó anteriormente, también se requieren el Anexo D y el Formulario 1099-B. El formulario 1099-B informa la base del costo de las transacciones de compra y venta del inversionista. En efecto, el Formulario 8949 refleja información sobre las transacciones que se capturan en el Formulario 1099-B, así como de los propios registros del contribuyente.
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Para llevar clave
- El Formulario 8949 es utilizado por individuos, sociedades, corporaciones, fideicomisos y patrimonios para reportar ganancias y pérdidas de capital de la inversión.
- La presentación de este formulario también requiere un Anexo D y un Formulario 1099-B, que los corredores de bolsa informan a los contribuyentes.