¿Son tributables las distribuciones de bienes?

En términos prácticos, el gobierno de EE. UU. Ya no tiene un impuesto a la herencia. Las herencias de efectivo o propiedad no se gravan como ingresos. Y, a partir de 2019, el impuesto al patrimonio se aplica solo a montos superiores a $ 11.2 millones para solteros, o el doble que para parejas.

Para llevar clave

• Una herencia no está sujeta a impuestos sobre la renta.
• El impuesto al patrimonio ahora se aplica solo a una pequeña minoría de contribuyentes súper ricos, estimados en aproximadamente 2, 000 por año en total.
• Una excepción importante: los retiros de IRA sujetos a impuestos todavía están sujetos a impuestos si se heredan.

La única excepción es para los impuestos sobre la renta adeudados por retiros de cuentas de jubilación que normalmente están sujetos a impuestos, como las cuentas IRA tradicionales.

Algunos estados gravan las herencias. A partir de 2019, esos estados incluyen Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania. Ninguno de esos estados aplica el impuesto al cónyuge o hijos del difunto. Cuando se recauda, ​​los impuestos oscilan entre aproximadamente el 5% y aproximadamente el 15% de la herencia.

Un caso raro cuando se vencen los impuestos

Si el albacea no ha pagado el impuesto sobre la renta antes de distribuir la herencia, el IRS puede imponer impuestos limitados a los beneficiarios de los herederos.

El impuesto al patrimonio actualmente se aplica solo a herencias superiores a $ 11.2 millones por individuo.

Los estados, como los individuos, deben presentar formularios de impuestos sobre la renta. También pueden deber impuestos, a menudo en pagos de intereses en cuentas.

El patrimonio puede pagar los impuestos adeudados o distribuir la renta imponible a los herederos. En algunos casos, esto realmente ahorra dinero al beneficiario, ya que el patrimonio completo puede estar en un nivel impositivo más alto que el individuo que recibe parte de la herencia. La herencia se registra en el formulario IRS Schedule K-1.

¿Por qué no hay impuesto al patrimonio?

La historia del impuesto al patrimonio en los Estados Unidos ha estado llena de controversia. Sus oponentes a menudo lo ridiculizaron como un "impuesto de muerte".

En términos menos cargados, el impuesto al patrimonio se consideró particularmente injusto para los estadounidenses cuyos activos familiares estaban atados a la propiedad en lugar de efectivo en el banco. Se verían obligados a vender la propiedad para pagar el impuesto al patrimonio. Esto fue visto como particularmente atroz para los agricultores familiares cuya riqueza estaba ligada a tierras de cultivo, equipos y ganado.

Limitando el Impuesto

En 2010 se estableció una exención al impuesto sobre sucesiones por herencias de hasta $ 5 millones. Esa exención se ha reafirmado y los límites se han elevado en la legislación posterior aprobada por el Congreso.

La ley actual exime de impuestos al patrimonio los primeros $ 11.2 millones heredados por un individuo, y el doble de esa cantidad si la herencia va a una pareja.

Eludiendo el impuesto

Se estima que alrededor de 2.000 estadounidenses al año están sujetos al impuesto de sucesiones bajo esa ley, y generalmente emplean contadores que son expertos en encontrar formas de evitar o minimizar el impuesto al patrimonio.

Uno de los métodos más populares para evitar cualquier impuesto a la herencia es regalar porciones de la herencia por adelantado a los miembros de la familia. Otra es crear un fideicomiso de seguro de vida irrevocable.