Impuesto de franquicia
El impuesto de franquicia es un impuesto recaudado a nivel estatal contra las empresas y sociedades constituidas dentro de ese estado. En algunos estados, las compañías con operaciones en ese estado también pueden ser responsables del impuesto, incluso si están constituidas en otro estado. Este es un impuesto de privilegio que le da a la empresa el derecho de ser fletado y / o operar dentro de ese estado.
Tenga en cuenta que un impuesto de franquicia no es un impuesto sobre las franquicias.
Impuesto de franquicia explicado
Un impuesto de franquicia es un impuesto estatal que se aplica a ciertas empresas por el derecho a existir como entidad legal y a hacer negocios dentro de una jurisdicción particular. A partir de 2017, los estados que incorporan un impuesto de franquicia son Alabama, Arkansas, Delaware, Georgia, Illinois, Luisiana, Mississippi, Missouri, Nueva York, Carolina del Norte, Oklahoma, Pensilvania, Tennessee, Texas y Virginia Occidental.
Cálculo del impuesto de franquicia
El monto del impuesto de franquicia en un estado determinado puede diferir mucho dependiendo de las reglas fiscales dentro de cada estado. Algunos estados calcularán el monto del impuesto de franquicia adeudado en función de los activos o el patrimonio neto de la empresa, mientras que otros estados analizarán el valor del capital social de la empresa. Aún otros estados podrían cobrar una tarifa plana a todas las empresas que operan en su jurisdicción o calcular la tasa impositiva sobre los ingresos brutos o el capital pagado de la compañía. Por ejemplo, en el estado de California, la cantidad de impuesto de franquicia a la que está sujeta una empresa es el ingreso neto de California multiplicado por la tasa impositiva apropiada o un impuesto de franquicia mínimo de $ 800, lo que sea mayor. El estado de Texas calcula su impuesto de franquicia en función del margen de una empresa, que se calcula de una de cuatro maneras: los ingresos totales multiplicados por el 70%; ingresos totales menos el costo de los bienes vendidos (COGS); ingresos totales menos compensación pagada a todo el personal, o; ingresos totales menos $ 1 millón.
Impuesto de franquicia versus impuesto sobre la renta
Los impuestos de franquicia no se basan en las ganancias de una corporación. Ya sea que una entidad comercial obtenga ganancias o no en un año determinado, debe pagar el impuesto de franquicia. Así es como el impuesto de franquicia difiere del impuesto estatal a las ganancias corporativas que se impone a las empresas que obtienen ganancias. El impuesto sobre la renta también se aplica a todas las corporaciones que obtienen ingresos de fuentes dentro del estado, a pesar de que no hacen negocios en él. Algunos estados pueden definir "hacer negocios" de manera diferente, ya que se consideran varios factores para establecer el nexo, incluso si la empresa vende en el estado, tiene empleados en el estado o tiene una presencia física real en el estado.
Empresas exentas del impuesto de franquicia
Una empresa que hace negocios en varios estados puede tener que pagar impuestos de franquicia en todos los estados en los que está registrada formalmente. Las empresas unipersonales generalmente no están sujetas a impuestos de franquicia y otras formas de impuestos estatales sobre la renta de las empresas, en parte porque estas empresas no están formalmente registrado en el estado en el que hacen negocios. Las siguientes entidades no están sujetas al impuesto de franquicia:
- empresas unipersonales (excepto las LLC de un solo miembro)
- sociedades generales cuando la propiedad directa está compuesta enteramente por personas físicas (excepto sociedades de responsabilidad limitada)
- entidades exentas bajo el Código Fiscal Capítulo 171, Subcapítulo B
- ciertas entidades pasivas no incorporadas
- ciertos fideicomisos, propiedades de personas físicas y depósitos en garantía
- conductos de inversión hipotecaria inmobiliaria y ciertos fideicomisos calificados de inversión inmobiliaria
- un fideicomiso de autoaseguro sin fines de lucro creado bajo el Código de Seguros Capítulo 2212
- un fideicomiso calificado bajo la Sección 401 (a) del Código de Rentas Internas
- un fideicomiso exento bajo la Sección 501 (c) (9) del Código de Rentas Internas
- comités políticos no incorporados