Cómo apelar su auditoría del IRS

Auditoría. La misma palabra puede enviar escalofríos incluso a los contribuyentes más conservadores. Para muchos contribuyentes, este temido procedimiento ha resultado en visitas de pesadilla a la oficina del IRS o, peor aún, visitas de agentes de ingresos a sus hogares y negocios.

El resultado es a menudo una evaluación de impuestos atrasados, intereses, multas, a veces incluso sanciones penales. Pero aquellos que tienen la mala suerte de recibir decisiones de ajuste desfavorables de una auditoría tienen más recursos de lo que creen. Las auditorías pueden apelarse de la misma manera que las sentencias judiciales menores, y en muchos casos, la Oficina de Apelaciones anula (o al menos modifica) las conclusiones de la auditoría original a favor del contribuyente. (Para una vista en profundidad, consulte nuestra Guía especial de impuestos sobre la renta ).

La Oficina de Apelaciones del IRS

El IRS entiende que muchos contribuyentes no estarán de acuerdo con los hallazgos de sus auditores. Por lo tanto, ha creado una rama de servicio separada llamada Oficina de Apelaciones, que consta de aproximadamente 2, 000 empleados ubicados en todo el país. La mayoría de ellos eran auditores, en algún momento, pero ahora son empleados de alto nivel en el sistema del IRS, y generalmente tienen experiencia legal o contable. Su única función es revisar los informes de exámenes terminados y proporcionar una plataforma imparcial para que los contribuyentes presenten sus casos ante un poder superior dentro del IRS. Intentan evitar litigios resolviendo disputas tributarias internamente de una manera que fomente el cumplimiento voluntario futuro de los contribuyentes con las leyes tributarias.

Los oficiales de apelaciones tienen mayor autoridad y flexibilidad para decidir casos que los auditores. De hecho, su competencia se juzga por la frecuencia con la que pueden llegar a un compromiso exitoso con los contribuyentes, no por su disposición a respaldar los hallazgos de un auditor. (Consulte nuestros artículos relacionados, Reduzca su factura de impuestos ) La Oficina de Apelaciones escuchará cualquier motivo por el que no esté de acuerdo con una auditoría que no sea las creencias religiosas, morales o políticas.

Ventajas de apelar una auditoría

Como se indicó anteriormente, apelar una auditoría a menudo puede reducir (o incluso eliminar) los impuestos y multas previamente evaluados. Sin embargo, según algunos estudios, tan solo el 10% de los contribuyentes apelan sus auditorías. Por qué este porcentaje es tan bajo es un misterio, dada la facilidad y rapidez del proceso de apelación. Apelar una auditoría tampoco cuesta nada, a menos que solicite la ayuda de un profesional de impuestos, lo que generalmente es innecesario.

Lo mejor de todo es que las probabilidades de ganar su caso son sorprendentemente altas. Según al menos una edición del libro "Stand Up to the IRS", de Nolo Publishing, los auditores se refieren a la Oficina de Apelaciones como la "tienda de regalos privada del IRS". El contribuyente promedio que apela una auditoría puede esperar ver el monto total en dólares evaluado originalmente por el auditor reducido en un 40%. Además, apelar su caso retrasa la fecha de vencimiento de su factura de impuestos por la duración del proceso de apelaciones, que puede durar meses. Esto le da tiempo adicional para reunir los fondos necesarios para pagar la evaluación o elaborar un plan de pago. La Oficina de Apelaciones también tiene un compromiso formal establecido para explicarle sus derechos en el proceso de apelaciones, escuchar sus inquietudes, actuar de manera oportuna y receptiva y brindar un servicio justo e imparcial.

Desventajas de apelar

Solo hay un par de casos en los que el proceso de auditoría puede resultar perjudicial. Existe la posibilidad de que el oficial de apelaciones encuentre elementos adicionales que el auditor no haya visto. Esto es raro, pero si sabe de algo perjudicial en su declaración que no se marcó anteriormente y aún se puede encontrar, demandar al IRS en el Tribunal Fiscal de los Estados Unidos puede ser una alternativa más segura, ya que no se pueden introducir nuevos problemas en este lugar. La otra cuestión a considerar es que tanto el interés como las multas continuarán acumulándose en su saldo evaluado durante el proceso de apelaciones. Esto significa que si pierde su caso de apelación, terminará pagando incluso más que antes. (

Cómo apelar una auditoría

Una vez completada su auditoría, recibirá un informe de examen detallado del IRS que describe todas las evaluaciones y cambios propuestos, desglosados ​​por intereses, multas e impuestos.

El primer paso en el proceso de apelaciones es simplemente no firmar y devolver su copia de este informe, que generalmente genera una carta de 30 días que explica cómo apelar la auditoría. Debe presentar su protesta oficial dentro de los 30 días de la fecha indicada en la carta. Es posible que primero desee considerar simplemente apelar al gerente del auditor, aunque esto no extenderá el plazo de 30 días. Aquí está la información que el IRS dice que su protesta formal debe incluir:

1. Su nombre, dirección y número de teléfono durante el día.
2. Una declaración de que desea apelar los resultados del IRS ante la Oficina de Apelaciones
3. Una copia de la carta que recibió que muestra los cambios propuestos
4. El (los) período (s) o año (s) de impuestos involucrados
5. Una lista de cada elemento propuesto con el que no está de acuerdo
6. Los motivos por los que no está de acuerdo con cada artículo
7. Los hechos que respaldan su posición en cada artículo
8. La ley o autoridad, si la hay, que respalde su posición en cada elemento.
9. La declaración de sanciones por perjurio es la siguiente: "Bajo las sanciones por perjurio, declaro que los hechos declarados en esta protesta y cualquier documento adjunto son verdaderos, correctos y completos a mi leal saber y entender".
10. Su firma bajo las sanciones de declaración de perjurio

Si por alguna razón no puede presentar su protesta dentro del tiempo asignado, puede solicitar una extensión de 30 o 60 días, que generalmente se otorga. Luego tiene tres opciones sobre cómo trasladar su auditoría a la Oficina de Apelaciones.

1. Si debe menos de $ 2, 500, puede pedirle a su auditor una apelación.
2. Si debe entre $ 2, 500 y $ 25, 000, debe escribir una carta de protesta, titulándola como "solicitud de un caso pequeño". Esta carta debe contener toda su información de contacto y los números de identificación fiscal de todas las partes involucradas, así como una declaración de intención de apelación y un desglose detallado de los artículos en disputa. (Una consulta única con un profesional de impuestos puede garantizar que escriba esta carta correctamente). O bien, puede completar el Formulario 12203 del IRS, "Solicitud de revisión de apelaciones", que se puede descargar desde el sitio web del IRS.
3. Si debe más de $ 25, 000, el Formulario 12203 es su única opción. También se recomienda que los contribuyentes de la primera categoría escriban una carta o completen el Formulario 12203, además de hacer una solicitud verbal para asegurarse de que su caso no pase desapercibido. (Consulte nuestro artículo relacionado, Cómo evitar una auditoría ).

En la mayoría de los casos, un empleado de Apelaciones responderá a su protesta dentro de los 90 días, aunque esto puede variar algo dependiendo de la naturaleza de su caso. Si no ha tenido noticias de las Apelaciones después de 90 días, haga un seguimiento con la oficina de Apelaciones donde envió la solicitud de un informe de estado. Si no puede obtener una actualización sobre el estado de su caso, intente averiguar cuándo la oficina podría contactarlo. Si no puede obtener una fecha, llame a un Especialista en Resolución de Cuentas de Apelaciones (AARS) al (559) 233-1267. AARS debería poder proporcionarle información sobre a quién se asignó su cuenta y cómo comunicarse con esa persona.

Preparación para una audiencia de apelaciones

Los contribuyentes generalmente tienen al menos 60 días para prepararse para el proceso de apelaciones después de presentar la solicitud de apelación. Use este tiempo para consolidar los detalles y argumentos que tiene la intención de presentar durante la apelación. Asegúrese de solicitar una copia del archivo del auditor: tiene derecho legal a recibirla según la Ley Federal de Libertad de Información (FOIA). Esto requiere que se envíe otra carta al oficial de la FOIA en su oficina local del IRS. Asegúrese de especificar los años fiscales cubiertos en la auditoría y sea voluntario para cubrir los costos de todas las copias necesarias. Envíe la carta por correo certificado y solicite un acuse de recibo. Probablemente tomará al menos un mes antes de que se otorgue su solicitud, y no dude en hacer un seguimiento si tarda más. Mientras tanto, organice y prepare todos sus documentos y otros documentos.

Prepare copias de todos los recibos, declaraciones u otros formularios necesarios que necesite para probar su caso. Desglose claramente la información en hojas de cálculo que el oficial de apelaciones pueda entender fácilmente. Incluso las presentaciones visuales hechas a mano pueden ser efectivas si la situación lo requiere. Cree una carpeta de archivos separada para cada elemento en disputa para la conveniencia del oficial.

Presentando su caso al oficial de apelaciones

Las audiencias de casos de apelación tienden a ser bastante informales, y puede registrar los procedimientos si lo desea. Es aconsejable crear al menos un bosquejo de lo que quiere decirle al oficial, y es posible que desee ensayar su diálogo de antemano. Una vez que esté frente al oficial, enuncie claramente cualquier error que considere que el auditor cometió durante la auditoría. Sin embargo, no hable mal ni al auditor ni al IRS, sin importar cuánto desee.

Esté preparado para escuchar al oficial solicitar más documentación o tiempo para investigar un asunto; Si es así, no dude en pedir todo el tiempo que necesite, si el asunto requiere su participación. Sobre todo, asegúrese de tomar notas muy cuidadosas de lo que dice el oficial durante la audiencia si no está grabando la sesión. (Para obtener más información, consulte las 10 deducciones fiscales más olvidadas ).

Negociando un Acuerdo

Como se indicó anteriormente, los oficiales de apelaciones tienen instrucciones de evitar la posibilidad de que el IRS pierda un caso en la corte. Lo primero que debe pedirle al oficial de apelaciones que haga es renunciar a cualquier sanción que el auditor le haya evaluado. El oficial puede hacer esto con bastante facilidad si está convencido de que sus intenciones no son fraudulentas. Aceptar pagar al menos algunos de los ajustes también muestra buena fe, pero no especifique cuáles. La disposición a comprometer aumentará su credibilidad a los ojos del oficial. Hable en términos de ajustes, ítems o porcentajes, no dólares. No hace falta decir que el arte de la negociación es primordial para determinar los resultados que se obtienen de la audiencia.

Los montos de liquidación generalmente se alcanzan verbalmente y luego se transcriben en el Formulario 870 del IRS, "Exención de restricciones a la evaluación y cobro de deficiencias en impuestos y aceptación de sobrevaloración" El formulario impreso puede tardar meses en llegar a su buzón de correo después de que termine la audiencia. Cabe señalar que firmar este formulario le impedirá llevar al IRS al Tribunal Fiscal de los Estados Unidos si luego encuentra otro error cometido por el auditor o el oficial de apelaciones. Antes de firmar, asegúrese de comprender completamente todo lo impreso en él. Asegúrese de que los números en el formulario se correlacionan con el acuerdo verbal que alcanzó en la reunión y no dude en consultar a un profesional de impuestos si tiene preguntas de cualquier tipo. (Para obtener más información, consulte nuestro artículo relacionado Sobrevivir a la auditoría del IRS ).

Conclusión

Si bien apelar una auditoría en teoría puede tener consecuencias adversas en algunos casos, la mayoría de los contribuyentes que salen del final de una auditoría tienen una excelente oportunidad de revertir al menos algunos de los juicios de sus auditorías. Para obtener más información sobre cómo apelar su auditoría, descargue la Publicación 5, "Sus derechos de apelación y cómo preparar una protesta si no está de acuerdo" en www.irs.gov.