Distribución obligatoria

La distribución obligatoria se refiere a la cantidad mínima que un individuo debe retirar de ciertos tipos de cuentas de jubilación con ventajas impositivas cada año para evitar multas impositivas. Las distribuciones obligatorias entran en vigencia en el año en que un individuo cumple 70 años y medio. El nombre oficial del Servicio de Impuestos Internos para las distribuciones obligatorias se requiere distribuciones mínimas, o RMD.

Las distribuciones obligatorias se aplican a las cuentas de jubilación individuales tradicionales, 401 (k) s, 403 (b) s, 457 (b) s, SEP, SARSEP, IRA SIMPLE y Roth 401 (k) s. No se aplican a las cuentas Roth IRA durante la vida del propietario.

Una vez que se alcanza el factor de edad, la persona debe tomar distribuciones obligatorias antes del 31 de diciembre de cada año. De lo contrario, el IRS impone fuertes sanciones: un impuesto del 50% sobre el monto que debería haberse retirado.

Se permite exceder la distribución obligatoria. Sin embargo, los retiros excesivos no reducen las distribuciones mínimas requeridas en años futuros.

Las distribuciones obligatorias se gravan al tipo impositivo marginal actual de un individuo.

Es de destacar que, en el primer año de distribuciones obligatorias, algunos jubilados terminan tomando distribuciones de dos años. Esto se debe a que el IRS permite a los jubilados retrasar la primera distribución hasta el 1 de abril del año siguiente. Esto permite que los retornos de inversión con ventajas impositivas se acumulen por un período de tiempo más largo.

Las reglas para las distribuciones obligatorias cambian si la cuenta de jubilación en cuestión se hereda. En lugar de esperar hasta los 70 años y medio, los beneficiarios tienen dos opciones. Pueden retirar el saldo completo de la cuenta dentro de los cinco años posteriores al fallecimiento del propietario, o tomar distribuciones obligatorias durante toda su vida, siempre que comiencen dentro del año posterior al fallecimiento del propietario.

Los montos de distribución obligatorios se basan en el saldo de la cuenta y la esperanza de vida del titular de la cuenta, según lo determinan las tablas del IRS. Los custodios de IRA y los administradores del plan generalmente calculan los RMD para los titulares de cuentas, aunque técnicamente es responsabilidad del titular de la cuenta determinar el monto de distribución mínimo correcto.

Los trabajadores que no poseen más del 5% de la compañía para la que trabajan tienen la autorización del IRS de posponer la distribución obligatoria de las cuentas de jubilación asociadas con ese trabajo hasta el 1 de abril del año posterior a la jubilación.

Cómo calcular una distribución obligatoria

El monto de las distribuciones obligatorias se calcula por separado para cada cuenta. Para una IRA, por ejemplo, tome el saldo de la cuenta al 31 de diciembre anterior, luego divídalo por el llamado factor de esperanza de vida. El IRS incluye estos factores en la Publicación 590-B, Distribuciones de acuerdos de jubilación individual (IRA) .

Hay tres tablas diferentes en la publicación, basadas en diferentes situaciones de la vida. Elija la Tabla conjunta y del último sobreviviente si un cónyuge es el único beneficiario de la cuenta, y este beneficiario es más de 10 años menor que el otro cónyuge. Elija la Tabla de línea de vida uniforme si tiene un cónyuge, pero que no se ajusta a la definición dada en la Tabla conjunta y del último sobreviviente. Finalmente, elija la Tabla de esperanza de vida individual si es el beneficiario de una cuenta o una IRA heredada.