Subsidio por pérdida de bienes inmuebles de alquiler
El subsidio por pérdida de bienes inmuebles de alquiler es una deducción de impuestos federales disponible para los contribuyentes que poseen propiedades de alquiler en los Estados Unidos. Según el código tributario, una persona puede deducir hasta $ 25, 000 de pérdidas de bienes raíces por año, siempre que su ingreso bruto ajustado sea de $ 100, 000 o menos. La deducción se reduce gradualmente a medida que el ingreso de un individuo se acerca a $ 150, 000. Las personas cuyo ingreso bruto ajustado excede los $ 150, 000 no son elegibles para esta deducción.
Esta deducción solo está disponible para los profesionales no inmobiliarios que poseen al menos un 10% de interés en una propiedad de alquiler que administran activamente y que opera con pérdidas durante un año fiscal en particular.
Para llevar clave
- La asignación por pérdida de bienes inmuebles de alquiler proporciona un colchón financiero contra un mercado de alquiler impredecible.
- La Ley de Reducción de Impuestos y Empleos (TCJA) no alteró el monto de la deducción de $ 25, 000.
- El código tributario permite a los propietarios de edificios deducir hasta $ 25, 000 de pérdidas de bienes raíces por año. Esto es en total para todas las propiedades de propiedad, no por propiedad.
- Para calificar para la deducción, un individuo debe ser un administrador activo de su propiedad o propiedades de alquiler.
- Los propietarios de altos ingresos no califican para la deducción, que reduce la elegibilidad de ingresos a $ 150, 000.
Comprensión de la asignación por pérdida de bienes inmuebles de alquiler
El subsidio por pérdida de impuestos sobre bienes inmuebles de alquiler requiere que los propietarios participen activamente en la administración de la propiedad para calificar para la deducción.
Para cumplir con la prueba de participación activa, el contribuyente debe tomar decisiones de gestión de la propiedad. Es posible cumplir con esta prueba incluso si la propiedad de alquiler es administrada por una compañía de administración. Sin embargo, un contribuyente debe poder demostrar que ha invertido un número mínimo de horas participando en la administración de la propiedad por año.
Las pérdidas de alquiler se consideran pérdidas pasivas según el código tributario. Las pérdidas pasivas tienen menos probabilidades de calificar para las deducciones que otros tipos de pérdidas. El código tributario considera las pérdidas o ingresos como pasivos cuando el contribuyente no trabaja para obtener ingresos o crear la pérdida de manera activa. Por ejemplo, el dinero obtenido a través de inversiones en acciones es pasivo, porque el contribuyente no está ganando dinero activamente.
Consideraciones Especiales
En 2017, la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos (TCJA) se convirtió en ley en los Estados Unidos. Esta ley creó grandes cambios en el código tributario estadounidense. Bajo el nuevo código tributario, las reglas anteriores de pérdida de actividad pasiva aún se aplican. Según estas reglas, una persona solo puede deducir pérdidas pasivas, como pérdidas de alquiler, en la medida en que tenga ingresos pasivos provenientes de otras fuentes, incluidas otras propiedades de alquiler.
El TCJA también creó una nueva deducción para las entidades comerciales de transferencia. Los propietarios pueden aprovechar esta nueva deducción utilizando una entidad de transferencia como una empresa unipersonal o una LLC para calificar para una deducción del 20 por ciento de sus ingresos comerciales calificados, según el Servicio de Impuestos Internos.