Comprender los impuestos de las inversiones extranjeras

Para muchos de los inversores actuales, la diversificación va más allá de ser dueños de compañías en una variedad de industrias, también significa agregar valores de diferentes partes del mundo. De hecho, muchos expertos en gestión de patrimonios recomiendan desviar un tercio o más de la asignación de acciones a empresas extranjeras para crear una cartera más eficiente.

Pero si no conoce el tratamiento fiscal de los valores internacionales, no está maximizando su verdadero potencial de ganancias. Cuando los estadounidenses compran acciones o bonos de una empresa con sede en el extranjero, cualquier ingreso de inversión (intereses, dividendos) y ganancias de capital están sujetos al impuesto sobre la renta de los Estados Unidos. Aquí está el truco: el gobierno del país de origen de la empresa también puede tomar una porción.

Si esta doble imposición suena draconiana, anímate. El código tributario de los Estados Unidos ofrece algo llamado "crédito fiscal extranjero". Afortunadamente, esto le permite utilizar todos, o al menos algunos, de esos impuestos extranjeros para compensar su responsabilidad con el Tío Sam.

Para llevar clave

• Cuando los estadounidenses compran acciones o bonos de compañías con sede en el extranjero, cualquier ingreso de inversión (intereses, dividendos) y ganancias de capital están sujetos al impuesto sobre la renta de los Estados Unidos y los impuestos recaudados por el país de origen de la compañía.
• El código tributario de los Estados Unidos ofrece el "crédito fiscal extranjero", que permite que los impuestos extranjeros compensen parte de su responsabilidad con el Tío Sam.

Conceptos básicos del crédito fiscal extranjero

Cada país tiene sus propias leyes fiscales, y pueden variar dramáticamente de un gobierno a otro. Muchos países no tienen ningún impuesto sobre las ganancias de capital o lo eximen a los inversores extranjeros. Pero muchas cosas. Italia, por ejemplo, toma el 20% de lo que gana un no residente de la venta de sus acciones. España retiene un poco más, 21%, de tales ganancias. El tratamiento fiscal de los ingresos por dividendos e intereses también abarca toda la gama.

Si bien no está de más investigar las tasas impositivas antes de realizar una inversión, especialmente si está comprando acciones y bonos individuales, el IRS ofrece una forma de evitar la doble imposición de todos modos. Para cualquier "impuesto extranjero calificado" que haya pagado, y esto incluye impuestos sobre ingresos, dividendos e intereses, puede reclamar un crédito fiscal o una deducción (si detalla) en su declaración de impuestos.

Entonces, ¿cómo sabes si has pagado impuestos extranjeros? Si tiene participaciones en el extranjero, debe recibir una declaración de beneficiario 1099-DIV o 1099-INT al final del año. El recuadro 6 mostrará la cantidad de sus ganancias retenidas por un gobierno extranjero. (El sitio web oficial del IRS ofrece una descripción básica del crédito fiscal extranjero).

En la mayoría de los casos, es mejor que opte por el crédito, lo que reduce su impuesto real adeudado. Un crédito de $ 200, por ejemplo, se traduce en un ahorro de impuestos de $ 200. Una deducción, aunque es más simple de calcular, ofrece un beneficio reducido. Si está en el tramo impositivo del 25%, una deducción de $ 200 significa que solo está reduciendo $ 50 de su factura de impuestos ($ 200 x 0.25).

La cantidad de impuestos extranjeros que puede reclamar como crédito se basa en la cantidad que pagaría por los mismos ingresos de acuerdo con la legislación fiscal de los EE. UU., Multiplicada por un porcentaje. Para resolverlo, deberá completar el Formulario 1116 del Servicio de Impuestos Internos.

Si el impuesto que pagó al gobierno extranjero es más alto que su obligación tributaria en los EE. UU., Entonces el crédito fiscal extranjero máximo que puede reclamar será el impuesto adeudado en los EE. UU., Que es la cantidad menor. Si el impuesto que pagó al gobierno extranjero es menor que su obligación tributaria en los Estados Unidos, puede reclamar el monto total como su crédito fiscal extranjero. Supongamos que un gobierno externo retuvo $ 200, pero está sujeto a $ 300 de impuestos en el hogar. Puede usar esos $ 200 completos como crédito para recortar su factura de impuestos de los Estados Unidos.

Ejemplo 1

Ahora imagine todo lo contrario. Usted pagó $ 300 en impuestos extranjeros, pero solo le debía $ 200 al IRS por esas mismas ganancias. Cuando sus impuestos en el extranjero son más altos, solo puede reclamar el monto de los impuestos de los EE. UU. Como su crédito. Aquí, eso significa $ 200. Pero puede cargar los $ 100 restantes durante un año, si completó el Formulario 1116 y presenta una declaración enmendada, o puede enviarlo hasta 10 años.

Ejemplo 2

Sin embargo, todo el proceso es bastante más fácil si pagó $ 300 o menos en impuestos extranjeros acreditables ($ 600 si está casado y presenta una declaración conjunta). Puede omitir el Formulario 1116 e informar el monto total pagado como crédito en su Formulario 1040. Para calificar para esta exención mínima, el ingreso extranjero obtenido de los impuestos pagados debe ser ingreso pasivo calificado.

¿Quién es elegible ">

Cualquier inversor que deba pagar impuestos a un gobierno extranjero sobre los ingresos de inversión obtenidos de una fuente extranjera puede ser elegible para recuperar parte o la totalidad del impuesto pagado a través de este crédito. Pero él o ella debe haber pagado impuestos sobre la renta extranjera, impuestos sobre el exceso de ganancias u otros impuestos similares. Más específicamente, incluyen:

• Impuestos que se asemejan al impuesto sobre la renta de EE. UU.
• Cualquier impuesto que pague un contribuyente nacional como sustituto del impuesto sobre la renta que normalmente requeriría un país extranjero
• Impuesto sobre la renta extranjera que se mide en términos de producción debido a la incapacidad de determinar la base o el ingreso dentro del país
• Fondos de pensiones, desempleo o discapacidad de un país extranjero (se excluyen algunos ingresos extranjeros del tipo de seguridad social)

El crédito no está permitido para extranjeros no residentes, a menos que fueran residentes de Puerto Rico durante un año fiscal completo o estuvieran involucrados en un negocio o línea de trabajo de los Estados Unidos que les pagara ingresos directos. Los ciudadanos que viven en un territorio de los Estados Unidos que no sea Puerto Rico también están excluidos. Finalmente, no hay crédito disponible para los ingresos de inversión obtenidos de cualquier fuente dentro de un país que haya sido designado como albergando actividades terroristas (la Publicación 514 del IRS proporciona una lista de estos países).

Tenga cuidado con las compañías de fondos en el extranjero

Dada la dificultad de investigar valores extranjeros y el deseo de diversificación, los fondos mutuos son una forma común de ganar exposición a los mercados globales. Pero la legislación fiscal de los Estados Unidos trata a las empresas de inversión estadounidenses que ofrecen fondos internacionales de manera muy diferente a los fondos basados ​​en el extranjero. Es importante darse cuenta de esta distinción.

Si un fondo mutuo o sociedad con sede en el extranjero tiene al menos un accionista estadounidense, se designa como una Compañía de Inversión Extranjera Pasiva, o PFIC. La clasificación incluye entidades extranjeras que obtienen al menos el 75% de sus ingresos de ingresos pasivos o utilizan el 50% o más de sus activos para producir ingresos pasivos.

Las leyes fiscales que involucran PFIC son complejas, incluso para los estándares del IRS. Pero en general, tales inversiones están en desventaja significativa para los fondos con sede en los Estados Unidos. Por ejemplo, las distribuciones actuales de un PFIC generalmente se tratan como ingresos ordinarios, que se gravan a una tasa más alta que las ganancias de capital a largo plazo. Por supuesto, hay una razón simple para esto: desalentar a los estadounidenses de estacionar su dinero fuera del país.

En muchos casos, es mejor que los inversores estadounidenses, incluidos los que viven en el extranjero, se queden con empresas de inversión basadas en territorio estadounidense.

La línea de fondo

En su mayor parte, el crédito fiscal extranjero protege a los inversores estadounidenses de tener que pagar impuestos relacionados con la inversión dos veces. Solo tenga cuidado con las compañías de fondos mutuos con sede en el extranjero, para las cuales el código tributario puede ser mucho menos indulgente. Cuando tenga dudas sobre su situación, es una buena idea consultar a un experto en impuestos calificado que pueda guiarlo a través del proceso.