Comprensión del sistema de retención de impuestos de EE. UU.

Los impuestos a la renta no siempre fueron retenidos de los cheques de pago de las personas. De hecho, la retención del impuesto sobre la renta es un desarrollo relativamente reciente. Antes de 1943, los impuestos solo se retenían en chorros cuando el gobierno necesitaba recaudar ingresos adicionales. Este artículo explicará cómo obtuvimos el sistema que elimina los impuestos sobre la renta de su cheque de pago y cómo funciona ese sistema.

El desarrollo del sistema de retención de impuestos La retención de impuestos ocurrió por primera vez en 1862 bajo Abraham Lincoln con el propósito de ayudar a financiar la Guerra Civil. El gobierno federal también implementó una gran cantidad de impuestos especiales con el mismo propósito. Pero en 1872, no solo se abolió la retención de impuestos, sino que se derogó por completo el impuesto sobre la renta.

Después de la ratificación de la 16ª Enmienda en 1913, el impuesto sobre la renta se convirtió en permanente. La enmienda fue facilitada por la necesidad de pagar por la Primera Guerra Mundial, y la retención de impuestos se implementó nuevamente. Sin embargo, las leyes de retención fueron derogadas en 1917 debido a las quejas de los empleadores. La recaudación de impuestos sobre la renta de los empleados impuso una gran carga sobre los empleadores al colocarlos en el papel de recaudador de impuestos, además del papel de empresario.

Esta vez, solo pasarían 18 años antes de que reapareciera la retención de impuestos. Después de la Ley de Seguridad Social aprobada en 1935, los empleadores retuvieron los impuestos de Seguridad Social. Este cambio allanó el camino para que los impuestos sobre la renta se retengan nuevamente a partir de 1943 con la aprobación del Congreso de la Ley Actual de Pago de Impuestos. Una vez más, los gastos de guerra se utilizaron como justificación para la retención de impuestos. Como señaló una vez el escritor e intelectual de principios del siglo XX, Randolph Bourne, "La guerra es la salud del estado". No solo se retendrían los impuestos nuevamente, sino que se promulgó un aumento de impuestos masivo. El impuesto sobre la renta pasó de ser un impuesto que solo pagaban unos pocos estadounidenses con altos ingresos a uno que pagaban tanto el hombre rico como el hombre común. El gobierno no estaba seguro de poder recaudar con éxito los impuestos más altos de sus ciudadanos sin retener en la fuente. (Para más información, lea nuestra Introducción a la Seguridad Social ).

El sistema de retención de impuestos de 1943 fue desarrollado en parte por el famoso economista Milton Friedman, quien luego trabajó para la División de Investigación Fiscal del Tesoro. Originalmente un economista keynesiano que apoyó un papel importante para el gobierno en la economía, luego se convirtió al modo liberal clásico de pensamiento económico que denuncia la intervención del gobierno, y lamentó su papel en la creación del sistema de retención de impuestos. El sistema se ha estancado desde entonces, y algunos de los jubilados actuales son los únicos que recuerdan un momento antes de la retención de impuestos. (Para obtener más información, consulte Free Market Maven: Milton Friedman ).

¿Cómo funciona la retención de impuestos? En los primeros días del impuesto sobre la renta, cuando no había retenciones, las personas pagaban sus facturas completas del impuesto sobre la renta del año anterior una vez al año el 15 de marzo, o en cuotas trimestrales. Según el sistema de retención de impuestos de hoy, los impuestos se recaudan en la fuente. Esto significa que los asalariados nunca ven el dinero que deben en impuestos: sus empleadores lo sacan de sus cheques de pago y lo transmiten directamente al gobierno federal.

El monto del impuesto sobre la renta que se retiene de cada cheque de pago depende de cómo un empleado complete el formulario W4 del IRS. Este formulario no se envía al gobierno; solo lo usan el empleado y el empleador para determinar cuánto impuesto retener. El Formulario W4 incluye una hoja de trabajo que los contribuyentes usan para determinar sus retenciones, en función de la cantidad de trabajos que tienen, el estado civil y los dependientes.

Realmente no importa cómo se complete este formulario, siempre y cuando resulte en al menos el 90% del impuesto que se debe retener en abril de los cheques de pago de los empleados durante todo el año. Si se retiene menos del 90%, los contribuyentes están sujetos a sanciones y multas. Según el sistema de retención actual, cada mes de abril, las personas pagan el resto de lo que deben o, si se retienen demasiados impuestos, obtienen un reembolso. Los impuestos del Seguro Social y Medicare también se retienen de cada cheque de pago. (Para obtener más información, consulte Cómo no deber nada en su declaración de impuestos federales ).

Con el sistema actual, solo los salarios ganados por los empleados están sujetos a retención (en su mayor parte). Sin embargo, hay muchas otras formas de obtener ingresos. Los contratistas independientes no están sujetos a retención ni tampoco los ingresos obtenidos por los inversores. La regla del 90% todavía se aplica, pero las personas son responsables de calcular y remitir sus propios pagos de impuestos trimestralmente.

Una excepción a esta regla surge si un individuo queda sujeto a una retención adicional. Si un contribuyente no ha pagado sus impuestos en el pasado, o el nombre y el número de Seguro Social que informó no coinciden, los ingresos del contratista independiente y de la inversión (y algunas otras categorías de ingresos poco comunes) están sujetos a retención de respaldo en un momento tasa del 28% (a partir de 2009). Sin embargo, esta situación es rara: la mayoría de los estadounidenses están exentos de la retención adicional.

El sistema de retención federal proporciona el modelo que usan 41 estados para retener los impuestos estatales sobre la renta: nueve estados: Alaska, Florida, New Hampshire, Nevada, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, Washington y Wyoming no tienen un impuesto estatal sobre la renta. Algunos estados utilizan el Formulario W4 del IRS, mientras que otros tienen sus propias hojas de cálculo de retención.

El Formulario W4 no brinda a los contribuyentes una forma de ver realmente cuánto ingreso se retendrá de cada cheque de pago. Una buena manera de tener una idea clara de cómo el reclamo de diferentes números de exenciones en el formulario W4 afectará su retención de impuestos es usar una calculadora en línea.

Para asegurarse de que se le retiene al menos el 90% del impuesto adeudado de sus cheques de pago, y para asegurarse de que no se le retiene demasiado, use la calculadora de retención de impuestos en el sitio web del IRS. Puede enviar un nuevo W4 a su empleador para cambiar su retención en cualquier momento. (Para más información, lea Preguntas frecuentes sobre impuestos respondidas ).

Conclusión La mayoría de nosotros damos por sentado el sistema de retención de impuestos, pero en realidad no es un hecho. A lo largo de los años, ha ido y venido con el deseo del gobierno de financiar proyectos caros y guerras, y en respuesta a las reacciones de los contribuyentes al sistema. Comprender cómo funciona el sistema lo ayudará a tomar decisiones informadas sobre sus puntos de vista políticos y sus finanzas personales.

Para leer más, vea Entendiendo el Código Fiscal .