Planes 401 (k) para el propietario de una pequeña empresa

El plan 401 (k) se ha vuelto muy popular entre los propietarios de pequeñas empresas como resultado de los cambios realizados por la Ley de Reconciliación de Desgravación y Crecimiento Económico de 2001 (EGTRRA). Estos cambios han hecho que el plan 401 (k), en comparación con la mayoría de los otros planes de jubilación, sea más beneficioso y flexible para el propietario de una pequeña empresa. A los fines de este artículo, nos referiremos a este plan especial 401 (k) como el "propietario de una pequeña empresa 401 (k)" o SBO 401 (k).

El plan SBO 401 (k) es para empresas cuyos únicos participantes elegibles en el plan son sus propietarios.

A 401 (k) por cualquier otro nombre

El nombre asignado a la SBO 401 (k) varía entre las instituciones financieras. Un 401 (k) independiente es uno de los más genéricos. Otros ejemplos incluyen

• El individuo (k)
• Solo 401 (k)
• Plan Uni-K
• Un participante K
• Autónomos 401 (k)

Si no está seguro de qué nombre usa su proveedor de servicios financieros, pregunte sobre el "plan 401 (k) para el propietario de una pequeña empresa". El IRS proporciona esta guía práctica sobre dichos planes.

¿Su negocio es elegible?

Un error común sobre el SBO 401 (k) es que solo puede ser adoptado por propietarios únicos. De hecho, el plan SBO 401 (k) puede ser adoptado por cualquier pequeña empresa, incluidas corporaciones, compañías de responsabilidad limitada (LLC) y sociedades. La única limitación es que los participantes elegibles del plan son los dueños de negocios o sus cónyuges, que también son empleados de la empresa.

Las personas que son empleados de una compañía (de la cual no tienen propiedad) y que participan en su 401 (k) también pueden establecer un SBO 401 (k) para una pequeña empresa que manejan de forma paralela, financiándola con las ganancias de esa empresa. Sin embargo, sus contribuciones de aplazamiento salarial agregadas a ambos planes no pueden exceder colectivamente los máximos de contribución anual establecidos por el IRS (ver más abajo). Además, si su propia compañía es operada como una corporación, las contribuciones al plan solo pueden basarse en los salarios W-2 que reciben de él.

Requisitos de documentación más simples

Para los propietarios de pequeñas empresas que cumplen con ciertos requisitos, la mayoría de las instituciones financieras que ofrecen productos de planes de jubilación han desarrollado versiones truncadas del plan 401 (k) regular para uso de los dueños de negocios que desean adoptar el SBO 401 (k). El resultado es la documentación menos compleja utilizada para establecer el plan. Por ejemplo, un documento de 20 páginas para el plan 401 (k) normal puede reducirse a un documento de tres páginas para el SBO 401 (k). Asegúrese de recibir la documentación adecuada de su proveedor de servicios financieros.

Elija sus requisitos de elegibilidad

El plan SBO 401 (k) solo puede ser adoptado por empresas en las que los únicos empleados elegibles para participar en el plan sean los propietarios de empresas. Para fines de elegibilidad, su cónyuge se considera propietario de su negocio, por lo que si su cónyuge es empleado de su empresa, aún es elegible para adoptar el SBO 401 (k).

Si su empresa tiene empleados no propietarios que son elegibles para participar en el plan, es posible que su empresa no adopte el plan SBO 401 (k). Por lo tanto, si tiene empleados no propietarios, no deben cumplir con los requisitos de elegibilidad que seleccione para el plan, que deben permanecer dentro de las siguientes limitaciones.

Años

Puede excluir a los empleados menores de 21 años.

Extranjeros no residentes

Puede excluir a los extranjeros no residentes que no reciben ingresos de los EE. UU. Y / o aquellos que reciben beneficios en virtud de un acuerdo de negociación colectiva.

Años de servicio

• Para las contribuciones de aplazamiento electivo del empleado 401 (k): puede requerir que un empleado realice un año de servicio antes de ser elegible para realizar contribuciones de aplazamiento optativas.
• Para contribuciones de participación en las ganancias: puede requerir que un empleado realice hasta dos años de servicio para ser elegible para recibir contribuciones de participación en las ganancias. Sin embargo, la mayoría de los planes SBO 401 (k) limitarán este requisito a un año.
• Para fines del plan: se considera que un empleado ha realizado un año de servicio si trabaja al menos 1, 000 horas durante el año. Si bien generalmente puede optar por requerir menos de 1, 000 horas bajo un plan calificado regular, la mayoría de los planes SBO 401 (k) incluyen un límite codificado de 1, 000 horas.

Los requisitos equivocados

Hacer los requisitos de elegibilidad incorrectos podría resultar en que usted sea excluido del plan o que los empleados no propietarios sean elegibles para participar en el plan. Por ejemplo, si elige tener un requisito de edad de 21 años a pesar de que solo tiene 20 años, se excluirá de participar en el plan.

O digamos que elige cero años de servicio como requisito para participar en el plan, pero tiene cinco empleados estacionales que trabajan menos de 1, 000 horas cada año y son mayores de 21 años. Estos empleados serían elegibles para participar en el plan porque se reúnen La edad y los requisitos de servicio. En consecuencia, su elegibilidad descalificaría a su empresa de ser adecuada para adoptar el plan SBO 401 (k). En cambio, podría adoptar el plan regular 401 (k).

Algunos productos SBO 401 (k), por definición, requieren más exclusiones. Antes de decidir establecer un plan SBO 401 (k), asegúrese de consultar con su proveedor de servicios financieros sobre sus disposiciones.

Componentes del plan SBO 401 (k)

El plan SBO 401 (k) tiene dos componentes: contribuciones de aplazamiento electivo de los empleados y contribuciones de participación en las ganancias.

• Contribuciones de aplazamiento electivo: puede requerir que un empleado realice un año de servicio antes de ser elegible para realizar contribuciones de aplazamiento electivo. Puede hacer una contribución de aplazamiento salarial de hasta el 100% de su compensación / ingreso, pero no más del límite anual para el año, que es de $ 19, 000 o $ 26, 000 para mayores de 50 años en 2019 (ambas cifras son $ 500 más altas que en 2018 )
• Contribuciones de participación en las ganancias: puede requerir que un empleado realice hasta dos años de servicio para ser elegible para recibir contribuciones de participación en las ganancias. Sin embargo, la mayoría de los planes SBO 401 (k) limitan este requisito a un año. La empresa puede contribuir hasta el 25% de su compensación (20% en el caso de un propietario único o un contribuyente del Anexo C) pero no más de $ 56, 000 para 2019 (frente a $ 55, 000 en 2018).
• Límites de contribución: las contribuciones combinadas de aplazamiento salarial y participación en las ganancias no deben exceder los $ 56, 000 para 2019 (en comparación con $ 55, 000 en 2018). Sin embargo, si alcanza los 50 años antes de fin de año, puede contribuir con $ 6, 000 adicionales para contribuciones de recuperación en 2019 (se permitió la misma cantidad para 2018).

Contribuciones de SBO versus otros planes

En comparación con otros planes de jubilación populares, el plan SBO 401 (k) tiene altos límites de contribución (como se describe anteriormente), que es el componente clave que atrae a los propietarios de pequeñas empresas. Además, para otros planes de jubilación, las contribuciones pueden limitarse solo a las contribuciones del empleador o, cuando se permite el aplazamiento salarial, el límite es menor que el del plan SBO 401 (k).

El siguiente es un resumen de las comparaciones de contribuciones para los planes populares de empleadores utilizados por las pequeñas empresas.

Usemos un ejemplo para ilustrar. Suponga que Jill, un propietario único que tiene menos de 50 años, tiene una ganancia neta de $ 70, 000. Jill quiere adoptar un plan de jubilación para su negocio, y preferiría adoptar un plan que permita el límite de contribución más alto. La siguiente tabla describe el máximo aproximado que Jill podría contribuir con cada plan para 2018 (tenga en cuenta que los límites de contribución de 2019 son más altos).

El cálculo

Como se mencionó anteriormente, puede hacer contribuciones de aplazamiento electivo de los empleados de hasta el 100% de su compensación, pero no más del límite de aplazamiento electivo para el año ($ 18, 500 para 2018). Las contribuciones de participación en las ganancias se limitan al 25% de su compensación (o el 20% de su ganancia neta modificada si su negocio es un propietario único o una sociedad). La contribución total de SBO 401 (k) es la contribución de aplazamiento selectivo de los empleados más la contribución de participación en las ganancias de hasta $ 56, 000 para 2019.

Si su negocio es una corporación, la contribución de participación en las ganancias se basa en los salarios W-2 que recibe. Por ejemplo, si recibe $ 70, 000 en salarios W-2, su contribución de participación en las ganancias podría ser de hasta $ 17, 500 ($ 70, 000 x 25%). Cuando se agrega a su contribución de aplazamiento salarial de $ 18, 500 (a partir de 2018), esto sería $ 36, 000.

Si su negocio es una empresa unipersonal (como el negocio de Jill) o una sociedad, entonces el cálculo se involucra un poco más. En este caso, su contribución de participación en los beneficios se basa en su beneficio neto modificado y se limita al 20%. Por ejemplo, en el ejemplo con Jill arriba, su ganancia neta fue de $ 70, 000. Después de hacer los ajustes necesarios, Jill determinó que su ganancia neta modificada era de $ 65, 045.65. Por lo tanto, la contribución máxima del empleador sería de $ 13, 010.93 ($ 65, 045.65 x 20%). La contribución máxima de Jill es de $ 31, 510.93, que es la suma total tanto de su contribución de $ 18, 500 de aplazamiento salarial máximo como de $ 13, 010.93 contribución máxima de participación en las ganancias. El IRS proporciona una fórmula paso a paso para determinar su beneficio neto modificado en la Publicación 560 del IRS.

Otros beneficios de la SBO 401 (k)

Hay una serie de otros beneficios que vienen con el SBO 401 (k).

Préstamos

Al igual que con otros planes calificados, puede pedir prestado del SBO 401 (k) hasta el 50% del saldo de su plan o $ 50, 000, lo que sea menor. Consulte el documento del plan para determinar si se aplican otras limitaciones.

La presentación 5500 puede no ser necesaria

Debido a que el plan solo cubre al dueño del negocio, es posible que no se le solicite que presente la declaración de la serie del Formulario 5500 a menos que su saldo supere los $ 250, 000.

Sin pruebas de discriminación

En general, se deben realizar ciertas pruebas de no discriminación para los planes 401 (k). Estas pruebas aseguran que los dueños de negocios y los empleados mejor pagados no reciban una cantidad desigual de contribución en comparación con los empleados con salarios más bajos. Estas pruebas pueden ser muy complejas y pueden requerir los servicios de un administrador de plan experimentado, lo que puede ser costoso. Debido a que el plan SBO 401 (k) cubre solo al dueño del negocio, no hay nadie contra quien pueda discriminar, por lo que estas pruebas no son necesarias.

Deducción de contribuciones

Al igual que otros planes de empleadores, el SBO 401 (k) le permite deducir contribuciones del plan de hasta el 25% de la compensación elegible. Para fines del plan, la compensación se limita a $ 280, 000 para 2019 (en comparación con $ 275, 000 en 2018). Las ganancias de más de esa cantidad no se tienen en cuenta para los fines del plan.

Cuando el SBO 401 (k) no es adecuado

El SBO no es adecuado en las siguientes circunstancias:

• Tiene empleados que no son dueños de negocios que son elegibles para participar en el plan.
• Su compensación es suficiente para permitirle contribuir con el límite de $ 56, 000 como contribuciones de participación en las ganancias.
• Su empresa se incorpora y gana suficientes salarios W-2 para permitir la contribución máxima de $ 56, 000.

El beneficio de un SBO 401 (k) es poder hacer la contribución máxima posible. Como el límite en dólares es de $ 56, 000 para 2019, no es necesario adoptar un SBO 401 (k) si recibe un salario W-2 de su negocio que permitiría alcanzar el monto máximo de contribución de $ 56, 000 con contribuciones puramente de participación en las ganancias. Por supuesto, si tiene al menos 50 años, la adopción de la SBO 401 (k) le permitiría realizar una contribución adicional de recuperación de $ 6, 000.

Fecha límite para establecer un SBO 401 (k)

El plan SBO 401 (k) debe establecerse antes del último día del año fiscal para su negocio. Si opera su negocio en un año calendario, la fecha límite será el 31 de diciembre. Sin embargo, si se incorpora su negocio, es posible que desee establecer el plan antes para poder realizar contribuciones de aplazamiento salarial, ya que deben basarse en salarios futuros, no salarios pagados antes de que se establezca el plan.

Sin embargo, la fecha límite del 31 de diciembre puede cambiar en poco tiempo. La Ley de Ahorro Familiar - HR 6757, que permitiría a los empleadores adoptar un plan 401 (k) solo hasta la fecha de presentación de impuestos comerciales, fue aprobada por la Cámara en septiembre de 2018 y está a la espera de una votación en el Senado.

Plazos de contribución

Las contribuciones de participación en las ganancias deben hacerse antes de la fecha límite de presentación de impuestos, incluidas las extensiones. Los montos que representan la contribución de aplazamiento salarial deben ser aportados antes del séptimo día hábil del mes siguiente al mes al que se aplica el aplazamiento si se incorpora su empresa.

Por ejemplo, las cantidades diferidas de su salario en septiembre deben depositarse en su cuenta 401 (k) antes del séptimo día hábil de octubre. Debido a que las contribuciones de aplazamiento salarial no pueden basarse en la compensación obtenida antes de realizar una elección, debe realizar su elección antes del primer período de pago en el que desea comenzar a realizar las contribuciones de aplazamiento salarial.

Para las empresas no incorporadas, sus contribuciones de aplazamiento selectivo pueden depositarse antes de la fecha límite de presentación de impuestos, incluidas las extensiones. Sin embargo, su elección de aplazamiento de salario, incluida la cantidad que planea diferir, debe realizarse antes del último día de su año fiscal.

Otras Consideraciones

Si posee más de un negocio, debe consultar con su profesional de impuestos para determinar si es elegible para adoptar el SBO 401 (k). La propiedad de otro negocio que cubre a empleados que no sean el dueño del negocio podría resultar en que usted no sea elegible para este tipo de plan.