6 Reglas importantes de RMD del plan de jubilación

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) actualmente requiere que comience a recibir las distribuciones mínimas requeridas (RMD) en el año en que cumpla 70 años y medio. Eso suena bastante simple, pero, desafortunadamente, calcular estas distribuciones no siempre es fácil, ya que hay una serie de factores a considerar. Si bien un profesional de impuestos ciertamente puede ayudarlo con esto, es una buena idea conocer los requisitos que deben cumplirse para evitar sanciones del IRS. Aquí hay un vistazo a seis reglas clave que afectan los cálculos de RMD.

Para llevar clave

• La primera distribución de su IRA en cualquier año se trata como parte de su RMD para ese año.
• Si tiene varias cuentas IRA, puede combinar las cantidades de RMD para cada una en una suma que puede obtener de una sola cuenta.
• Se requiere que el custodio de su cuenta le informe que se debe un RMD, pero no está obligado a calcular el monto por usted.

1. Sumas de RMD: no elegible para reinversión

Los montos que representan RMD no deben transferirse a una cuenta de jubilación individual (IRA) u otro plan de jubilación elegible y no pueden convertirse a una Roth IRA. Si transfiere o convierte su RMD, se tratará como una contribución en exceso que debe eliminarse de la cuenta en un momento determinado para evitar impuestos y multas.

La primera distribución de su IRA para cualquier año de vencimiento de un RMD se considera parte de su RMD para ese año y, por lo tanto, no es elegible para reinversión. “Tenga cuidado si decide renovar una cuenta IRA después de los 70½ años. ¡Tome su distribución primero! ”Dice Patrick Traverse, fundador de MoneyCoach, ubicado en los suburbios de Charleston, SC

Ejemplo

Mary cumplió 70 años y medio en 2018. Su RMD para 2018 es de $ 15, 000. Como 2018 es el primer año de RMD para Mary, puede esperar hasta el 1 de abril de 2019 para distribuir su RMD para 2018. Durante 2018, Mary recibió una distribución de $ 7, 000 de su IRA. A pesar de que Mary no está obligada a tomar su RMD 2018 hasta el 1 de abril de 2019, la cantidad que recibió en 2018 no se puede transferir, ya que se atribuye a su RMD para 2018.

La regla es que cualquier monto distribuido durante un año por el cual vence un RMD se considera parte del RMD hasta que se haya distribuido el monto total de RMD. Si Mary hubiera tomado una distribución de $ 17, 000, la cantidad que excede la cantidad de RMD ($ 2, 000) sería elegible para reinversión, porque la RMD para el año ya se habría satisfecho.

Si estuvo casado a partir del 1 de enero, será tratado como casado durante todo el año en términos de cálculo de RMD, incluso si su cónyuge fallece o si ambos se divorcian antes de que termine el año.

2. Agregación de RMD

Si participa en más de un plan calificado, su RMD para cada plan debe determinarse por separado, y cada monto aplicable debe distribuirse desde el plan respectivo. Los montos de RMD para planes calificados no se pueden distribuir desde IRA y viceversa. Sin embargo, si posee múltiples cuentas IRA o múltiples cuentas 403 (b), puede agregar el RMD para todos los planes similares (IRA tradicionales o 403 (b) s), luego tome el monto de una cuenta de cada tipo de plan.

Ejemplo

Sam, un jubilado de 75 años, tiene dos cuentas IRA tradicionales y dos cuentas 403 (b). Sam también tiene activos en un plan de participación en las ganancias y un plan 401 (k) con empleadores anteriores. El monto de RMD para cada una de las cuentas de jubilación de Sam es el siguiente:

IRA No. 1 - $ 15, 000

IRA No. 2 - $ 8, 000

403 (b) No. 1 - $ 6, 000

403 (b) No. 2 - $ 4, 500

Cuenta del plan de participación en las ganancias: $ 10, 000

Cuenta 401 (k) - $ 12, 000

Estas son las opciones de Sam para sus diversas cuentas:

• Para IRA No. 1 e IRA No. 2. Sam puede distribuir cada monto de cada cuenta IRA, totalizar los montos y distribuirlo de un IRA, o tomar cualquier porción de los montos combinados de cada una de las cuentas IRA (siempre que el total es igual al requisito de RMD completo).
• Para 403 (b) No. 1 y 403 (b) No. 2. Sam puede distribuir el monto de cada cuenta 403 (b), totalizar el monto y distribuirlo de una cuenta 403 (b), o tomar cualquier porción de los montos combinados de cada una de las cuentas 403 (b) (siempre que el total sea igual al requisito de RMD completo).
• Para el plan de participación en las ganancias y 401 (k). El monto de $ 10, 000 debe distribuirse desde la cuenta del plan de participación en las ganancias y el monto de $ 12, 000 debe distribuirse desde la cuenta 401 (k). Estas cantidades no se pueden combinar.

3. Transferencias IRA en un año RMD

Puede transferir todo el saldo de su IRA incluso si vence un RMD, siempre que tome el RMD del IRA receptor antes de la fecha límite correspondiente. Como el custodio de su nueva IRA puede no saber que la RMD asociada con la antigua IRA se debe, asegúrese de recordar que es así y tómela antes de la fecha límite. Si olvida, se le aplicará una multa del 50%.

4. Muerte y divorcio y el RMD

Si se casó el 1 de enero del año para el que se está realizando el cálculo, a los fines del cálculo de RMD, se lo trata como casado durante todo el año, incluso si se divorcia o si su cónyuge muere más tarde ese año.

Esto significa que si el beneficiario de su cónyuge es más de 10 años menor que usted, aún puede usar la Tabla II en el Apéndice B de la Publicación 590-B del IRS, que se titula “Vida conjunta y expectativa del último sobreviviente”. Se toma cualquier nuevo beneficiario. en consideración para el cálculo del año siguiente.

"Al divorciarse, los RMD y los activos de jubilación, en general, pueden volverse muy complicados y pueden variar de estado a estado", dice Dan Stewart, CFA®, presidente de Revere Asset Management, Inc. en Dallas. “Y los estados de propiedad comunitaria tendrían reglas diferentes que otros estados. Por lo tanto, un consejo competente es importante, especialmente para evitar o minimizar los impuestos ".

5. Regla de atribución familiar

Una persona que posee más del 5% de un negocio no puede retrasar el inicio de la RMD para un plan de jubilación que no sea IRA más allá del 1 de abril del año siguiente al año en que cumple 70 años y medio, incluso si la persona todavía está empleada. Si posee más del 5% de un negocio y su cónyuge y / o hijos están empleados en el mismo negocio, se les puede atribuir su propiedad. Esto significa que ellos también pueden considerarse propietarios y podrían estar sujetos a la misma fecha límite que usted.

6. Informes de custodia de IRA

Cada año, los custodios / fideicomisarios de su IRA tradicional, SEP IRA o SIMPLE IRA deben enviarle una notificación de RMD siempre que hayan tenido su IRA el 31 de diciembre del año anterior. Esta notificación se le debe enviar antes del 31 de enero del año para el cual se aplica el RMD.

Algunos custodios incluirán un cálculo del monto de su RMD para el año, mientras que otros le informarán que vence un RMD y solo le ofrecerán calcular el monto cuando lo solicite.

La línea de fondo

Si conoce a alguien que ha alcanzado la edad de RMD, asegúrese de informarle sobre las reglas. Tenga en cuenta que las reglas discutidas aquí ciertamente no son exhaustivas. Las personas deben consultar con sus profesionales de impuestos para asegurarse de que los cálculos y distribuciones de RMD cumplan con los requisitos reglamentarios.