Exclusión anual
La exclusión anual es la cantidad de dinero que una persona puede transferir a otra como regalo sin incurrir en un impuesto sobre donaciones o afectar el crédito unificado. Esta exclusión anual de regalos puede transferirse en forma de efectivo u otros activos. Para 2019, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) anunció que la exclusión anual se mantendrá en $ 15, 000. Esto es superior a los $ 14, 000 en 2014, 2015, 2016 y 2017.
Para llevar clave
- El monto de exclusión anual es cuánto puede transferir una persona a otra sin pagar un impuesto sobre donaciones.
- Para 2019, la exclusión anual fue de $ 15, 000.
Cómo funciona la exclusión anual
La exclusión anual se aplica a cada obsequio realizado. Por ejemplo, si los abuelos donan varios miles de dólares a cada uno de sus nietos, cada cantidad se considerará para una exclusión anual por separado. Si bien cualquier obsequio es generalmente un obsequio imponible, existen excepciones. Por ejemplo, los siguientes obsequios no están sujetos a impuestos:
- Regalos que son menos que la exclusión anual del año
- Matrícula o gastos médicos
- Regalos a un cónyuge
- Regalos para una organización política.
Los obsequios a organizaciones benéficas que califican también son deducibles del valor de los obsequios realizados. De lo contrario, los contribuyentes no pueden deducir el valor de los regalos que hacen. La Publicación 559 del IRS, Sobrevivientes, Ejecutores y Administradores, establece los detalles al respecto.
Para ser aprobado para una exclusión anual, los contribuyentes deben presentar copias de las tasaciones, copias de los documentos relevantes con respecto a la transferencia y cualquier documentación de artículos inusuales que se muestran en la declaración (como activos parcialmente donados).
Exclusión anual y exención del impuesto sobre el patrimonio
La exclusión anual de $ 15, 000 significa que puede dar $ 15, 000 a tantas personas como desee. Por lo tanto, puede dar a cada uno de sus cinco nietos $ 15, 000 cada uno en un año determinado, por un total de $ 135, 000. Cualquier donación que haga a una persona soltera que exceda los $ 15, 000 cuenta para su exclusión combinada de impuestos sobre sucesiones y donaciones. Esta es la cantidad que puede dejar en su patrimonio o regalar durante su vida, libre de impuestos.
En 2019, la exención del impuesto sobre sucesiones y donaciones es de $ 11.4 millones por persona, en comparación con $ 11.18 millones en 2018. Para una pareja casada, el umbral es de $ 22.8 millones. Estos nuevos umbrales de exención fueron establecidos por la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos (TCJA, por sus siglas en inglés), que expira en 2025. La TCJA duplicó con creces la exención del impuesto federal sobre bienes y donaciones, que anteriormente era de aproximadamente $ 5 millones. Después del TCJA, el número de propiedades imponibles en los Estados Unidos se desplomó a 4.687 en 2013 a 1.890 en 2018.
Exclusión anual y gestión patrimonial
La exclusión anual y la exención del impuesto al patrimonio a menudo se consideran como parte de un plan de administración de patrimonio o plan de patrimonio más amplio. Una persona de alto patrimonio neto (HNW), por ejemplo, podría obtener el apoyo de una empresa de gestión de patrimonio o un asesor financiero independiente para determinar la mejor manera de asignar activos financieros y de otro tipo a través de obsequios o testamentos para evitar fuertes sanciones fiscales.
Un testamento es un documento legal que proporciona instrucciones claras sobre cómo se debe manejar la propiedad de un individuo y la custodia de niños menores, si corresponde, después de la muerte. En un testamento, un individuo expresa sus deseos y nombra a un administrador o albacea para cumplir con las intenciones establecidas. El testamento también puede indicar si se debe crear un fideicomiso después de la muerte. Si un testamento incluye instrucciones sobre obsequios, esta sección determinará las obligaciones fiscales para el patrimonio o los beneficiarios.
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