Impuesto sobre las ganancias de capital
El impuesto a las ganancias de capital es un gravamen evaluado sobre la diferencia positiva entre el precio de venta del activo y su precio de compra original. El impuesto a las ganancias de capital a largo plazo es un gravamen sobre las ganancias de la venta de activos mantenidos por más de un año. Las tasas son del 0%, 15% o 20%, dependiendo de su categoría impositiva. El impuesto a las ganancias de capital a corto plazo se aplica a los activos mantenidos durante un año o menos, y se grava como ingreso ordinario.
Las ganancias de capital se pueden reducir deduciendo las pérdidas de capital que ocurren cuando un activo imponible se vende por menos del precio de compra original. El total de ganancias de capital menos cualquier pérdida de capital se conoce como "ganancias de capital netas".
El impuesto sobre las ganancias de capital se activa solo cuando se vende un activo o se "realiza". Las acciones que se aprecian cada año no serán gravadas por las ganancias de capital hasta que se vendan, sin importar cuánto tiempo las tenga.
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Tasas de impuestos de ganancias de capital 2019
El beneficio de un activo vendido después de menos de un año de propiedad generalmente se trata a efectos fiscales como si se tratara de un salario o salario. Dichas ganancias se suman a su ingreso del trabajo o ingreso ordinario. Se le aplica un impuesto sobre la ganancia de capital a corto plazo a la misma tasa que para sus ganancias regulares. Una excepción es cuando el monto de la ganancia te empuja a un nivel impositivo marginal más alto.
Lo mismo se aplica a los dividendos pagados por un activo, que no son ganancias de capital pero representan una ganancia. En los EE. UU., Los dividendos se gravan como ingresos ordinarios para los contribuyentes que se encuentran en el 15% o más en los niveles impositivos.
Para llevar clave
- El impuesto sobre las ganancias de capital solo se paga sobre las ganancias realizadas después de que se vende el activo
- El tratamiento de las ganancias de capital solo se aplica a los "activos de capital", como acciones, bonos, joyas, colecciones de monedas y bienes inmuebles.
- El IRS grava todas las ganancias de capital, pero tiene diferentes enfoques fiscales para las ganancias a largo plazo frente a las ganancias a corto plazo.
- Los contribuyentes pueden usar estrategias para compensar las ganancias de capital con pérdidas de capital a fin de reducir sus impuestos sobre las ganancias de capital
Sin embargo, se aplica un sistema diferente para las ganancias de capital a largo plazo. El impuesto que paga sobre los activos mantenidos durante más de un año y vendidos con ganancias varía de acuerdo con un programa de tasas basado en los umbrales de ingresos. Para 2019, esas tarifas se muestran en la tabla a continuación:
| Tasas de impuestos para ganancias de capital a largo plazo | |||
|---|---|---|---|
Estado civil | 0% | 15% | 20% |
Soltero | Hasta $ 39, 375 | $ 39, 376 a $ 434, 550 | Más de $ 434, 550 |
Jefe de hogar | Hasta $ 52, 750 | $$ 52, 751 a $ 461, 700 | Más de $ 461, 700 |
Casado que presenta una declaración conjunta y cónyuge sobreviviente | Hasta $ 78, 750 | $ 78, 751 a $ 488, 850 | Más de $ 488, 850 |
Casado que presenta por separado | Hasta $ 39, 375 | $ 39, 376 a $ 244, 425 | Más de $ 244, 425 |
Las tasas impositivas para las ganancias de capital a largo plazo son consistentes con la tendencia a que las ganancias de capital sean gravadas a tasas más bajas que los ingresos individuales, como lo demuestra este gráfico del Centro de Política Fiscal., Y CAÍDO AQUÍ. Traté, pero no pude hacerlo correctamente].
Tasas especiales de ganancias de capital y excepciones
Algunas categorías de activos reciben un tratamiento diferente de las ganancias de capital que la norma.
Coleccionables
Las ganancias en coleccionables, que incluyen arte, antigüedades, joyas, metales preciosos y colecciones de sellos, se gravan con una tasa del 28%, independientemente de sus ingresos. Entonces, si está en un nivel inferior al 28%, se le cobrará a esta tasa impositiva más alta. Si está en una categoría impositiva con una tasa más alta, sus impuestos sobre las ganancias de capital se limitarán a la tasa del 28%.
Bienes inmuebles ocupados por el propietario
Las ganancias de capital inmobiliario se gravan bajo un estándar diferente si está vendiendo su residencia principal. Así es como funciona: $ 250, 000 de las ganancias de capital de un individuo en la venta de una casa están excluidos de los ingresos imponibles ($ 500, 000 para los casados que presentan una declaración conjunta). Esto se aplica siempre que el vendedor haya sido propietario y haya vivido en la casa durante dos años o más. Sin embargo, a diferencia de otras inversiones, las pérdidas de capital por la venta de bienes personales, como una casa, no son deducibles de las ganancias.
Así es como puede funcionar. Un contribuyente que compró una casa por $ 200, 000 y luego vende su casa por $ 500, 000 obtuvo una ganancia de $ 300, 000 en la venta. Después de aplicar la exención de $ 250, 000, debe informar una ganancia de capital de $ 50, 000, que es el monto sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital. En la mayoría de los casos, se pueden agregar reparaciones y mejoras significativas al costo base de la casa, lo que reduce aún más la cantidad de ganancia de capital imponible.
Inversiones inmobiliarias
Los inversores que poseen bienes inmuebles a menudo pueden tomar deducciones de depreciación contra los ingresos para reflejar el deterioro constante de la propiedad a medida que envejece. (Esta disminución en el estado de la vivienda no está relacionada con una posible apreciación del valor de toda la propiedad impulsada por el mercado inmobiliario).
La deducción por depreciación esencialmente reduce la cantidad que se considera que pagó por la propiedad en primer lugar. Eso a su vez puede aumentar su ganancia de capital imponible si vende la propiedad. Esto se debe a que la brecha entre el valor de la propiedad después de las deducciones y su precio de venta será mayor.
Por ejemplo, si pagó $ 100, 000 por un edificio y puede reclamar una depreciación de $ 5, 000, se lo tratará posteriormente como si hubiera pagado $ 95, 000 por el edificio. Los $ 5, 000 luego se tratan en una venta de bienes inmuebles como la recuperación de esas deducciones de depreciación. La tasa impositiva que se aplica al monto recapturado es del 25%. Entonces, si la persona vendió el edificio por $ 110, 000, habría ganancias de capital totales de $ 15, 000. Luego, $ 5, 000 de la cifra de venta se trataría como una recuperación de la deducción de los ingresos. Esa cantidad recapturada se grava al 25%. Los $ 10, 000 restantes de ganancia de capital se gravarían con una de las tasas del 0%, 15% o 20% indicadas anteriormente.
Excepciones de inversión
Puede estar sujeto a otro impuesto, el impuesto sobre la renta de la inversión neta, si su ingreso es alto. Este impuesto impone un 3.8% adicional de impuestos sobre su ingreso de inversión, incluidas sus ganancias de capital, si su ingreso bruto ajustado modificado (no su ingreso imponible) excede ciertos máximos. Esas cantidades límite son de $ 250, 000 si está casado y presenta una declaración conjunta, o un cónyuge sobreviviente; $ 200, 000 si es soltero o cabeza de familia; y $ 125, 000 si está casado, presentando por separado.
Los inversores que están cerca de la jubilación deben planificar cuidadosamente cuando vendan activos rentables para asegurarse de no aumentar sus impuestos mediante el pago del impuesto sobre las ganancias de capital.
Calcular sus ganancias de capital
Las pérdidas de capital se pueden deducir de las ganancias de capital para obtener sus ganancias imponibles, si las hubiera, para el año. Sin embargo, los cálculos se vuelven más complejos si ha incurrido en ganancias de capital y pérdidas de capital tanto en inversiones a corto como a largo plazo.
Primero, es necesario sumar todas las ganancias y pérdidas similares. Todas las ganancias a corto plazo deben conciliarse para producir una ganancia total a corto plazo. Luego se suman las pérdidas a corto plazo. Finalmente, se cuentan las ganancias y pérdidas a largo plazo.
Las ganancias a corto plazo se compensan con las pérdidas a corto plazo para producir una ganancia o pérdida neta a corto plazo. Lo mismo se hace con las ganancias y pérdidas a largo plazo. Finalmente, estos dos números, a corto y largo plazo, se concilian para producir la ganancia (o pérdida) neta de capital final que se informa en la declaración de impuestos.
La mayoría de las personas calculan sus impuestos (o los profesionales lo hacen por ellos) utilizando un software que realiza automáticamente los cálculos. Pero puede usar una calculadora de ganancias de capital para tener una idea aproximada de lo que puede pagar en una venta potencial o actualizada.
Estrategias fiscales de ganancias de capital
El impuesto sobre las ganancias de capital reduce efectivamente el rendimiento general generado por la inversión, por supuesto. Pero hay una forma legítima para que algunos inversores reduzcan o incluso eliminen sus impuestos netos de ganancias de capital para el año.
La estrategia más simple es simplemente mantener activos por más de un año antes de venderlos. Eso es sabio porque el impuesto que pagará sobre las ganancias de capital a largo plazo es generalmente más bajo que para las ganancias a corto plazo.
1. Use cualquier exceso en pérdidas de capital de otras maneras
Las pérdidas de capital compensarán las ganancias de capital y efectivamente reducirán el impuesto a las ganancias de capital para el año. Pero, ¿qué pasa si las pérdidas son mayores que las ganancias? Dos opciones están abiertas. Si las pérdidas exceden las ganancias de hasta $ 3, 000, puede reclamar esa cantidad contra sus ingresos. La pérdida incluso se transfiere, y cualquier pérdida en exceso que no se use en el año en curso puede deducirse de los ingresos para reducir su obligación tributaria en años futuros.
Consideremos el ejemplo de un inversor que se dio cuenta de una ganancia de $ 5, 000 por la venta de algunos valores, al tiempo que incurrió en una pérdida de $ 20, 000 por la venta de otros. La pérdida de capital se puede utilizar para cancelar la obligación tributaria por la ganancia de $ 5, 000. La pérdida de capital restante de $ 15, 000 se puede utilizar para compensar los ingresos y, por lo tanto, el impuesto sobre esas ganancias. Si el ingreso anual del inversionista es de $ 50, 000, pueden, en el primer año, reportar $ 50, 000 menos un reclamo anual máximo de $ 3, 000. Eso genera un total de $ 47, 000 en ingresos imponibles. El inversor todavía tiene $ 12, 000 de pérdidas de capital y, por lo tanto, podría deducir el máximo de $ 3, 000 de su ingreso imponible durante los próximos cuatro años.
Sin embargo, tenga en cuenta la venta de valores con pérdidas para obtener una ventaja fiscal, antes de dar la vuelta y comprar la misma inversión nuevamente. Si lo hace dentro de los 30 días o menos, podría entrar en conflicto con la regla de lavado y venta del IRS contra dicha secuencia de transacciones.
Las ganancias de capital de cualquier tipo deben ser reportadas al IRS en un formulario de Anexo D. Considere solicitar la ayuda de un contador u otro asesor financiero.
Las pérdidas de capital se pueden transferir a los años siguientes para reducir cualquier ingreso en el futuro y disminuir la carga impositiva de los contribuyentes.
2. Use planes de jubilación con ventajas impositivas
Entre las muchas razones para mantener planes de jubilación, que incluyen 401 (k) s, 403 (b) s, Roth IRA e IRA tradicionales, es que sus inversiones crecen dentro de ellos sin estar sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital. En otras palabras, dentro de un plan de jubilación, puede comprar y vender sin perder un corte ante el Tío Sam.
Además, la mayoría de los planes no requieren que los participantes paguen impuestos sobre los fondos hasta que sean retirados del plan. Dicho esto, las distribuciones se gravan como ingresos ordinarios independientemente de la inversión subyacente. Sacar dinero del plan al momento de la jubilación significa que probablemente se encuentre en un nivel impositivo más bajo. Su dinero también habrá crecido en un entorno libre de impuestos.
3. Ganancias de tiempo en torno a la jubilación
A medida que se acerca la jubilación, considere esperar hasta que deje de trabajar para vender activos rentables. La factura de impuestos sobre las ganancias de capital podría reducirse si sus ingresos de jubilación son lo suficientemente bajos. Incluso puede evitar tener que pagar el impuesto sobre las ganancias de capital. En resumen, tenga en cuenta el impacto de tomar la exención de impuestos cuando trabaje en lugar de después de que se jubile. Darse cuenta de la ganancia anterior podría servir para sacarlo de un tramo "sin pago" y hacer que incurra en una factura de impuestos sobre las ganancias.
4. Cuida tus períodos de espera
Recuerde que un valor debe venderse después de más de un año al día para que la venta califique para el tratamiento como una ganancia de capital a largo plazo. Si está vendiendo un valor que fue comprado hace aproximadamente un año, asegúrese de averiguar la fecha real de la compra. Es posible que pueda evitar su tratamiento como ganancias de capital a corto plazo si espera vender durante unos días.
Estas maniobras de cronometraje serán más importantes con las operaciones grandes que con las pequeñas, por supuesto. Lo mismo se aplica si está en un tramo impositivo más alto en lugar de uno más bajo.
5. Elige tu base
Por lo general, utilizará el método primero en entrar, primero en salir (FIFO) para calcular la base de costos cuando adquiera acciones de la misma compañía o fondo mutuo en diferentes momentos. Sin embargo, hay otros cuatro métodos para elegir: último en entrar, primero en salir (LIFO), valor en dólares LIFO, costo promedio (solo para acciones de fondos mutuos) e identificación específica de acciones. La mejor opción dependerá de varios factores, como el precio base de las acciones o unidades que se compraron y la cantidad de ganancia que se declarará. Es posible que deba consultar a un asesor fiscal para casos complejos. Calcular los costos puede ser una propuesta difícil. Averiguar cuándo se compró un valor y a qué precio puede ser una verdadera pesadilla si ha perdido la declaración de confirmación original u otros registros de ese momento.
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