Efectivo y equivalentes de efectivo (CCE)
Efectivo y equivalentes de efectivo se refiere a la partida del balance que informa el valor de los activos de una empresa que son efectivo o pueden convertirse en efectivo de inmediato. Los equivalentes de efectivo incluyen cuentas bancarias y valores negociables, que son títulos de deuda con vencimientos de menos de 90 días. Sin embargo, a menudo los equivalentes de efectivo no incluyen acciones o participaciones en acciones porque pueden fluctuar en valor.
Ejemplos de equivalentes de efectivo incluyen papel comercial, letras del Tesoro y bonos del gobierno a corto plazo con una fecha de vencimiento de tres meses o menos. Los valores negociables y las tenencias del mercado monetario se consideran equivalentes de efectivo porque son líquidos y no están sujetos a fluctuaciones significativas en el valor.
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Comprensión del efectivo y equivalentes de efectivo (CCE)
El efectivo y los equivalentes de efectivo son un grupo de activos propiedad de una empresa. Para simplificar, el valor total del efectivo en caja incluye artículos con una naturaleza similar al efectivo. Si una empresa tiene efectivo o equivalentes de efectivo, el agregado de estos activos siempre se muestra en la línea superior del balance general. Esto se debe a que el efectivo y sus equivalentes son activos corrientes, lo que significa que son los más líquidos de los activos a corto plazo.
Las empresas con una cantidad considerable de efectivo y equivalentes de efectivo pueden reflejar positivamente su capacidad para cumplir con sus obligaciones de deuda a corto plazo.
Para llevar clave
- Efectivo y equivalentes de efectivo se refiere a la partida del balance que informa el valor de los activos de una empresa que son efectivo o pueden convertirse en efectivo de inmediato.
- Los equivalentes de efectivo incluyen cuentas bancarias y valores negociables, como papel comercial y bonos gubernamentales a corto plazo.
- Los equivalentes de efectivo deben tener vencimientos de tres meses o menos.
Tipos de efectivo y equivalentes de efectivo
El efectivo y los equivalentes de efectivo ayudan a las empresas con sus necesidades de capital de trabajo, ya que estos activos líquidos se utilizan para pagar los pasivos corrientes, que son deudas y facturas a corto plazo.
Efectivo
El efectivo es dinero en forma de moneda, que incluye todos los billetes, monedas y billetes. Un depósito a la vista es un tipo de cuenta de la cual se pueden retirar fondos en cualquier momento sin tener que notificar a la institución. Ejemplos de cuentas de depósito a la vista incluyen cuentas corrientes y cuentas de ahorro. Todos los saldos de las cuentas a la vista a la fecha de los estados financieros se incluyen en los totales de efectivo.
Moneda extranjera
Las compañías que poseen más de una moneda pueden experimentar el riesgo de cambio de moneda. La moneda de países extranjeros debe traducirse a la moneda de informe para fines de informes financieros. La conversión debería proporcionar resultados comparables a los que habrían ocurrido si la empresa hubiera completado operaciones utilizando solo una moneda. Las pérdidas por conversión de la devaluación de la moneda extranjera no se informan con efectivo y equivalentes de efectivo. Estas pérdidas se informan en la cuenta de informes financieros llamada "otro resultado integral acumulado".
Equivalentes de efectivo
Los equivalentes de efectivo son inversiones que pueden convertirse fácilmente en efectivo. La inversión debe ser a corto plazo, generalmente con una duración máxima de inversión de tres meses o menos. Si una inversión vence en más de tres meses, debe clasificarse en la cuenta denominada "otras inversiones". Los equivalentes de efectivo deben ser altamente líquidos y fáciles de vender en el mercado. Los compradores de estas inversiones deben ser fácilmente accesibles.
Las cantidades en dólares de equivalentes de efectivo deben ser conocidas. Por lo tanto, todos los equivalentes de efectivo deben tener un precio de mercado conocido y no deben estar sujetos a fluctuaciones de precios. No debe esperarse que el valor de los equivalentes de efectivo cambie significativamente antes de la redención o vencimiento.
Los certificados de depósito pueden considerarse un efectivo equivalente dependiendo de la fecha de vencimiento. Las acciones preferentes de capital pueden considerarse un equivalente en efectivo si se compran poco antes de la fecha de reembolso y no se espera que experimenten una fluctuación sustancial en el valor.
Efectivo y equivalentes de efectivo no incluyen
Existen algunas excepciones a los activos a corto plazo y activos corrientes que se clasifican como efectivo y equivalentes de efectivo.
Garantía crediticia
Pueden existir excepciones para instrumentos de deuda a corto plazo, como letras del Tesoro, si se utilizan como garantía para un préstamo o línea de crédito pendiente. Las facturas T restringidas se deben informar por separado. En otras palabras, no puede haber restricciones para convertir cualquiera de los valores listados como efectivo y equivalentes de efectivo.
Inventario
El inventario que una empresa tiene en stock no se considera un equivalente en efectivo porque podría no convertirse fácilmente en efectivo. Además, el valor del inventario no está garantizado, lo que significa que no hay certeza en la cantidad que se recibirá por liquidar el inventario.
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