Designación de un fideicomiso como beneficiario de jubilación

Es muy común que los propietarios de cuentas IRA designen un fideicomiso como el beneficiario de la cuenta. Un fideicomiso es una designación popular porque generalmente les da a los propietarios de IRA cierto grado de control sobre cómo se distribuyen los activos después de su fallecimiento. Sin embargo, si bien un fideicomiso es una herramienta efectiva de planificación patrimonial para muchos, los propietarios de cuentas IRA deben tomar algunas medidas para garantizar que el resultado sea coherente con sus necesidades.

¿Puede un fideicomiso ser su beneficiario designado?

Casi cualquier persona o cualquier cosa puede ser el beneficiario de una IRA. Sin embargo, si el beneficiario no es una persona, se considera que el propietario de la IRA no tiene ningún beneficiario cuando se trata de determinar la esperanza de vida del beneficiario para los montos de distribución mínima requerida (RMD). Esto significa que si el propietario del IRA muere antes de la fecha de inicio requerida (RBD), el beneficiario no es elegible para usar el método de esperanza de vida para calcular las distribuciones posteriores a la muerte. El beneficiario debe distribuir los activos dentro de los cinco años. Si el propietario del IRA muere en o después del RBD, el período de distribución no puede extenderse más allá de la expectativa de vida restante del fallecido.

Esta regla para beneficiarios que no son personas también se aplica a los beneficiarios del fideicomiso, a menos que se aplique una excepción, en cuyo caso el beneficiario subyacente más antiguo del fideicomiso se trata como el beneficiario del IRA a los efectos de determinar las opciones de distribución. En general, la excepción se aplica si se cumplen los siguientes requisitos:

1. El fideicomiso es válido según la ley estatal.
2. El fideicomiso es irrevocable o, según sus términos, se volverá irrevocable en caso de fallecimiento del propietario del IRA.
3. Los beneficiarios del fideicomiso son identificables.
4. Se entrega una copia de los documentos del fideicomiso al custodio de la IRA antes del 31 de octubre del año inmediatamente posterior al año en que falleció el propietario de la IRA.

Para llevar clave

• Un fideicomiso es una opción popular como beneficiario para los propietarios de IRA porque proporciona cierto control sobre cómo se distribuyen los activos después de la muerte del propietario.
• Un fideicomiso ayuda al propietario de una cuenta IRA a desembolsar activos al beneficiario a lo largo del tiempo para evitar malgastar la herencia.
• Un fideicomiso permite al propietario de una cuenta IRA designar los activos que se utilizarán para un propósito específico, como financiar la educación del beneficiario.

Por qué designar un fideicomiso como beneficiario

En la mayoría de los casos, el propietario de una cuenta IRA designa un fideicomiso como el beneficiario de la cuenta IRA para tener control sobre la disposición de los activos después de su muerte. Las siguientes son algunas razones por las cuales el propietario de una IRA puede designar un fideicomiso como beneficiario:

Protección del beneficiario derrochador

El propietario de una cuenta IRA puede saber que un beneficiario puede malgastar la herencia. Como tal, el propietario de la IRA puede querer que los activos se desembolsen de acuerdo con un cronograma determinado en lugar de un pago global. El propietario del IRA también puede querer que algunos de los activos se utilicen para fines específicos, como financiar la educación del beneficiario. El propietario de la IRA puede garantizar que se cumplan estas condiciones designando un fideicomiso que incluya las opciones de pago deseadas. El fiduciario del fideicomiso sería responsable de cumplir con las disposiciones del fideicomiso.

Proporcionar a los hijos de un matrimonio anterior

El propietario de una cuenta IRA puede querer asegurarse de que tanto el cónyuge actual reciba ingresos de los activos como los hijos de cualquier matrimonio anterior reciban su parte de los activos. Esto se puede lograr mediante la designación de un fideicomiso que cumpla con ciertos requisitos, como un fideicomiso de propiedad de interés terminable calificado (QTIP).

Recibir los beneficios del IRA puede poner en peligro la capacidad de un niño beneficiario con necesidades especiales para recibir los beneficios por discapacidad del Seguro Social. Establecer un fideicomiso es una forma de evitar este resultado.

¿Podría ser problemático designar un fideicomiso como beneficiario?

Designar un fideicomiso como el beneficiario de una IRA podría ser una solución para las necesidades de planificación financiera del propietario de la IRA. Sin embargo, se deben tomar medidas para garantizar que la designación no cree problemas para las partes que heredarán los activos. El propietario de un IRA debe consultar con el custodio de IRA para asegurarse de que las disposiciones del fideicomiso sean aceptables para el custodio de IRA y que cumplan con los requisitos reglamentarios.

Además, el propietario de la IRA debe consultar con un abogado o profesional de planificación patrimonial para obtener ayuda en el diseño del fideicomiso. Estos son algunos ejemplos de circunstancias que hacen que el fideicomiso no satisfaga las necesidades del propietario de la IRA:

• No se proporciona una copia del fideicomiso al custodio de la IRA antes del 31 de octubre del año siguiente al año en que falleció el propietario de la IRA, evitando que el beneficiario subyacente de un fideicomiso válido utilice la esperanza de vida del beneficiario identificable más antiguo para calcular los montos de RMD .
• El fideicomiso es elegible para rechazar los activos. Si esto sucede, el otro beneficiario primario o contingente generalmente hereda los activos y las disposiciones del fideicomiso ya no se aplican. Esto se puede evitar mediante la inclusión de una "disposición de exención de responsabilidad" en el fideicomiso. En general, esta disposición puede requerir que en el caso de que el fideicomiso renuncie a los activos, los activos rechazados, en lugar de ir a un individuo, deben ser eliminados de acuerdo con ciertas disposiciones del fideicomiso.
• El custodio de IRA no considera que las disposiciones del fideicomiso sean aceptables o que las disposiciones del fideicomiso entren en conflicto con las disposiciones del documento del plan IRA. Al designar un fideicomiso como beneficiario, el propietario de la IRA debe consultar con el custodio de la IRA por adelantado.

La línea de fondo

Designar un fideicomiso como el beneficiario de una IRA puede ser una herramienta efectiva de planificación patrimonial. Sin embargo, es efectivo solo si todas las partes involucradas, especialmente el propietario del IRA, el custodio del IRA, el administrador del fideicomiso y cualquier abogado que represente al beneficiario, acuerden la interpretación de las disposiciones del fideicomiso y las leyes aplicables. Las interpretaciones conflictivas pueden resultar en un retraso en la disposición de los activos y pueden ser bastante frustrantes para los involucrados.

Diseñar un fideicomiso es un proceso complejo. El propietario del IRA debe buscar la asistencia de un abogado experimentado y un profesional de impuestos para determinar si un fideicomiso es apropiado y cuándo, el tipo de fideicomiso que se adapta a las necesidades del propietario del IRA, y para garantizar que las necesidades de planificación patrimonial se cumplan y maximicen.