Carta de determinación
Una carta de determinación es un documento formal emitido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) que indica si se ha encontrado o no que el plan de beneficios para empleados de una empresa cumple con los requisitos legales mínimos para un tratamiento fiscal especial.
Se necesita una carta de determinación positiva para los planes de beneficios de jubilación en virtud de dos conjuntos de reglamentos separados:
- La Ley de Seguridad de Ingresos para la Jubilación de los Empleados (ERISA) cubre la mayoría de los planes de pensiones, algunos planes de ahorro para la jubilación y muchos beneficios de salud puestos a disposición de los empleados de empresas privadas. El Departamento de Trabajo es generalmente responsable de hacer cumplir los requisitos de esta ley de 1974, pero el IRS certifica el cumplimiento de los programas que incluyen beneficios fiscales para el empleador o el empleado, o ambos.
- Reglas del IRS con respecto a los planes de ahorro para la jubilación que no están cubiertos por ERISA, incluidos los planes 401 (k) y las cuentas IRA.
La carta de determinación se envía en respuesta a una solicitud de la compañía a una oficina local del IRS. Parafraseando, el IRS dice que presentar una solicitud de carta de determinación es voluntario, pero no los culpe si el programa es descalificado más tarde durante una auditoría.
Comprensión de la carta de determinación
El acto conocido como ERISA tenía la intención de proteger a los empleados de la mala gestión de los beneficios que se les prometieron. En particular, asigna responsabilidades fiduciarias a quienes administran y controlan los activos del plan y exige a las empresas que establezcan un proceso de reclamos y apelaciones para disputas sobre beneficios. Establece estándares mínimos para la participación, la adquisición de derechos, la acumulación de beneficios y la financiación de programas cubiertos por la ley.
Para llevar clave
- Una carta de determinación confirma si un plan de beneficios para empleados está calificado para una consideración fiscal especial.
- Una solicitud de una carta de determinación es voluntaria, dice el IRS, pero advierte que es aconsejable verificar de antemano o que un plan puede ser descalificado en el futuro.
- Se pueden emitir cartas de determinación para todos los planes de pensión de empleados y planes de ahorro para la jubilación, entre otros programas de beneficios.
En particular, las pensiones otorgadas por los empleadores que han recibido una carta de determinación positiva están garantizadas por la Pension Benefit Guaranty Corp. (PBGC), una agencia gubernamental.
Lo que está cubierto
Una amplia gama de programas de beneficios para empleados está sujeta a las pautas de ERISA. Incluyen beneficios médicos, beneficios por muerte y discapacidad, políticas de vacaciones pagas, operaciones de guardería, programas de becas, políticas de indemnización y beneficios de vivienda.
Cualquiera de estos programas que tengan implicaciones impositivas para el empleador o el empleado pueden necesitar una carta de determinación del IRS que indique que su programa está cumpliendo.
La ley de 1974 conocida como ERISA fue diseñada para proteger a los empleados de cualquier mala gestión de los beneficios que les prometió un empleador.
En lo que respecta a los programas de ahorro para la jubilación, algunos están cubiertos por ERISA y otros no. En general, si el empleador administra directamente el dinero y / o cosecha el beneficio fiscal, está cubierto por ERISA. Si el empleado administra el dinero y / o obtiene el beneficio fiscal, no está cubierto.
- Los planes de ahorro para la jubilación cubiertos por ERISA incluyen IRA SIMPLE e IRA SEP.
- Los planes de ahorro para la jubilación que no están cubiertos por ERISA incluyen las cuentas IRA tradicionales y las cuentas Roth IRA.
Obtener la carta de determinación
Si una empresa ofrece beneficios a los empleados, deben cumplir con ERISA. (El gobierno y los grupos religiosos están exentos).
Si la carta de determinación es negativa, el IRS enumerará las deficiencias, junto con los pasos de acción necesarios que deben tomarse para cumplir con ERISA.
Una vez que el plan cumple con todos los requisitos, se certifica como un plan calificado y es elegible para todos los beneficios fiscales que vienen con él.
Todos los planes de jubilación de los empleados, cubiertos por ERISA o no, vienen con muchas reglas y regulaciones del IRS. El IRS proporciona una guía completa de los requisitos comunes del plan calificado.
Comparar cuentas de inversión Nombre del proveedor Descripción Divulgación del anunciante × Las ofertas que aparecen en esta tabla son de asociaciones de las cuales Investopedia recibe una compensación.