¿Debo pagar impuestos sobre las ganancias de capital en una casa que mi empresa me vende?

La respuesta a esta pregunta realmente depende del tipo de entidad legal a través de la cual opera su negocio. Las empresas pueden funcionar como cualquiera de los siguientes:

• Corporación "C" tradicional
• Corporación S
• Sociedad de responsabilidad limitada de un solo miembro, gravada como una empresa unipersonal
• Sociedad de responsabilidad limitada con múltiples propietarios, gravada como una corporación o sociedad
• Sociedad General
• Propietario único

Cada entidad legal tiene ventajas y desventajas fiscales únicas, dependiendo de la naturaleza del negocio. Respondamos a esta pregunta, entidad jurídica por entidad jurídica.

Corporación C

No habría un impuesto a las ganancias de capital a largo plazo sobre la venta, pero habría un impuesto sobre la renta corporativo regular si se obtienen ganancias en la casa. La razón: las corporaciones C no tienen tasas impositivas preferenciales de ganancias de capital disponibles para ellas. En general, todos los ingresos reconocidos por una empresa que opera a través de una corporación C tradicional se gravan a la tasa del impuesto a las ganancias corporativas, un 21% fijo, a partir de 2018. Cualquier venta de activos por una corporación a un accionista se gravaría si hubiera un ganancia en la venta, incluida una casa.

Además, el precio de venta debe representar lo que se llama un precio de plena competencia, lo que significa que representa lo que un tercero independiente pagaría por la vivienda. Sin cobrar $ 100 por una residencia de 25, 000 pies cuadrados con piscina y garaje para tres autos, en otras palabras, si el IRS determinó que el precio de venta de la casa no está al alcance de la mano, entonces hay una gran cantidad de distribución. problemas relacionados que podrían aplicarse.

Corporación S

La venta de una casa por una corporación S a uno de sus accionistas se trataría como una ganancia de capital a largo plazo (si la corporación fuera propietaria de la casa por más de un año). Una corporación S generalmente no paga ningún impuesto sobre la renta; Todos los elementos de ingresos y pérdidas se transfieren a los accionistas individuales. Por lo tanto, esta ganancia se pasaría al accionista respectivo y quien debe informarlo en su declaración de impuestos sobre la renta individual. Aquí hay otros problemas, como la recuperación de la depreciación si la casa se utilizara con fines comerciales.

LLC de un solo miembro y empresa unipersonal

Las LLC de un solo miembro y las empresas individuales se gravan de la misma manera a nivel federal. Si la casa se usara con fines comerciales y fuera propiedad de una LLC (es decir, el título estaba a nombre de la LLC), entonces la ganancia de la venta tendría que ser informada por el propietario de la LLC a su persona declaración de impuestos Si la LLC fuera propietaria de la casa durante más de un año, el propietario consideraría la ganancia como una ganancia de capital a largo plazo.

Con respecto a una empresa unipersonal, la casa solo se puede titular a nombre de la persona que opera la propiedad única. Como el título no cambia, no hay venta ni emisión de ganancias de capital hasta que el individuo venda la casa a un tercero independiente. Las reglas de recuperación de depreciación se aplicarían si la casa fuera utilizada por la empresa, ya sea una LLC o un propietario único.

LLC con múltiples propietarios, gravados como una corporación

Las reglas que se aplican a una corporación serían idénticas en este escenario, lo que significa que cualquier ganancia de capital a largo plazo se gravaría solo dentro de la LLC.

LLC con múltiples propietarios, gravados como una sociedad y sociedad general

Las sociedades son similares a las corporaciones S en que las partidas individuales de ingresos y pérdidas no se gravan dentro de la sociedad, sino que se transfieren a los socios individuales y se gravan en sus declaraciones de impuestos individuales. Por lo tanto, cualquier venta de una casa por parte de la sociedad estaría sujeta a impuestos a los socios individuales, y no a la sociedad. Si la sociedad fue propietaria de la casa durante más de un año, entonces la ganancia sería elegible para la tasa impositiva de ganancias de capital a largo plazo, que actualmente es del 15%.

La línea de fondo

El problema realmente problemático con respecto a una casa propiedad de un negocio es la pérdida de la exclusión de venta de viviendas. Esta disposición permite a los propietarios que venden su residencia principal excluir gran parte de la ganancia de los impuestos ($ 250, 000 si es soltero; $ 500, 000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Cuando la casa es propiedad de un negocio, esta exclusión de venta de viviendas se pierde, como en cualquier transacción fiscal, no hace falta decir que las personas deben buscar el asesoramiento de un contador público o un abogado fiscal.

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