Formulario 1099-B
El Formulario 1099-B: Ingresos de Broker and Barter Exchange es un formulario de impuestos federales que detalla las ganancias o pérdidas de un contribuyente en cada transacción realizada en el transcurso de un año fiscal. El corredor o el intercambio de trueque debe enviar por correo una copia del formulario a todos los clientes antes del 31 de enero del año siguiente al año fiscal.
Los contribuyentes transfieren la información del Formulario 1099-B al Formulario 8949 para calcular sus ganancias y pérdidas preliminares. El resultado se ingresa en el Anexo D de la declaración de impuestos.
Para llevar clave
- Los corredores envían el formulario 1099-B a sus clientes. Detalla todas las transacciones realizadas durante un año fiscal.
- Las personas usan la información para completar el Anexo D que enumera sus ganancias y pérdidas para el año fiscal.
- La suma total es la ganancia (o pérdida) imponible del individuo para el año.
¿Quién puede presentar el formulario 1099-B?
Los corredores deben enviar este formulario al IRS, así como enviar una copia directamente a cada cliente que vendió acciones, opciones, productos u otros valores durante el año fiscal. El IRS requiere la presentación del formulario para que sirva como un registro de las ganancias o pérdidas de un contribuyente.
Por ejemplo, suponga que vendió varias acciones el año pasado. Los ingresos de la venta fueron de $ 10, 000. Esa cifra se informará al IRS de dos fuentes: una de la corredora en un Formulario 1099-B y la segunda de usted como un informe de una ganancia de capital imponible.
La información en el Formulario 1099-B incluye una descripción de cada inversión, la fecha y el precio de compra, la fecha y el precio de venta, y la ganancia o pérdida resultante. Se excluyen las comisiones por estas transacciones.
Como contribuyente, sus pérdidas de capital se restan de cualquier ganancia de capital y se pueden usar para reducir los ingresos imponibles que declara. Hay límites en la cantidad de pérdida de capital que se puede deducir cada año fiscal. Sin embargo, si la pérdida de capital excede el límite, la diferencia puede transferirse al siguiente año fiscal o años.
El formulario 8949 se utiliza para un cálculo preliminar de ganancias o pérdidas de inversiones.
Cómo presentar el formulario 1099-B
Un corredor o un intercambio de trueque debe informar cada transacción (que no sean futuros regulados, moneda extranjera o contratos de opciones de la Sección 1256) en un Formulario 1099-B por separado.
Se debe presentar un Formulario 1099-B separado para quien haya vendido (incluidas las ventas en corto) acciones, productos básicos, contratos de futuros regulados, contratos en moneda extranjera (de conformidad con un contrato a plazo o contrato de futuros regulado), contratos a plazo, instrumentos de deuda, opciones o contratos de futuros de valores.
Usos adicionales del formulario 1099-B
Una compañía que participa en ciertas actividades de trueque con otra compañía puede necesitar presentar un Formulario 1099-B. Se utiliza para informar cambios en la estructura de capital o el control de una corporación en la que posee acciones.
El formulario informará el efectivo recibido y el valor justo de mercado de los bienes o servicios recibidos o cualquier crédito comercial recibido.
Los contribuyentes pueden estar obligados a informar el recibo de las ganancias obtenidas durante la actividad de trueque. Las ganancias reportables pueden ser en efectivo, propiedad o acciones.
Descargar el formulario 1099-B
Aquí hay un enlace a un Formulario 1099-B descargable, utilizado por las casas de bolsa y los intercambios de trueque para registrar las ganancias y pérdidas de los clientes durante un año fiscal. Los contribuyentes individuales recibirán el formulario de sus corredores ya completados.
Otras formas relevantes
Si recibe un 1099-B, deberá presentar un Anexo D. Aquí es donde registra sus ganancias y pérdidas para el año. El formulario 8949 se utiliza para registrar los detalles de las transacciones.
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