Si reinvierto mis dividendos, ¿siguen siendo gravables?

Comprender las categorías de dividendos es clave para tomar una decisión informada sobre si reinvertir o retirar dinero a efectos fiscales. Los dividendos en efectivo tienden a dividirse en dos grandes categorías de impuestos: dividendos calificados y dividendos ordinarios. Los dividendos ordinarios se gravan como ingresos ordinarios.

Muchos críticos denuncian este sistema como "doble imposición", ya que las ganancias corporativas se gravan cuando se ganan y se gravan nuevamente cuando se distribuyen como ingresos.

Para llevar clave

• Los inversores que reciben dividendos en efectivo a menudo están sujetos a impuestos sobre esos ingresos.
• La tasa impositiva sobre los ingresos por dividendos calificados es menor que la de los ingresos ordinarios, pero ciertos dividendos no son calificados y se gravan como ingresos ordinarios.
• Los dividendos reinvertidos se tratan como si realmente recibiera el efectivo y se gravan en consecuencia.

Impuestos sobre dividendos calificados

Los dividendos calificados, que deben cumplir ciertos requisitos, están sujetos a tasas impositivas de ganancias de capital más bajas. Una ganancia de capital es un aumento en el valor de un activo de capital, como bienes raíces o una inversión, por encima del monto pagado por el activo.

Hay una diferencia entre ganancias de capital realizadas y no realizadas. Una ganancia no se realiza hasta que la acción u otro activo se haya vendido. El impuesto generalmente no se paga hasta que se obtiene una ganancia. Sin embargo, hay excepciones a esta regla.

El monto del impuesto pagado sobre un dividendo calificado depende de los ingresos del destinatario. Para aquellos en el rango de ingresos del 10 al 20%, no hay impuesto adeudado sobre un dividendo calificado a partir de 2015. Esto se aplica solo si el ingreso por dividendos no saca al receptor de ese rango de impuestos. La tasa impositiva para los tramos de ingresos medios es del 15%. Para aquellos en el rango de impuestos del 39.6%, la tasa de impuestos para dividendos calificados es del 20%.

Impuestos sobre dividendos ordinarios (no calificados)

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) define una cantidad de dividendos que no están calificados; Estos dividendos se gravan como ingresos ordinarios con una forma específica. Los ingresos ordinarios también incluyen los ingresos recibidos de sueldos, salarios, comisiones e ingresos por intereses de los bonos. El ingreso ordinario se puede compensar con deducciones estándar, mientras que el ingreso de las ganancias de capital solo se puede compensar con las pérdidas de capital.

Las distribuciones de ganancias de capital no son dividendos calificados. Los dividendos pagados en depósitos con cooperativas de crédito y ciertas otras instituciones financieras no están calificados. Cualquier dividendo de una corporación sin fines de lucro u otra organización exenta de impuestos no está calificado. Los dividendos pagados por una corporación sobre valores que un empleado posee en un plan de propiedad de acciones para empleados mantenido por la corporación se definen como no calificados. Los dividendos sobre acciones en las que el titular debe realizar pagos relacionados no están calificados. Los dividendos de corporaciones extranjeras generalmente no están calificados.

Impuestos a la reinversión de dividendos

Reinvertir dividendos es el proceso de usar automáticamente dividendos en efectivo para comprar acciones adicionales de la misma compañía. Si elige reinvertir sus dividendos, aún tiene que pagar impuestos como si realmente hubiera recibido el efectivo. Algunas compañías modifican sus planes de reinversión de dividendos (DRIP) permitiendo a los accionistas comprar acciones adicionales a un precio inferior al del mercado; En estos casos, la diferencia entre el efectivo reinvertido y el valor justo de mercado (FMV) de las acciones se grava como ingreso por dividendo ordinario.

Algunas compañías no pagan dividendos a sus accionistas en forma de efectivo, sino en forma de acciones adicionales de la compañía. Los dividendos de acciones generalmente no están sujetos a impuestos hasta que se vendan las acciones. Esta exención se pierde si la empresa permite que el inversionista elija entre acciones o dividendos en efectivo, en cuyo caso el inversionista está sujeto a impuestos incluso si elige dividendos en acciones.

También hay un tipo menos común de cuenta de dividendos libres de impuestos que las empresas pueden crear para sus accionistas conocida como una cuenta de dividendos de capital (CDA). Con esta cuenta, los dividendos de capital provienen del capital pagado en lugar de las ganancias retenidas.

Las reglas con respecto a la tributación de dividendos se discuten brevemente en el Tema 404 del Servicio de Impuestos Internos (IRS), aunque la Publicación 550 define dividendos calificados y el Tema 730 discute los dividendos de capital.