Introducción a los planes de compra de acciones para empleados - ESPP

Los ESPP permiten a los trabajadores comprar acciones de las acciones de sus empleadores de manera simple y conveniente mediante el uso de deducciones de nómina después de impuestos. Son quizás la forma más simple de plan de compra de acciones en uso hoy en día.

Fuera de los sueldos y salarios, un método común para compensar a los empleados en el entorno corporativo actual implica la compra de acciones de la compañía. El Plan de Compra de Acciones para Empleados (ESPP) ofrece un método muy sencillo para permitir que los empleados participen en la rentabilidad general del empleador a lo largo del tiempo.

Plan de compra de acciones para empleados

Planes calificados versus no calificados

Los ESPP se pueden dividir en dos categorías: calificados y no calificados. Los ESPP calificados son el tipo de plan más común y se parecen a sus primos calificados en el ámbito del plan de jubilación, ya que deben cumplir con los criterios de elegibilidad prescritos por el IRS. Los planes calificados deben ser aprobados por un voto de los accionistas antes de que puedan implementarse, y todos los participantes del plan tienen los mismos derechos en el plan. Sus períodos de oferta no pueden exceder los 27 meses, y el descuento en el precio de las acciones no puede exceder el 15%.

Los planes no calificados son mucho más simples y no están sujetos a las reglas que pertenecen a los planes calificados, pero no hay ninguna ventaja fiscal de ningún tipo en estos planes. Las secciones restantes de este artículo, por lo tanto, pertenecen únicamente a planes calificados.

Fechas clave y términos

Los empleados que eligen participar en su empresa ESPP solo pueden hacerlo después de que comience el período de oferta. Este período siempre comienza en la fecha de oferta, que corresponde a la fecha de concesión para los planes de opciones sobre acciones. Las deducciones de nómina comienzan para los participantes hasta la fecha de compra (el día en que se compran las acciones de la compañía). Los períodos de oferta pueden ser consecutivos o superpuestos; aquellos en la última categoría a menudo tendrán precios de compra diferentes debido a sus fechas de compra escalonadas.

La mayoría de los períodos de oferta tienen varias fechas de compra que vienen al final de varios períodos de compra, como un plan con un período de oferta de tres años que consta de cuatro períodos de compra que terminan en cuatro fechas de compra. Por lo tanto, si el período de oferta comenzara el 1 de enero, el primer período de compra duraría seis meses y finalizaría el 1 de julio, y el segundo período de compra finalizaría el 31 de diciembre, y este patrón continuará durante los próximos dos años.

Proceso de Inscripción y Mecánica del Plan

Los empleados deben solicitar la inscripción en el plan en la próxima fecha de oferta disponible. En la solicitud, indicarán la cantidad que desean contribuir al plan (que generalmente se limita a aproximadamente el 10% de su salario neto). Las contribuciones también están limitadas a $ 25, 000 por año calendario por el IRS, independientemente de las restricciones impuestas por el empleador. Después de cada período de pago, los aplazamientos de los empleados se colocan en cuentas separadas hasta la fecha de compra. Luego, un agente de transferencia o una empresa de corretaje mantiene las acciones en cuentas separadas para cada empleado hasta que vendan sus acciones y recauden los ingresos.

Ganancia potencial

Muchos ESPP permiten a sus empleados comprar sus acciones con un descuento del 10 al 15% de su valor de mercado, lo que les proporciona una ganancia de capital instantánea cuando venden. Además, muchos planes también tienen una disposición de "mirar hacia atrás" que permite que el plan use el precio de las acciones de la compañía de cierre, ya sea en la fecha de oferta o en la fecha de compra, la que sea menor. Esto puede tener un enorme impacto en la cantidad de ganancia que obtienen los participantes. Los empleadores pueden establecer sus propias políticas sobre permitir a los empleados retirar sus fondos del plan entre las fechas de compra o cambiar sus niveles de contribución.

Elegibilidad

Los ESPP calificados prohíben que cualquier persona que posea más del 5% de las acciones de la compañía participe en el plan, y el plan también puede prohibir la participación de ciertas categorías de empleados, como cualquier persona que haya trabajado para la compañía menos de un año. Todos los demás empleados deben ser elegibles incondicionalmente para el plan.

Tratamiento fiscal

Las reglas que rigen la imposición de los ingresos de los ESPP pueden ser bastante complejas en algunos casos, y aquí solo se cubre una versión simplificada de ellas. En general, el tratamiento fiscal de la venta de acciones de ESPP se rige por cuatro factores:

• La cantidad de tiempo que se mantiene el stock
• El precio al que se compra la acción, teniendo en cuenta el descuento
• El precio de cierre de la acción en la fecha de oferta.
• El precio de cierre de la acción en la fecha de compra.

Los ESPP usan períodos de espera que se parecen mucho a los de otros planes de opciones sobre acciones. Para los ESPP calificados, las acciones que no se vendan hasta al menos un año después de la fecha de compra y dos años después de la fecha de oferta recibirán un tratamiento fiscal favorable. Las ventas de acciones que cumplen con estos criterios se conocen como disposiciones calificadas, mientras que las que no cumplen con estos criterios se etiquetan como disposiciones descalificantes.

Disposiciones calificativas

Los participantes que cumplan con los requisitos de tenencia para disposiciones calificadas obtendrán dos tipos de ingresos (o pérdidas) imponibles, pero ninguno se informa hasta el año de la venta. El monto del descuento asignado en el plan (como el 15%) se informa como ingreso ordinario. El resto se clasifica como una ganancia de capital a largo plazo.

Disposiciones descalificantes

Este tipo de disposición cuenta mucho más de los ingresos de la venta como ingresos ordinarios. El vendedor debe contar la diferencia entre el precio de cierre de las acciones a la fecha de compra y el precio de compra descontado como ingreso ordinario. Este es un resumen extremadamente breve de las normas fiscales relativas a los ESPP. La mecánica de cómo estos trabajos pueden ser bastante técnicos en muchos casos y los participantes no deben dudar en consultar a un profesional de impuestos para obtener asesoramiento sobre este tema.

Otras ventajas de los ESPP

Al igual que todos los demás tipos de planes de propiedad de acciones para empleados, los ESPP pueden ayudar a motivar a la fuerza laboral y proporcionar a los empleados un medio adicional de compensación que no sale completamente del bolsillo de la compañía. Los ESPP también son relativamente simples de administrar y mantener y pueden hacer que los empleados tengan el hábito de ahorrar dinero regularmente, especialmente porque todas las contribuciones a estos planes están exentas del impuesto de la Seguridad Social y Medicare. También permiten a los empleados vender las acciones antes de la jubilación, lo que puede evitar que sus carteras se vean fuertemente ponderadas en las acciones de la compañía.

La línea de fondo

Los empleadores que buscan una forma relativamente simple de hacer que sus empleados compren acciones de la compañía deben observar de cerca los ESPP. Estos planes ofrecen simplicidad y liquidez con costos administrativos mínimos. Para obtener más información sobre estos planes, comuníquese con su asesor fiscal o financiero, o con su representante de Recursos Humanos.