Gastos de intereses de inversión
Un gasto por intereses de inversión es cualquier cantidad de interés que se paga sobre los ingresos del préstamo utilizados para comprar inversiones o valores. Los gastos por intereses de inversión incluyen intereses de margen utilizados para apalancar valores en una cuenta de corretaje e intereses sobre un préstamo utilizado para comprar propiedades mantenidas para inversión. Un gasto por intereses de inversión es deducible dentro de ciertas limitaciones.
DESGLOSE Gastos de intereses de inversión
El deducible por gastos de intereses de inversión se limita a la cantidad de ingresos de inversión recibidos, como dividendos e intereses. Si se mantiene una inversión para beneficio tanto comercial como personal, entonces cualquier ingreso recibido se debe asignar proporcionalmente entre ellos. El gasto por intereses de inversión personal se informa en el Anexo A de 1040.
Un ejemplo común de este tipo de gasto es la aplicación de los ingresos de un préstamo de margen, sacado con una correduría, para comprar acciones.
Lo que califica como gasto de interés de inversión
Un aspecto clave de los gastos por intereses de inversión es la propiedad mantenida para la inversión, que los ingresos del préstamo se utilizaron para comprar. De acuerdo con el código tributario, esto incluye propiedad que produce una ganancia o pérdida. Además de intereses y dividendos, esto también puede incluir regalías que no se derivaron del curso comercial o comercial ordinario.
Hay una variedad de limitaciones en las deducciones que pueden reclamarse en los gastos de intereses de inversión. La deducción no se puede reclamar si los ingresos del préstamo se destinaron a una propiedad que genera ingresos no imponibles, como los bonos exentos de impuestos. La deducción en intereses de inversión tampoco puede ser mayor que el ingreso de inversión que se ganó ese año. Es posible que dicho exceso se transfiera a la declaración de impuestos del próximo año.
La inversión no puede haberse realizado hacia una llamada empresa pasiva, por ejemplo, si un contribuyente solicitó un préstamo para invertir en un negocio de su propiedad pero no desempeña un papel activo y material en la administración de ese negocio. El interés de ese préstamo no calificaría como un gasto por intereses de inversión. Del mismo modo, si el préstamo se destinó a la adquisición de una propiedad de alquiler, este deducible no podría reclamarse contra los intereses pagados por ese préstamo. Según el código tributario, alquilar una casa u otra propiedad generalmente se considera una actividad pasiva; el gasto por intereses para tal inversión no calificaría para tal deducible.
Sin embargo, podría ser posible reclamar un gasto por intereses de inversión si un contribuyente solicitó un préstamo contra el capital en su residencia y luego usó esos ingresos para invertir en acciones.
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