Pérdida ordinaria
Una pérdida ordinaria es la pérdida realizada por un contribuyente cuando los gastos exceden los ingresos en las operaciones comerciales normales. Las pérdidas ordinarias son aquellas pérdidas sufridas por un contribuyente que no son pérdidas de capital. Una pérdida ordinaria es totalmente deducible para compensar los ingresos, reduciendo así el impuesto adeudado por un contribuyente.
Comprensión de la pérdida ordinaria
Las pérdidas ordinarias pueden deberse a muchas causas, incluidas las víctimas y el robo. Cuando las pérdidas ordinarias son más que el ingreso bruto de un contribuyente durante un año fiscal, se vuelven deducibles. Capital y ordinario son dos tasas impositivas aplicables a ventas y transacciones de activos específicos. Las tasas impositivas están vinculadas a la tasa impositiva marginal del contribuyente. Las tasas netas de capital a largo plazo son significativamente más bajas que las tasas ordinarias. De ahí la creencia convencional de que los contribuyentes prefieren las tasas de capital sobre ganancias y las tasas ordinarias sobre pérdidas.
En 2017, las tasas se graduaron en siete tramos impositivos del 10% al 39, 6% para las tasas ordinarias, y del 0% al 20% de las tasas netas de capital a largo plazo. Además, los contribuyentes en el tramo impositivo más alto deben pagar un Impuesto a la Renta Neta de Inversión (NIIT) de 3.8%. Principalmente, estas mismas tasas impositivas se aplican en 2018. Las excepciones son que las tasas ordinarias ahora varían del 10% al 37%, y los umbrales de ingresos para las tasas de capital a largo plazo han cambiado ligeramente. Como ejemplo, para los contribuyentes en el tramo impositivo más alto, la tasa ordinaria fue de 43.4% en 2017, pero es de 40.8% en 2018, con una tasa de capital de 23.8% en 2017 y 2018.
Para llevar clave
- El contribuyente realiza una pérdida ordinaria cuando los gastos exceden los ingresos en las operaciones comerciales normales.
- Las pérdidas ordinarias están separadas de las pérdidas de capital.
- Una pérdida ordinaria es totalmente deducible para compensar los ingresos, reduciendo así el impuesto adeudado por un contribuyente.
Pérdida Ordinaria vs. Pérdida de Capital
Una pérdida ordinaria es una papelera metafórica para cualquier pérdida que no se clasifique como pérdida de capital. La realización de una pérdida de capital ocurre cuando vende un activo de capital, como una inversión en el mercado de valores o una propiedad que posee para uso personal. El reconocimiento de una pérdida ordinaria se produce cuando vende propiedades como inventario, suministros, cuentas por cobrar de negocios, bienes inmuebles utilizados como propiedad de alquiler y propiedad intelectual como música, literatura, codificación de software o composiciones artísticas. Es la pérdida realizada por el dueño de un negocio que opera un negocio que no obtiene ganancias porque los gastos exceden los ingresos. La pérdida reconocida de la propiedad creada o disponible debido a los esfuerzos personales de un contribuyente en el curso de la realización de un comercio o negocio es una pérdida ordinaria.
Como ejemplo, gastas $ 110 escribiendo una partitura musical que vendes por $ 100. Tiene una pérdida ordinaria de $ 10.
La pérdida ordinaria también puede deberse a otras causas. Las ventas de accidentes, robos y partes relacionadas se dan cuenta de la pérdida ordinaria. También lo hacen las ventas de propiedades de la Sección 1231, como bienes reales o depreciables utilizados en un comercio o negocio que se mantuvieron durante más de un año.
Pérdidas ordinarias para contribuyentes
A los contribuyentes les gusta que su pérdida deducible sea ordinaria. La pérdida ordinaria, en general, ofrece mayores ahorros fiscales que una pérdida de capital a largo plazo. Una pérdida ordinaria es en su mayoría totalmente deducible en el año de la pérdida, mientras que la pérdida de capital no lo es. Una pérdida ordinaria compensará los ingresos ordinarios y las ganancias de capital de forma individual. Una pérdida de capital se limita estrictamente a compensar una ganancia de capital y hasta $ 3, 000 de ingresos ordinarios. La pérdida de capital restante debe trasladarse a otro año.
Digamos que durante el año fiscal ganó $ 100, 000 y tuvo $ 80, 000 de gastos. Usted compró acciones y bonos y seis meses después vendió las acciones por $ 2, 000 más y los bonos por $ 1, 000 menos de lo que pagó. Luego, el mercado de valores se desplomó cuando vendió las acciones y los bonos que compró hace más de un año, por lo que vendió las acciones por $ 14, 000 menos y los bonos por $ 3, 000 más de lo que pagó. Consideremos sus ganancias y pérdidas para calcular su ganancia o pérdida general y si es ordinaria o de capital.
- Neta sus ganancias y pérdidas de capital a corto plazo. $ 2, 000 - $ 1, 000 = $ 1, 000 ganancia neta de capital a corto plazo.
- Neta sus ganancias y pérdidas de capital a largo plazo. $ 3, 000 - $ 14, 000 = $ 11, 000 pérdida neta de capital a largo plazo.
- Neto sus ganancias y pérdidas netas de capital a corto y largo plazo. $ 1, 000 - $ 11, 000 = $ 10, 000 pérdida neta de capital a largo plazo.
- Neto sus ingresos y pérdidas ordinarios. $ 100, 000 - $ 80, 000 = $ 20, 000 de ganancia ordinaria.
- Neta sus ganancias y pérdidas netas ordinarias y netas de capital. $ 20, 000 - $ 3, 000 = $ 17, 000 de ganancia ordinaria.
- Continuar con la pérdida de capital neta restante de $ 7, 000 en los próximos tres años.