Impuesto sobre la nómina
Un impuesto sobre la nómina es un impuesto que un empleador retiene del salario de un empleado y paga al gobierno en nombre de los empleados. El impuesto sobre la nómina se basa en el sueldo o salario del empleado.
En la mayoría de los países, incluidos los Estados Unidos, las autoridades federales y algunos gobiernos estatales recaudan algún tipo de impuesto sobre la nómina. Las tres líneas principales deducidas de los cheques de pago en los Estados Unidos son la Seguridad Social, Medicare y los impuestos sobre la renta. Es probable que los impuestos de nómina deducidos se detallen en el talón de pago de un empleado. La lista detallada generalmente indica cuánto se retuvo para impuestos federales, estatales y municipales, así como para pagos de Medicare y Seguridad Social.
Para llevar clave
- Los empleadores retienen un impuesto sobre la nómina del salario de cada empleado y se paga al gobierno.
- Las personas que trabajan por cuenta propia pagan los impuestos de autoempleo del gobierno, que cumplen una función similar.
- Los impuestos sobre la nómina se usan para programas específicos; Los impuestos sobre la renta van al fondo general del gobierno. Por ejemplo, los impuestos del Seguro Social y Medicare van a fondos fiduciarios específicos.
¿Por qué cobrar impuestos de nómina?
Los gobiernos utilizan los ingresos de los impuestos sobre la nómina para financiar programas específicos como el Seguro Social, la atención médica, la compensación por desempleo y la compensación de los trabajadores. A veces, los gobiernos locales recaudan un pequeño impuesto sobre la nómina para mantener y mejorar la infraestructura y los programas locales, incluidos los socorristas, el mantenimiento de carreteras y los parques y recreación.
En general, un empleador es responsable de financiar el seguro de desempleo. Si reúne los requisitos, un ex empleado puede acceder a estos fondos al finalizar el empleo. La tasa de seguro de desempleo que pagará el empleador varía según las tarifas industriales, estatales y federales. Sin embargo, también hay algunos estados que requieren que el empleado contribuya al seguro de desempleo y discapacidad.
A partir de 2019, el impuesto de la Seguridad Social adeudado por los empleados es del 6.2% en salarios de hasta $ 132, 900, y el impuesto de Medicare es del 1.45% en todos los salarios. Cuando los salarios individuales exceden los $ 200, 000 o las parejas casadas que presentan una declaración conjunta exceden los $ 250, 000, se aplica una retención fiscal adicional de 0.9% a Medicare solo para el empleado.
Los impuestos federales sobre la nómina cubren las contribuciones del Seguro Social y Medicare, que constituyen el impuesto de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA). La premisa básica de la Seguridad Social y Medicare es que usted les paga mientras trabaja. Más tarde, al jubilarse o bajo ciertas circunstancias médicas, puede calificar para retirarse de esos fondos.
Impuestos de autoempleo
Las personas que trabajan por cuenta propia, incluidos los contratistas, escritores independientes, músicos y propietarios de pequeñas empresas, también pagan su versión de los impuestos sobre la nómina. Estas personas no tienen empleadores para remitir los impuestos sobre la nómina en su nombre. Como resultado, deben pagar sus impuestos sobre la nómina y deben cubrir las porciones del empleado y del empleador. Estos impuestos se llaman impuestos de trabajo por cuenta propia, pero funcionan como impuestos sobre la nómina.
A partir de 2019, las personas que trabajan por cuenta propia deben pagar el 12.4% de sus ganancias en contribuciones del Seguro Social y el 2.9% en pagos de Medicare para un total de 15.3% en los primeros $ 132, 900 de ingresos netos. El recargo de Medicare del 0.9% también se aplica a las ganancias de trabajo por cuenta propia que excedan los $ 200, 000.
Impuestos de nómina versus impuestos sobre la renta
Los impuestos sobre la nómina son impuestos específicos utilizados para programas específicos, y son distintos de los impuestos sobre la renta, que se colocan en el fondo general del gobierno. Si bien todos pagan un impuesto fijo sobre la nómina, los impuestos sobre la renta son progresivos y las tasas varían según los ingresos. Los empleadores no igualan los impuestos sobre la renta. El impuesto federal sobre la renta se paga al Tesoro de los Estados Unidos. El impuesto estatal sobre la renta, si corresponde, va a la tesorería del estado.
¿A dónde va el impuesto sobre la nómina del Seguro Social?
Los fondos pagados por los impuestos del Seguro Social se destinan a dos fondos fiduciarios: el Fondo Fiduciario del Seguro de Vejez y Sobrevivientes (OASI), que paga los beneficios de jubilación y supervivencia, y el Fondo Fiduciario del Seguro por Incapacidad, para los beneficios por discapacidad. El Secretario de Hacienda, el Secretario de Trabajo, el Secretario de Salud y Servicios Humanos, el Comisionado de Seguridad Social y dos fideicomisarios públicos administran estos fondos fiduciarios.
El 14 de agosto de 1935, el presidente Franklin D. Roosevelt promulgó la Ley de Seguridad Social. Sus sentimientos sobre proporcionar una red de seguridad para discapacitados y jubilados se compartieron con el público estadounidense cuando dijo: "Los jóvenes se han preguntado cuál sería su suerte cuando llegaran a la vejez".
En la concepción original del programa, los asalariados con altos salarios estaban exentos de pagar y recibir beneficios del fondo de Seguridad Social. Sin embargo, en el Congreso, se eliminó la exención para los trabajadores con altos ingresos. El Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara lo reemplazó con un límite de $ 3, 000. Los historiadores no han encontrado evidencia que respalde por qué el comité eligió un límite de ganancias sobre una exención, pero ha estado vigente desde la promulgación de la Ley de Seguridad Social. Desde 1982, el límite de ganancias ha aumentado al mismo ritmo que los salarios.
El límite de los salarios sujetos al impuesto de la Seguridad Social es objeto de controversia. La mayoría de los trabajadores pagan el impuesto sobre cada dólar de sus ingresos. Principalmente, los trabajadores ganan menos del límite de la base salarial. Las personas con mayores ingresos pagan impuestos sobre solo una parte de sus ingresos. Los defensores de levantar el límite dicen que daría como resultado una cantidad significativa de ingresos que podría ayudar a cubrir el déficit que pronto enfrentará el Seguro Social. Los opositores afirman que resultaría en uno de los mayores aumentos de impuestos de todos los tiempos.
¿A dónde va el impuesto sobre la nómina de Medicare?
El dinero pagado por los impuestos de Medicare también se destina a dos fondos fiduciarios: el Fondo Fiduciario de Seguros Hospitalarios y el Fondo Fiduciario de Seguros Médicos Suplementarios. El Fondo Fiduciario de Seguros Hospitalarios paga la Parte A de Medicare y las tarifas administrativas asociadas. La Parte A ayuda a cubrir la atención hospitalaria y de enfermería especializada en pacientes hospitalizados. En algunos casos, también puede incluir atención recibida en el hogar.
El Fondo Fiduciario de Seguro Médico Suplementario ayuda a pagar las Partes B y D de Medicare y otros costos de administración del programa de Medicare. La Parte B cubre gastos tales como pruebas de laboratorio y exámenes de detección, atención ambulatoria, radiografías, servicio de ambulancia y muchos otros artículos. La Parte D ayuda con medicamentos recetados.
Dependiendo de la situación, una persona inscrita en Medicare puede tener que pagar una parte de sus honorarios médicos en el momento del uso, así como los honorarios basados en los ingresos a Medicare. Medicaid también se financia, en parte, de deducciones de nómina.
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