Distribución prematura
Una distribución prematura es cualquier distribución tomada de una cuenta de jubilación individual (IRA), cuenta de inversión 401 (k), anualidad con impuestos diferidos u otro plan calificado de ahorro para la jubilación que se paga a un beneficiario que tiene menos de 59.5 años. Las distribuciones prematuras están sujetas a una multa del 10% por retiro anticipado por parte del IRS como un medio para disuadir a los ahorradores de gastar sus activos de jubilación prematuramente.
DISTRIBUCIÓN Distribución prematura
Hay varias instancias en las que se renuncian a las reglas de penalización por distribución prematura, como por ejemplo para compradores de vivienda por primera vez, gastos de educación, gastos médicos y la Regla 72 (t), que establece que un contribuyente puede tomar retiros de IRA antes de que sean 59.5, como siempre que reciban al menos cinco pagos periódicos sustancialmente iguales (SEPP).
Exenciones de sanciones por distribución prematura
En 1997, el Congreso aprobó la Ley de ayuda al contribuyente, que entre otras cosas, permitió a los contribuyentes retirar hasta $ 10, 000 de las cuentas de jubilación protegidas de impuestos si ese dinero se usa para comprar una casa por primera vez. Los formuladores de políticas estadounidenses estaban ansiosos en la década de 1990 de promulgar políticas que promovieran la propiedad de vivienda, ya que veían la propiedad de vivienda como el mejor medio para promover la acumulación de riqueza. El estallido de la burbuja inmobiliaria, y los billones de dólares en ahorros perdidos como resultado, ha puesto en duda la sabiduría de estas políticas, pero muchos de estos incentivos fiscales para la propiedad de viviendas permanecen en el código tributario.
Los estudiantes también pueden retirar fondos anticipadamente de sus cuentas de jubilación calificadas si usan los ingresos para gastos calificados de educación superior. Los gastos calificados incluyen matrícula, suministros o libros necesarios para asistir a una institución acreditada de educación superior. Los contribuyentes no pueden usar los fondos retirados anticipadamente para gastos de subsistencia. Los contribuyentes también pueden usar los fondos que han retirado anticipadamente para gastos médicos. Puede ver una lista de gastos médicos aprobados por el IRS en la publicación 502.
La regla 72 (t) es otra estrategia popular para evitar los cargos por retiro anticipado impuestos por el IRS. La Regla 72 (t) se refiere a la sección del código tributario que exime a los contribuyentes de tales tarifas si reciben esos pagos en Pago Periódico Sustancialmente Igual. Esto significa que debe retirar sus fondos en al menos cinco cuotas durante cinco años, lo que hace que esta estrategia sea menos que ideal para aquellos que necesitan todos sus ahorros de inmediato.
El Congreso ha escrito en estas excepciones en el código tributario para apoyar el comportamiento de los contribuyentes que considera de interés público. Si bien los formuladores de políticas estadounidenses consideran que la promoción de los ahorros para la jubilación es una de sus principales prioridades, han hecho excepciones en los casos de nuevos propietarios de viviendas o aquellos sobrecargados con gastos relacionados con la educación y la atención médica.
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