Afán de lucro
El motivo de la ganancia es la intención de lograr una ganancia monetaria en una transacción o esfuerzo material. El motivo de la ganancia también puede interpretarse como la razón subyacente por la cual un contribuyente o empresa participa en actividades comerciales de cualquier tipo.
DESGLOSE Motivo de lucro
De acuerdo con el Servicio de Impuestos Internos (IRS), los contribuyentes pueden deducir los gastos ordinarios y necesarios para realizar una operación o negocio. Un gasto ordinario es un gasto que es común y aceptado en el comercio o negocio del contribuyente. Un gasto necesario es el apropiado para el negocio. Generalmente, una actividad califica como negocio si se lleva a cabo con la expectativa razonable de obtener una ganancia, es decir, un motivo de ganancia.
El motivo de la ganancia debe evaluarse para algunas transacciones a fin de determinar la deducibilidad de los gastos involucrados. Para los contribuyentes que participan en actividades de alquiler, por ejemplo, se debe determinar el motivo de la ganancia para reclamar los gastos de alquiler. El IRS puede tratar de evitar que un contribuyente reclame pérdidas de alquiler si no se puede probar un motivo de ganancia. Se puede establecer un motivo de beneficio demostrando que se obtuvo un beneficio en al menos tres de los últimos cinco años. Las actividades que consisten principalmente en la cría, exhibición, entrenamiento o carreras de caballos, deben mostrar ganancias durante al menos dos de los últimos siete años.
El motivo de ganancias es también lo que separa un pasatiempo de un negocio a los ojos del IRS: las pérdidas de un pasatiempo no son deducibles porque no hay intención de obtener ganancias económicas reales. Dado que los pasatiempos son actividades en las que se participa para la autogratificación, las pérdidas incurridas por participar en estas actividades no se pueden utilizar para compensar otros ingresos. El ingreso por pasatiempo, aunque sea ocasional, debe declararse como "ingreso ordinario" en el Formulario 1040. Las deducciones por actividades de pasatiempo solo se pueden reclamar como deducciones detalladas en el Anexo A. Además, dado que los gastos de pasatiempo se consideran "deducciones detalladas misceláneas", un contribuyente puede deduzca solo la cantidad que exceda el dos por ciento de su ingreso bruto ajustado (AGI).
Para el inicio de un negocio que no ha existido por hasta tres años, el propietario del negocio puede adoptar dos enfoques para establecer un motivo para obtener ganancias. Una forma es calificar para una presunción de que tiene un motivo de ganancias, lo que significa que no tiene que mostrar ganancias durante los primeros dos años de operaciones. Si una empresa califica para esta presunción, significa que el IRS (no el propietario de la empresa) tiene la carga de demostrar que su empresa es un pasatiempo, si el problema surge en una auditoría.
Otra forma en que el dueño de un negocio puede establecer el motivo de la ganancia es demostrando que él / ella operaba con fines de lucro bajo los nueve criterios de prueba de motivos de lucro del IRS. Los dueños de negocios que no califican para la presunción pueden usar este método. Los nueve factores críticos utilizados por el IRS para determinar si una empresa se ejecuta con fines de lucro o como un hobby son:
- Si la actividad se realiza de manera comercial
- La experiencia del contribuyente o sus asesores.
- Tiempo y esfuerzo invertidos en la operación del negocio.
- La probabilidad de que los activos comerciales se aprecien en valor
- Éxito pasado del contribuyente en participar en una empresa similar (o diferente)
- Historial de ingresos o pérdida de la actividad.
- Cantidad de cualquier ganancia ocasional obtenida
- Estado financiero del contribuyente
- Cualquier elemento de placer personal o recreación.